Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»

 

     Следующее влияние оказали начисленные  налоги, которые сократили прибыль  в 2006 году по сравнению с 2005 годом  на 2953 тыс.руб.

     Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:

• размера собственного капитала;
• уровня эффективности использования активов;
• уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала;
• маржи прибыли.

     Формула факторного анализа прибыли:

      П = СК * Д/А * А/СК * П/Д (2.1)

или в  агрегированной форме:

      С = С1 * Н2 * Н3 * Н4, (2.2)

где С1 – собственный капитал;

Н2 – эффективность использования;

Н3 – мультипликатор капитала;

Н4 –  маржа прибыли.

Расчет  факторных влияний на суммарную  прибыль:

1. Общее изменение прибыли:

      С - Со, (2.3)

где С  – прибыль отчетного (текущего) года;

Со – прибыль предыдущего периода.

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

      (С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4, (2.4)

где :

С1  – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о – собственный капитал предыдущего периода;

Н2  – уровень эффективности использования активов отчетного

   (текущего) периода;

Н3  – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4  – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

      (Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4, (2.5)

где Н2о  – уровень эффективности использования  активов предыдущего периода.

4. Влияние  на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

      (Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4, (2.6)

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

      (Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, (2.7)

где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.

      Теперь  произведем расчеты на основе данных АКБ «Инвестбанк» в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Основные показатели для факторного анализа

 

     По  известным данным в таблице 2.15, произведем расчет влияния на размер прибыли:

     1. Общее изменение прибыли, составляет 

     С – Со = 24290 – 28990 = - 4700 тыс.руб.

     2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(290660 –  275489) * 0,08 * 0,15 * 7,01 = 1245,9 тыс.руб.

     3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(0,08 –  0,12) * 275849 * 7,01 * 0,15 = - 11587,3 тыс.руб.

     4. Влияние на прибыль изменения  структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

     (7,01 – 4,5) * 275489 * 0,12 * 0,15 = 12446 тыс.руб.

     5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(0,15 –  0,19) * 275489 * 0,12 * 4,5 = - 5950,6 тыс.руб.

     Позитивное  влияние на абсолютный размер изменения  прибыли в течение исследуемых периодов за 2005 и 2006 года, оказывали два тесно связанных фактора:

• изменение величины собственного капитала, прибыль увеличилась на 125,9 тыс.руб.;
• изменение величины мультипликатора капитала,  прибыль увеличилась на 12446 тыс.руб.

     Негативное  влияние на изменение размера  прибыли оказывают два фактора:

• эффективность использования активов, при этом прибыль снизилась на 11587,1 тыс.руб.;
• прибыльность доход, прибыль снизилась на 5950,6 тыс.руб.

 
 
 
 
 
 

Заключение

      Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке  выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует  комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.

      Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.

    Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

    В экономической ситуации, сложившейся  к настоящему времени в России, наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной финансовой стабилизацией. Между банками сложились деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

    Работа  аналитических служб, во многом  ориентирована на оценки, выполняемые  рейтинговыми агентствами России. В  своей повседневной работе, банки используют эти данные при анализе финансового положения, обращая внимание на место банка в рейтингах.

    Финансовое  состояние коммерческих банков, характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

    Ликвидность оценивается на основе способности  превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии  платежных средств для этого не хватает.

    Управление  ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и  пассивных операций, подразумевая наличие  доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

    Как становится ясным из данной работы, проблема определения финансовой устойчивости коммерческого банка велика и многогранна, существующие методики – разнообразны. Поэтому большое значение имеет для пользователя банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них. Таковой, на наш взгляд, на сегодняшний день, является методика Центрального Банка Российской Федерации.  

     Для характеристики финансовой устойчивости  банка был проведен анализ управления денежными потоками, то есть доходов  и расходов, факторный анализ прибыли  и рентабельности.

     Общая сумма активов увеличилась на 782934 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2036914 тыс.руб. Наибольшее увеличение произошло по статьей чистой ссудной задолженности, которая составила 581558 тыс.руб., и на конец периода – 1270191 тыс.руб.

     Снижение  произошло по следующим, статьям чистые вложения в торговые ценные бумаги на 10773 тыс.руб. и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи на 26977 тыс.руб.

     Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.

     В источниках собственных средств  увеличилась статья фонды и нераспределенная прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года составили 57850 тыс.руб.

     Чистый  процентный доход составил в 2006 году 87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался 87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый процентный доход сократился за счет увеличения процентных расходов по всем статьям и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на 0,4 %.

     На  динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила до исчисления прибыли  на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год 40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.

     При факторном анализе прибыли, было выявлено общее снижение прибыли  в период с 2005 по 2006 года на 4700 тыс.руб.

     Позитивное  влияние на абсолютный размер изменения  прибыли в течение исследуемых периодов за 2005 и 2006 года, оказывали два тесно связанных фактора:

• изменение величины собственного капитала, прибыль увеличилась на 125,9 тыс.руб.;
• изменение величины мультипликатора капитала,  прибыль увеличилась на 12446 тыс.руб.

    Негативное  влияние на изменение размера  прибыли оказывают два фактора:

• эффективность использования активов, при этом прибыль снизилась на 11587,3 тыс.руб.;
• прибыльность доход, прибыль снизилась на 5950,6 тыс.руб.

     Рентабельность  деятельности ОАО «ВТБ Северо-Запад» в 2006 году по сравнению с 2005 годом, снизилась по всем коэффициентам, характеризующих эффективность работы банка.

     Данному снижению способствовали повышение расходов, связанных с административно-управленческой деятельностью ОАО «ВТБ Северо-Запад», что привело к снижению прибыли за отчетный период.

     Основными мероприятиями для повышения  деятельности является полная автоматизация работы банка, а именно процессов кредитования, что позволило сократить определенный процент персонала, обслуживающие данный процесс. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников 

1. Инструкция  ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62а "О порядке  формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".        
2. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».
3. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"      
4. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.98 № 64-П)
5. Положение ЦБ РФ от 24 сентября 1999 г. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размеров рыночных рисков".
6. Федеральный закон " О Центральном банке Российской федерации (банк России)", утв. 26 апреля 1995г./Деньги и кредит, 1995, №5      
7. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1996г. /Деньги и кредит,1996г., №2
8. Положение ЦБРФ “Федеральный закон о банках и банковской деятельности” М:2003г.
9. Антипова О.Н. Стандарты банковского надзора в России.- М.:ЦПП ЦБ РФ, 2000.
10. Современный финансово-кредитный словарь. /Под общ. Ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского - М.: ИНФРА - М, 2002г.
11. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.
12. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник /Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: «Проспект», 2003.
13. Банки и банковские операции. Учебник для вузов /Под ред. Е.Ф. Жуковой - М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2003.
14. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. /Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева. - М.: Русская Деловая Литература, 2004.
15. Банковское дело: Учебник/под ред. Г.Г. Коробковой. – М.: Экономист, 2004.
16. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (проект) // Деньги и кредит, 2001, №1.
17. Кредитный договор//Деньги и кредит, 2001, №3
18. Москвин В. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий//Банковское дело, 2000, №7, С. 19
19. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Поляка Г. Б. – М.: ЮНИТИ, 2004.
20. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохнова О.В. и др. Банковское дело: Справочное пособие. - М.: Экономика, 2004.
21. Банковское дело: учебник/под ред. О.А. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой.-М.: Финансы и статистика, 2004.
23. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна-М.: Фонд "Правовая культура", 2004.