Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»

      Чистые  доходы от операций с ценными бумагами снизились на 1290 тыс.руб., по сравнению с 2005 годом, и составили 2612 тыс.руб. на 2006 год, это связано с тем, что снизилось количество операций с ценными бумагами.

      Наибольшую  часть всех чистых доходов от операций с активами, составляют чистые доходы от операций с иностранной валютой, которые увеличились на 928 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 9944 тыс.руб. Для большей наглядности динамики представим эти данные в виде диаграммы 2.6.

Рисунок 2.6. Диаграмма  динамики чистых доходов от операций с активами, тыс.руб.

     Теперь  рассмотрим следующий тип доходов  и расходов – комиссионные, представим их в виде таблиц.

    По  данным таблицы 2.9., комиссионные доходы увеличились на 16951 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 50874 тыс.руб., наибольшее увеличение составили расчетное обслуживание, увеличилось на 12920 тыс.руб., на конец 2006 года – 37036 тыс.руб. 
 
 
 
 

Таблица 2.9. -  Динамика комиссионных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

 

      Доходы по проведению кассовых операций увеличились на 5677 тыс.руб., в 2005 году они были 7038 тыс.руб.., а в 2006 году 12715 тыс.руб. Произошло увеличение и по предоставлению гарантий на 80 тыс.руб., на 2006 год составили 861 тыс.руб., однако по статье прочие операции произошло снижение на 1750 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 262 тыс.руб.

      Рассмотрим  структуру комиссионных доходов  в таблице 2.10.

Таблица 2.10. - Структура комиссионных доходов, %

 

      Наибольший  вес по структуре занимает доходы от расчетного обслуживания, также  здесь наблюдается тенденция  увеличения, на 1,7%, и на конец анализируемого периода составили 72,8%.

      Доходы  от проведения кассовых операций на 2005 год составили 20,8%  и на 2006 год 24,9%, то есть увеличились доходы от данных операций на 4,1%.

      По  доходам предоставление гарантий и  прочих операций произошло снижение процентного дохода в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Теперь представим динамику комиссионных доходов в виде диаграммы на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7. Динамика комиссионных доходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

      Теперь  рассмотрим структуру и динамику комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», и представим данные в виде рисунка.

Таблица 2.11. - Динамика комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

 

      Общая сумма комиссионных расходов увеличилась  на 1661 тыс.руб., наибольшее увеличение прошло по статье проведение кассовых операций на 5567 и  на конец анализируемого периода составили 5567 тыс.руб.

      Расходы по предоставлению гарантий сократились  полностью на 5146 тыс.руб. произошло увеличение по статье расчетное обслуживание на 1196 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2833 тыс.руб. рассмотрим структуру комиссионных расходов в таблице 2.12.

Таблица 2.12. -  Структура комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

 

      В 2006 году наибольшую структуру всех расходов занимает расходы по проведению кассовых операций 63,4%. В течение двух лет сумма увеличения составила 63,4%.

      Расходы по расчетному обслуживанию увеличились  в течение двух на 9,4%, и на конец 2006 года составили 32,3%. Расходы по предоставлению гарантий в 2005 году составили 72,3%, однако в 2006 году полностью сократились, расходы по прочим операциям в 2005 году составили 4,8%, а в 2006 году 4,3%, за весь период структура расходов по прочим операциям сократились на 0,5%.  Представим динамику комиссионных расходов на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8. Диаграмма динамики комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

      Из  выше проведенного анализа, можно сделать  вывод о том, что ОАО «ВТБ Северо-Запад» развивается и данное развитие приносит ему доход. Он увеличивает свои доходы за счет увеличения объемов оказываемых услуг, в основном за счет увеличения доли кредитования.

     Однако  на данном уровне повышению подвержены и расходы, в основном связанные  с кредитованием, а именно административно-управленческие и с расчетно-кассовым обслуживанием. Так как происходит увеличение объема реализуемых услуг, соответственно увеличиваются затраты на них. 

2.2. Факторный анализ  уровня прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад»

     Основные  показатели деятельности банка представлены в таблице 2.13, за период с 2005 по 2006 год.

Таблица 2.13. - Основные показатели в период с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

 
 

      Прибыль до налогообложения в период с 2005 года по 2006 год сократилась на 1747 тыс.руб., в 2006 году составила 40329 тыс.руб.. прибыль до налогообложения сократилась за счет увеличения расходов по деятельности банка. Начисленные налоги увеличились на 2953 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 16039 тыс.руб.

      В итоге прибыль за 2006 год составила 24290 тыс.руб., а в 2005 году была 28990 тыс.руб., снижение прибыли произошло за счет увеличения расходов банка и одновременного снижения доходов банка от своей деятельности, а также увеличения налоговой суммы. Рассмотрим динамику прибыли на рисунке 2.9. 

       

Рисунок 2.9. Динамика прибыли ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб. 

Рассмотрим  влияние всех статей на динамику прибыли  в виде таблицы 2.14.

      На  динамику развития прибыли влияет размер всех совокупных доходов и расходов. Общая сумма доходов составила  до исчисления прибыли (таблица 2.14.)  на 2006 год 55368 тыс.руб. на 2005 год 40560 тыс.руб.. В свою очередь расходы составили на 2006 год – 102109 тыс.руб., а в 2005 году – 85844 тыс.руб.

     В итоге на чистый процентный доход  в 2006 году на снижение прибыли повлияли расходы, которые общую сумму  составили больше, чем всех доходов на 36073 тыс.руб. Выглядит следующим образом, чистый процентный доход + остальные доходы – все расходы = прибыль

     Прибыль 2006 г = (87070 + 55368) – 102109 = 40329 тыс.руб.

     Прибыль 2005 г = (87360 + 40560) – 85844 = 42076 тыс.руб.

      Из  приведенных решений видно, что большую часть при образовании прибыли играют расходы, которые с каждым годом увеличиваются, что сказывается на размере прибыли.

     Однако  также некоторые статьи доходов, такие как, чистые доходы от разовых  операций, прочие чистые операционные доходы и резервы на возможные потери имеют отрицательное значение, что влияет на размер прибыли.

     В расходах наибольшее влияние на размер прибыли  оказывают административно-управленческие расходы, которые за год повысились на 14604 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 93321 тыс.руб.

Таблица 2.14. -  Влияние статей на динамику прибыли, тыс.руб.