Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»

lign="justify">    1.3. Банковские риски как фактор финансовой устойчивости банка      

    Чтобы адекватно учесть роль названных  факторов, банку необходимо располагать  всесторонней информацией об обслуживаемой  им клиентуре, а также изучать  потребности и финансовое положение  потенциальных клиентов.

    В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные  и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

    Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для  достижения поставленных целей.

    Риском  можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление  рисков.

    Научно-обоснованная классификация риска позволяет  четко определить место каждого  риска в их общей системе. Она  создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости  от состояния каждого из перечисленных элементов.

    Имеется множество различных классификаций  банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков:

    -кредитный  (невыполнение заемщиком обязательств);

    -процентный (колебания рыночных ставок);

    -рыночный (падение курса ценных бумаг);

    -валютный (колебания курсов валют).

    К достоинствам данной классификации  следует отнести выделение наиболее проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:

      -кредитный; -риск ликвидности; -валютный; -процентный; -риск неплатежеспособности.

    Эта классификация расширяет круг учитываемых  рисков (риски, характеризующие качество управления активами и пассивами  банка, организационные риски). Она  связана с выделением:

    -зон  рисков по видам банковских  операций;

    -рисков, связанных с качеством управления  активами и пассивами банка;

    -рисков  финансовых услуг (организационных).

    Но  и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки перечисленных  видов рисков по критериям, положенным в их основу, их недостаточная полнота:

    -кредитный; -процентный; -проектный; -валютный; -отраслевой; -риски невыполнения противной стороной своих обязательств; -страховой; -риск ликвидности.

    Балансовые  риски:  

    -кредитный; -риск ликвидности; -процентный; -риск структуры капитала.

    Забалансовые  риски:

    -по  финансовым гарантиям;

    -по  финансовым услугам или по  торговле финансовыми инструментами  (аккредитивам, опционам);

    -по  инвестиционной деятельности (сделкам  с ценными бумагами).

    Риски финансовых услуг:

    -операционные; -технологические; -риски инноваций; -стратегические.

    Внешние риски:

    -макроэкономические; -конкурентные; -законодательные.

    Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легли четыре источника  возникновения рисков, которые представлены различными конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:

    -выделение  новых источников рисков (финансовых  услуг, забалансовых) и установление  видов рисков, характерных для  этих зон;

    -расширение  перечня видов внешних рисков (конкурентные и законодательные).

          Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного подразделения балансовых рисков на:

    -риски  по активным операциям (кредитные,  валютные, расчетные, лизинговые, факторинговые,  операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);

    -по  депозитным операциям (срочные и до востребования);

    -качества  управления активами и пассивами  (риски ликвидности, неплатежеспособности, процентный риск);

    -адекватности  капитала банка и его структуры  (риск структуры капитала, его  достаточности, левереджа).

    Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные, коммерческие, реализованные, финансовые и др.).

    Учитывая  сказанное, предлагается следующая, более  полная классификация банковских рисков.

    По  сфере действия, риски делятся  на:

    -внутренние  риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых услуг и прочие); -внешние риски (международные, страновые, республиканские, региональные); -страховые; -стихийных бедствий; -правовые  (законодательные); -конкурентные; -политические; -социальные; -экономические; -финансовые; -риски перевода; -организационные; -отраслевые; -прочие.

    По  составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.

    По  масштабу,  риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от отдельных  операций).

    По  степени риска – полные, умеренные, низкие.

    Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие, будущие (перспективные).

    По  характеру учета операций – балансовые, забалансовые.

      По возможности регулирования  – открытые и закрытые.

    Представленная  здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и конкретизации.

    Внутренние  риски, возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:

    -связанные  с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);

    -связанные  с пассивами банка (риски по  вкладным и прочим депозитным  операциям, по привлеченным межбанковским  кредитам);

    -связанные  с качеством управления банком своими активами и пассивами (процентный риск, риск несбалансированной ликвидности, неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности капитала банка);

    -связанные  с риском реализации финансовых  услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

          Остановимся на последней  группе. Операционные риски банка  включают в себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания  текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).

          К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

          Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

          Риски инноваций  состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

          Стратегические - это  риски неполучения запланированной  прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного  выбора и неверной оценки размера  и степени риска, риск неверного  решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.

          Бухгалтерские риски  включают в себя:

    -риски  потери  денег из-за неправильных  или несвоевременных начислений;

• ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;
• риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

          Административные  риски обычно связаны с утратой  платежных и иных документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.

          Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.

          Макроэкономический  риск связан с нарушением основных пропорций в экономике страны и действием неблагоприятных  финансовых факторов.

          К рискам перевода можно  отнести:

    -отсутствие  валюты; -риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса; -отказ от выполнения обязательств; -невыполнение обязательств в будущем; -пересмотр договора; -пересмотр плана; -изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

          Организационные риски  включают:

    -отсутствие  квалифицированного персонала;

    -отсутствие  или недостаток коммерческой  и финансовой информации и  прочее.

    Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным  регионам (республикам), разным странам  или группам  стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение “ страновой (региональный) риск” означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и иными внешними рисками.   Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.