Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2011 в 01:30, курсовая работа
Целью работы является изучение финансовой устойчивости банка. Объектом исследования является ОАО «ВТБ Северо-Запад».
Основными задачами работы является:
- рассмотрение системы финансовой устойчивости банка;
- изучение группы доходов и расходов по видам банковской деятельности на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад», здесь будет проводиться анализ доходов и расходов, факторный анализ уровня прибыли;
- применение метода текущего регулирования в системе управления прибылью, то есть регулирование затрат банка и управление рентабельностью и устойчивостью путем выделения центров прибыльности и затрат.
Научно-методической основой работы является статистическая бухгалтерская отчетность ОАО «ВТБ Северо-Запад», научная и специальная литература по вопросам оценки финансового состояния банков.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка…………………..5
1.1. Роль коммерческих банков………………………………………………5
1.2. Понятие финансовой устойчивости банка………………………..….….7
1.3. Банковские риски как фактор финансовой устойчивости банка……..16
1.4. Анализ ликвидности как метод оценки финансовой устойчивости банка……………………………………………………………………………...25
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»…………………………………………………………….51
2.1. Общая характеристика коммерческого банка ОАО «ВТБ Северо-Запад»…………………………………………………………………………….51
2.2. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»……………………………………………………………………54
2.3. Факторный анализ уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»…
Заключение……………………………………………………………………….74
Список использованных источников…………………………………………..78
Приложения
По
анализу структуры активов
Рисунок 2.1. – Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы
Как видно из рисунка сумма активов увеличилась практически по каждой статье.
Теперь рассмотрим пассив баланса с 2005 по 2006 год и представим динамику в таблице 2.3.
Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.
В
источниках собственных средств
увеличилась статья фонды и нераспределенная
прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года
составили 57850 тыс.руб.
Таблица 2.3. - Динамика пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 – 2006 годы, тыс.руб.
| ПАССИВЫ | 2006 | 2005 | Абсолютное отклонение |
| Средства кредитных организаций | 230 520 | 168 638 | 61882 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 1 503 367 | 787 430 | 715937 |
| Вклады физических лиц | 988 285 | 555 895 | 432390 |
| Выпущенные долговые обязательства | 6 196 | 13 915 | - 7719 |
| Обязательства по уплате процентов | 3 505 | 3 269 | 236 |
| Прочие обязательства | 2 665 | 4 423 | - 1758 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 1 | 456 | - 455 |
| Всего обязательств | 1 746 254 | 978 131 | 768123 |
| Средства акционеров (участников) | 200 000 | 200 000 | - |
| Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 200 000 | 200 000 | - |
| Переоценка основных средств | 12 277 | 12 277 | - |
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 3 757 | 4 348 | - 591 |
| Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 57 850 | 38 930 | 18920 |
| Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 24 290 | 28 990 | - 4700 |
| Всего источников собственных средств | 290 660 | 275 849 | 14811 |
| Всего пассивов | 2 036 914 | 1 253 980 | 782934 |
В
остальных статьях в основном
произошли сокращения, теперь представим
в виде диаграммы все пассивы
для большей наглядности.
Рисунок 2.2.- Диаграмма динамики пассивов в период с 2005 по 2006 год
Теперь из рисунка наглядно видно, что основные статьи, которые повлияли на увеличение пассивов, являются вклады физических лиц, средства клиентов, а также нераспределенная прибыль банка.
Анализ
финансовых результатов деятельности
коммерческого банка состоит
в проведении анализа доходов, расходов
банка, расчета прибыли и
Доходы и расходы ОАО «ВТБ Северо-Запад» анализируются за 2005 и 2006 года по соответствующей финансовой отчетности.
Количественный
анализ структуры доходов состоит
в определении удельного веса отдельных
статей доходов в их общей сумме. Обобщенный
количественный анализ в таблице 2.4.
Таблица 2.4. - Динамика дохода с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | 2005 год | 2004 год | Абсолютное отклонение |
| Размещения средств в кредитных организациях | 2 241 | 6 178 | - 3937 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 129 934 | 87 711 | 42223 |
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 22 069 | 51 548 | - 29479 |
| Других источников | 6 363 | 4 793 | 1570 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 160 607 | 150 230 | 10377 |
Из таблицы 2.4. видно, что в общем объеме процентные доходы увеличились на 10377 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 160607 тыс.руб. Размещение средств в кредитных организациях сократились на 3937 тыс.руб., и составили 2241 тыс.руб. Ссуды, предоставляемые клиентам увеличились на 42223 тыс.руб., и составили 129934 тыс.руб. Ценные бумаги с фиксированным доходом сократились на 29479 тыс.руб., однако другие источники увеличились незначительно на 1570 тыс.руб.
Рассчитаем структуру процентных доходов в таблице 2.5.
Таблица 2.5. - Структура процентных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | 2006 год | 2005 год | Абсолютное отклонение |
| Размещения
средств в кредитных |
1,4 | 4,1 | - 2,7 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 80,9 | 58,4 | 22,5 |
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 13,7 | 34,3 | - 20,6 |
| Других источников | 4,0 | 3,2 | 0,8 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 100 | 100 | - |
Теперь
представим структуру процентного
дохода в виде диаграммы на рисунке
2.3.
Рисунок
2.3. – Диаграмма структуры
По рисунку 2.3., видно, что в наибольшей степени и наибольшую часть составляют ссуды клиентам, которые увеличились на 22,5%, и составили на конец 2006 года 80,9 %. Также увеличение прошло в других источниках на 0,8%, и составили на конец периода 4,0%. Остальные статьи снизились, что повлияло на общий результат процентного дохода, который увеличился на 10377 тыс.руб. или на 6,9%.
Далее рассмотрим динамику процентных расходов в период 2005 по 2006 год в таблице 2.6.
Таблица 2.6. - Динамика процентных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по: | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Привлеченным
средствам кредитных |
2 202 | 1 199 | 1003 |
| Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций) | 70 195 | 60 684 | 9511 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 1 140 | 987 | 153 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 73 537 | 62 870 | 10667 |
Из таблицы 2.6 следует, что расходы увеличились по всем статьям, общее увеличение составило 10667 тыс.руб., на конец анализируемого периода расходы составили 73537 тыс.руб.. В наибольшей степени увеличились расходы по привлеченным средствам клиентов на 9511 тыс.руб. и на конец периода – 70195 тыс.руб. Незначительно выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам на 153 тыс.руб. и на конец периода – 1140 тыс.руб.
Таблица 2.7. - Структура процентных расходов с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по: | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 3,0 | 1,9 | 1.1 |
| Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций) | 95,5 | 96,5 | - 1,0 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 1,5 | 1,6 | - 0,1 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 100 | 100 | - |
По
структуре наибольший вес, занимают
расходы по привлеченным средствам клиентов,
в 2005 году составили 96,5% и в 2005 году 95,5 %,
произошло снижение в течение данного
периода на 1%. Увеличение произошло только
по расходам на привлеченные средства
кредитных организаций на 1,1% и составили
в общей структуре на конец 2006 года 3%. Теперь
для большей наглядности представим в
виде рисунка 2.4.
Рисунок 2.4. – Динамика процентных расходов, тыс.руб.
Чистый
процентный доход составил в 2006 году
87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался
87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый
процентный доход сократился за счет увеличения
процентных расходов по всем статьям
и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на
0,4 % (рис. 2.5.).
Рисунок 2.5. – Динамика чистого процентного дохода ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
Проведем анализ чистого дохода от операций с активами.
Таблица 2.8. - Чистые доходы от операций с активами, тыс.руб.
| Чистые доходы различных операций | 2006 | 2005 | Отклонение |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 2 612 | 3 902 | - 1290 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 9 944 | 9 016 | 928 |
| Чистые
доходы от операций с драгоценными
металлами и прочими |
2 067 | 0 | 2067 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 3 941 | -1 577 | 5518 |
| Итого | 18564 | 11341 | 7223 |
Из таблицы 2.7., видно, что по общей сумме чистые доходы от операций с активами, увеличились на 7223 тыс.руб., наибольшую степень увеличения составили чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 5518 тыс.руб. и на конец периода составили 3941 тыс.руб., так как в 2005 году ОАО «ВТБ Северо-Запад» понес убытки от данной операции в размере 1577 тыс.руб.