Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»

    Помимо  рассмотренных выше показателей  банк может рассчитывать и другие коэффициенты, характеризующие   структуру   активов банка с  точки 

зрения  ликвидности. Таким показателем является соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Данный коэффициент, по сути, представляет собой норматив ликвидности, установленный ЦБ РФ - Н5. Однако сам норматив также учитывает не все ликвидные активы банка (например, те же средства на корсчетах), поэтому банки для оценки реального уровня ликвидности должны корректировать числитель Н5 на сумму неучтенных в нем ликвидных активов.

    Еще одним показателем, характеризующим  ликвидность банка с точки  зрения структуры его активов, является отношение размера портфеля ценных бумаг, принадлежащего банку, к его обязательствам:

                                         Ц/Б 

                        К3 = ————— х 100%                          (1.3.13.)

          О

    где Ц/Б - ценные бумаги - государственные  ценные бумаги, другие ценные бумаги в портфеле банка;

      О - сумма обязательств банка,  включая обязательства до востребования,  срочные обязательства банка  (по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся  на рынке долговые обязательства)  и тому подобное.

    Портфельные   ценные   бумаги   обладают   потенциальной ликвидностью.  Так,  высокое  их  отношение  к  обязательствам свидетельствует о мощном запасе ликвидности в качестве вторичных  резервов. Но при большой доле займов в обязательствах это может вести к убыточности. С другой стороны, низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе  государственные ценные бумаги,    сильно снижает маневренность

банка в плане поддержания ликвидности  и конкуренции за очень выгодные ссуды. Значение коэффициента в зависимости от обстоятельств, может варьироваться в значительных пределах - от 15 % до 40 %. Это связано с неразвитостью финансовых рынков, поэтому у банков могут быть объективные трудности с развитием инвестиционной деятельности.

    При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов, например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка:

                     Просроченные кредиты

    Кпркр = —————————————— х 100 %          (1.3.14.)

                     Общая сумма выданных банком 

                     кредитов

    Размер  данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных кредитов.

      Рассмотрим метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка   через    показатель   достаточности   капитала. В  целях

поддержания  ликвидности баланса коммерческими  банками на должном уровне и обеспечения  экономической устойчивости в их работе, Центральный Банк России ввел показатели достаточности капитала. Достаточность капитала, определяется путем установления допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери. Минимальный размер уставного капитала, следующий для вновь созданных коммерческих банков:

    -рублевый  эквивалент уставного   капитала,    создаваемого    банка,   за 

исключением дочернего банка  иностранного банка, на первый квартал 2007 года составляет не менее   132450000 рублей;

    -рублевый  эквивалент уставного капитала  создаваемой дочерней кредитной  организации, за исключением дочерней  небанковской кредитной организации  иностранного банка, на первый  квартал 2007 года составляет не  менее    13245000 рублей;

    -рублевый эквивалент уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка, начиная с 1 января 2007 года по 19 февраля 2007 года включительно, составляет не менее 264900000 рублей, с 20 февраля 2007 года по 31 марта 2007 года  включительно, составляет не менее 132450000 рублей;

    -рублевый  эквивалент собственных средств  (капитала) банка, ходатайствующего  о получении  генеральной лицензии  на осуществление банковских  операций, на первый квартал 2007 года, составляет  не менее 132450000 рублей;

    -рублевый  эквивалент собственных средств  (капитала) кредитной организации,  ходатайствующей об изменении  вида с небанковской  кредитной  организации  на банк на  первый квартал 2007 года, составляет  не менее 132450000 рублей.

    Собственные  средства (капитал) банка, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

      Для оценки состояния активов коммерческого банка, они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов, присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты.

      В 1 группу  входят активы, свободные от риска, во 2 группу – активы с минимальным риском, в 3-5 – с повышенным риском.    

    Взвешивание активов по степени риска, производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

      При этом отдельным категориям и группам активов, присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы активов исчисляются показатели достаточности капитала. Среди них, основное место, занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый, как соотношение капитала банка (К) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар):

                                    K

    H1= --------------------------------------  х 100%                  (1.3.15.)

               Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР

    где  Ар- сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

    КРВ - величина кредитного риска;

    КРС - величина кредитного риска по срочным  сделкам;

    РР  – размер рыночного риска;

    Рц  - общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг;

    Рд -  величина созданного резерва на    возможные   потери   по   прочим    активам  и по расчетам с дебиторами.

        В   целях приведения  уровня  достаточности капитала в соответствии  с международными стандартами,  минимально допустимое значение  норматива Н1 устанавливается  в размере:

    -от 5 млн. евро и выше с 01.02.99 – 8 %, с 01.01.2007 – 10 %;

    -менее  5 млн. евро с 01.02.99 – 9 %, с  01.01.2007 –11 %.

    Рассмотрим  еще один метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка  через определение его платежеспособности.

    Способность банка, своевременно  и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

      Как показывает практика, избежать  таких последствий, позволяет  ограничение выдачи кредита одному  заемщику. В противном случае, просрочка  только одного клиента, по крупному  кредиту, нарушит ликвидность банка.

    Максимальный  размер кредита  (К3) установлен  Центральным  Банком России, в виде сопоставления  совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (сумма дебетовых  сальдо по ссудным счетам + 50% забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика) с собственными средствами банка. Значение показателя К3, для коммерческих банков не должно превышать 0,5.

      В случаях предоставления кредитов  организациям-пайщикам банка или  организациям, связанным с банком  через участие в совместных органах управления, сумма кредитов одному заемщику, не должна превышать 30% собственных средств банка.

    Максимальный  размер риска на одного заемщика или  группу связанных заемщиков, устанавливается  в процентах от собственных средств (капитала) банка:                    

                                Крз

                   Н6= -------------- х 100%                     (1.3.16.)

                                К

    где Крз –совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных  заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам.

    Норматив  Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые обязательства которого банком произведены   вложения.

    Максимально допустимое значение норматива Н6  устанавливается –25%.

    В целях соблюдения банком платежеспособности, введено понятие  “крупный кредит” и особая система контроля за их общей стоимости. Под крупным кредитом понимается величина совокупной задолженности заемщика + 50% гарантий и обязательств, выданных этому заемщику, которая превышает 5% собственных средств банка. Крупные кредиты могут предоставляться только при наличии единогласного решения совета банка. Общая сумма крупных кредитов, выданных коммерческими банками на конец отчетного месяца, не должна превышать:

                                              Кркр

                                 Н7= ------------ х 100%                    (1.3.17.)

                                             К        

            где Крср - совокупная величина  крупных кредитных рисков. Сумма  самых крупных 5 кредитов с  учетом  забалансовых  операций не может более чем в 3 раза превышать сумму собственных средств банка.

    Максимально допустимое значение Н7 устанавливается  в размере-800%.

    Следует подчеркнуть, что при подсчете совокупной суммы обязательств заемщика, исключается 90% суммы остатка задолженности по ссудам, выданным под залог государственных ценных бумаг, 75% остатка задолженности по ссудам, предоставленным под залоговые обязательства под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, 70% остатка задолженности по ссудам, по которым имеется гарантия третьих лиц с известной платежеспособностью; 80% от суммы зарегистрированных кредитов; 60% задолженности по ссудам под залог векселей, по которым имеется гарантия банка; 50% задолженности по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль; 40% обязательств, возникающих на основе операций по учету векселей; 40% задолженности по ссудам, выданным под залог акций, зарегистрированных на фондовой бирже. Максимально допустимое значение показателя Н9 дифференцировано по типу банка:

    -для  коммерческих  банков, созданных  на базе специализированных банков  – 1,0;

    -по  прочим коммерческим  банкам, учрежденным  в течение 1990-1991 годов – 0,75;