Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»

    -по  привлеченным средствам юридических  лиц в валюте РФ и привлеченным  средствам юридических и физических  лиц в иностранной валюте –  10%;

    -по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации – 7%.

    Управляя  портфелем активов, коммерческому  банку приходится постоянно балансировать  между прибыльностью и ликвидностью. В условиях хорошей конъюнктуры  и стабильных доходов банк, как правило, осуществляет инвестиции в долгосрочные, сравнительно неликвидные ценные бумаги и кредиты, приносящие относительно небольшую прибыль. Однако в деятельности коммерческого банка могут быть непредвиденные обстоятельства. Например, неожиданное изъятие большой суммы вкладов, может резко снизить общий уровень ликвидности банка, создав критическую ситуацию в его деятельности. Непредвиденными могут быть и такие ситуации, как изменение процентных ставок или цен на ценные бумаги, возможность осуществления сделки на выдачу крупной ссуды с краткосрочным уведомлением и другие случаи.

    Все это требует от коммерческого  банка, иметь в постоянном наличии  другие (кроме обязательных) ликвидные  резервы – вторичные резервы, которые можно легко продать, тем самым быстро восстановить снизившийся ниже установленного уровень ликвидности, либо получить средства в необходимых размерах для осуществления непредвиденных расходов, сделок. В этой связи, управление вторичными резервами выступает важной составной частью политики управления ликвидностью коммерческого банка через активы. На современном этапе становления банковской системы России, многие отечественные способы управления финансово-кредитными операциями, еще не получили своего должного организационного, функционального и законодательного оформления и развития; отсутствует пока достаточный диапазон инвестиционных видов ценных бумаг, кредитов и соответствующих рынков. Поэтому формы проведения коммерческими банками России политики управления ликвидностью с помощью активов и вторичных резервов, весьма ограничены, носят эпизодический характер и составляют слишком незначительный удельный вес в общих активных операциях банков.

    Известно, что пассив коммерческого банка (правая сторона баланса) содержит данные о банковском капитале по видам источников денежных средств, образующих этот капитал. Главную часть денежных средств, представляют собой банковские пассивы (или обязательства банка), к числу которых относятся депозиты (вклады) и кредиты (займы), полученные банком. С точки зрения обеспечения ликвидности коммерческого банка, выполнение им своих долговых обязательств по возврату вкладов клиентам (в срочном или бессрочном порядке) в наличных деньгах, требует от банка наличие этих денежных средств, либо реальных возможностей быстро превратить некий актив банка в необходимые наличные деньги. Функции обменных операций, в наибольшей степени осуществляют так называемые   основные депозиты, вклады до востребования и чековые депозиты, обеспечивая достаточный уровень ликвидности коммерческих банков большинства западных стран. Основные депозиты  - депозиты, сделанные хозяйственными агентами – предприятиями, организациями, расположенными и функционирующими в непосредственной близости от коммерческого банка. Чековый депозит – счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному  погашению. В результате малого опыта развития отечественной банковской системы и банковского дела, нет пока что научных оснований для выявления закономерностей и, главное, для выработки стратегии управления пассивными средствами, для обеспечения платежеспособности, кредитоспособности и эффективности в деятельности коммерческих банков России в целом.

      На современном этапе создания  высокоэффективной банковской системы,  проблема формирования наращивания уставного фонда (капитала) коммерческих банков имеет главенствующее значение, отодвигая вопросы создания  круга клиентуры и расширения банковских услуг, включая управление ликвидностью с помощью пассивов, на второй план. За последние два года, ряд крупных коммерческих банков, существенно продвинулся в акционировании своих капиталов, создав уставный капитал значительных размеров. В числе услуг российских коммерческих банков, которые по экономическому содержанию можно отнести к источникам денежных ресурсов пассивной части баланса, обеспечивающим определенный уровень ликвидности, центральное место в настоящее время занимают расчетно-кассовые  и кредитные операции. Такое состояние низкой активности коммерческих  банков России в проведении своей политики  в управлении  ликвидностью с помощью пассивов обусловлено рядом причин,  среди которых наиболее характерны следующие:

    -ограниченная  номенклатура собственных финансовых  инструментов коммерческих банков (видов и типов ценных бумаг)  акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, чеков;

    -слабо  развиты рынки ценных бумаг,  ссудных капиталов и денежных  ресурсов;

    -низкие  требования  со стороны клиентов  под влиянием ряда таких объективных  обстоятельств, как либерализация цен и обусловленные ею изменения в основных пропорциях процессов воспроизводства, снижение платежеспособности, развития кризиса платежных расчетов, распад ранее действующих систем производственной и банковской кооперации;

    -ограниченные  возможности государственных финансовых институтов Центрального Банка России, в содействии пополнения коммерческими банками своих денежных фондов и обеспечения ликвидности за счет управления пассивами баланса.

    В соответствии с Инструкцией Центрального Банка РФ № 1 от 01.10.97 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»  для обеспечения требуемого уровня ликвидности в централизованном порядке определены два условия пополнения денежными средствами пассивной части баланса коммерческого банка:

    -при  временном недостатке у банка ликвидных средств для пополнения обязательных резервов, Центральный Банк может предоставить ему краткосрочный кредит (условия предоставления такого кредита определяется кредитным договором);

    -в  случае возникновения у коммерческого  банка необходимости произвести платежи по своим обязательствам, Центральный Банк может предоставить ему на определенный срок часть ликвидных средств, за счет зарезервированных сумм (при этом в договоре определяются: характер и допустимая частота таких случаев, цели использования этих средств, сроки пополнения требуемых остатков на резервном счете, гарантии и санкции).

    Теперь, рассмотрим определение финансовой устойчивости коммерческого банка  через анализ его кредитоспособности. Традиционно, как и любого коммерческого предприятия,  у коммерческих банков, максимизация прибыли достигается увеличением поступлений (выручки)  и сокращения издержек. Однако содержание этих показателей для коммерческих банков – специфично. Они включают не общий (валовой) оборот банковской  «выручки», а лишь ту его часть, которая обеспечивает формирование и использование  прибыли. Основной элемент оборота – выдача и погашения ссуд – регулируется в соответствии с законами движения ссуженной  стоимости. Объем валовой прибыли банка зависит от размера ссуженных средств и их «цены», то есть процентных ставок. Действие каждого из этих  факторов, помимо естественного влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности. Величина кредитных вложений коммерческого банка, определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии  с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудование и другие материальные ресурсы) не может быть использования  для кредитования.  Поэтому задачей банка  является, определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений.

        «Ресурсы»  -  (от    французского      ressources) -      средства,       запасы, возможности,  источники чего-либо.

      Банковские  ресурсы - совокупность средств, находящихся  в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. При всех достоинствах данного  определения его недостатком  является то, что в нем, не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

    Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных  средств в банке, свободна для совершения активных кредитных операций банка.  Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

    Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом  резерва ликвидности.

    Резерв  ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательных резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г. Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

          Теперь дадим определение  кредитных ресурсов, которое наиболее, на наш взгляд, отражает связь с  действительностью и практикой:

          Кредитные ресурсы  коммерческого банка - это часть  собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме  направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных  ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, так как они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами. Далее, чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности. Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет:

    Текущие кредитные  ресурсы = Кредитный потенциал  -

                                вложенные кредитные ресурсы                            (1.3.5.)

    Мгновенные  кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

    Мгновенные  кредитные ресурсы = Остатки средств на корсчете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.                            (1.3.6.)

          Нельзя не упомянуть  еще один важный фактор - существование  высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК  в пределах норматива Н8. 

          Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого  банка  зависит  от  степени его специализации или, наоборот,

универсализации, особенностей его деятельности, состояния  рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:

    -собственные  средства; -депозиты;  -межбанковское привлечение; -другие привлеченные средства.

          Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

    Уставный  капитал - формируется из взносов  предприятий, объединений и организаций  состоит из номинальной стоимости  акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

    Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

          Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков  банка по производимым им операциям.  Минимальный размер   резервного    фонда определяется  уставом кредитной  организации, но не может составлять менее 15%  величины уставного капитала.  Источником  формирования резервного фонда    являются    отчисления   от   прибыли,     направляемые    в   фонд    в соответствии    с      законодательством.   Банками      формируются     также специальные   фонды:  «Износ    основных     средств»,       «Износ       МБП»,         образуемые       путем амортизационных отчислений; фонды экономического

стимулирования, созданные из прибыли. К специальным  фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости, при дополнительном проценте эмиссии.

          Чистая прибыль  текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

    Расчет  прибыли текущего года, регламентируемая Налоговым  Кодексом главой 25,  определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

    Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера  собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

    Необоснованное  завышение капитала при расчете  приводит к ложной информации о благополучном  состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.