Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУ "Школьный автобус"

       В этом случае при сравнении полученных показателей получаем следующие  темпы прироста:

       Тпр1 = 125 006  / 113 034  * 100 % = 110.59 %

       Тпр2 = 131 281  / 125 006  * 100 % = 105.02 %

       Для того, чтобы определить в каком  объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов и баланса сметы доходов и расходов.

Динамика  объема финансирования  ГУ «Школьный автобус»  за счет поступлений из бюджета за период с 2006 по 2008 гг. (тыс. руб.)

Таблица 10

       Как показывают данные Таблицы 10 ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2006 году профинансировано было лишь 67,3 % от утвержденной Комитетом образования Администрации Калужской  области сметы, то в 2008 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9 %, что на 20,6 % выше, чем в 2005 году и на 13 % выше, чем в 2006 году.

       Наиболее  успешно обстоит дело с финансированием  таких статей как:

• оплата труда гражданских служащих;
• начисления на оплату труда;
• оплата коммунальных услуг.

       Хуже  всего финансируются:

• приобретение предметов снабжения
• командировки и служебные разъезды;
• транспортные услуги;
• оплата услуг связи

       Также немаловажно рассмотреть динамику фактических расходов от выделенного  финансирования. Эти данные  представлены в Таблице 11.

Динамика  фактических расходов  ГУ «Школьный автобус»  за счет поступлений из бюджета за период с 2006 по 2008 гг. (тыс. руб.)

Таблица 11

       Данные  Таблицы 11 свидетельствуют, что из года в год объем фактических расходов занимает меньшую долю в объеме финансирования из бюджета. Таким образом, в 2006 году наблюдался перерасход бюджетных средств на 6.4 % за счет остатков денежных средств с прошлого года, в 2007 году фактические расходы укладываются в смету – 99.5 %, а в 2008 году наблюдается экономия бюджетных средств в размере 5 %. По статьям расхода: оплата труда государственных служащих; начисления на оплату труда и приобретение предметов снабжения перерасход наблюдается постоянно на протяжении 3-х лет.

       Помимо  основной деятельности,  ГУ «Школьный  автобус» также осуществляет предпринимательскую  деятельность и перевозя детей на праздники экскурсии, получая от этого доход. Динамику доходов, утвержденных Комитетом образования Калужской области в смете доходов и расходов от предпринимательской деятельности, используя данные Таблицы 12. Эти данные показывают изменения, произошедшие в структуре утвержденных доходов от предпринимательской деятельности ГУ «Школьный автобус». Из года в год растет доля утвержденных доходов с 27 до 61 %. В то же время доля добровольных пожертвований ежегодно снижается с 24 до 5 %.

       Общая динамика утвержденных доходов от предпринимательской деятельности характеризуется неуклонным ростом. Наблюдается рост утвержденных доходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 17 %, а в 2008 году по сравнению с 2007 – на 19 %.

       Анализируя  данные балансов исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам наблюдается следующая ситуация – не смотря на утвержденные сметой суммы доходов, фактически объем поступлений от предпринимательской деятельности гораздо ниже. В 2006 году он составил 67 775 руб., в 2007 году – 206 387 руб., в 2008 году - 356 668 руб.

       Что же касается динамики утвержденных расходов на осуществление предпринимательской  деятельности, то эти данные можно  получить, проанализировав Таблицу 12, построенную на базе данных сметы доходов и расходов от предпринимательской деятельности и аренды.

Динамика  утвержденных расходов на осуществление  предпринимательской деятельности за период с 2006 по 2008 гг.(тыс. руб.)

Таблица 12

       Итак, на протяжении 3-х лет большую  долю в структуре утвержденных на осуществление предпринимательской  и прочей деятельности, приносящей доход, расходах имеет статья 111 000 или прочие текущие расходы на покупку товаров, в которую входят: оплата текущего ремонта оборудования, зданий и сооружений. Она составляет около 1/3 всех утвержденных сметой расходов на осуществление предпринимательской деятельности. Вторая по значимости статья 110 100 – оплата труда государственных служащих. Составляет около 1/5 всех утвержденных расходов. С каждым годом увеличивается доля приобретенных предметов снабжения, что происходит за счет увеличения утвержденных расходов на прочие расходные материалы.

       Общая динамика утвержденных расходов отличается их ростом. Утвержденные расходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросли на 19 %, а в 2008 по сравнению с 2007 годом – на 32 %.

       Сравнивая данные о динамике утвержденных доходов  и расходов от предпринимательской  деятельности и аренды, мы видим, что  ежегодно сумма расходов превышает сумму доходов на величину остатка денежных средств, остающихся в распоряжении учреждения с прошлого отчетного периода. То есть, в целом соблюдается соотношение: доходы от предпринимательской деятельности равны расходам на ее осуществление.

       Данные  баланса сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам свидетельствуют, что фактические расходы на осуществление предпринимательской деятельности составили:

       В 2006 году – 128 577 руб., что больше, чем полученные доходы на 60 802 руб. В 2007 году – 142 508 руб., что меньше, чем полученные доходы на 63 879 руб. В 2008 году – 304 572 руб., что меньше, чем полученные доходы на 52 096 руб. 

       Заключение.

       Подводя итог данной курсовой работы, следует  сделать некоторые выводы, касающиеся деятельности учреждения. В данной работе были рассмотрены вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности учреждения. В ходе исследования ГУ «Школьный автобус», для достижения поставленных целей данной курсовой работы, были выполнены следующие задачи: дана общая характеристика  анализируемого учреждения; проанализированы финансово- экономические показатели деятельности учреждения.

       Данное  исследование проводилось согласно актуальности темы и цели поставленной перед ним.

       На  конец 2008 года остаточная стоимость основных средств увеличилась на 9877 тыс. руб., что говорит о  улучшении технического состояния основных средств учреждения. В общем объеме ОС занимают транспортные средства к концу 2007 году их объем увеличиваются до  83,76% за счет  7 автобусов ПАЗ. Коэффициент обновления основных фондов увеличился на 14% (с 111% в 2006 году до 125 % в 2008 году), из-за увеличения доли вводимых основных фондов в стоимости основных средств. Коэффициент годности увеличился на 10 %. За 2008 год техническое состояние основных средств в учреждении несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления. Фондоотдача в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 2,6. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. Уровень изменения фондоотдачи свидетельствует об интенсивности потребления основных средств в учреждении. Данные по оборотным средствам свидетельствуют об улучшении финансового положения учреждения. По сравнению с 2007 годом в 2008 году продолжительность одного оборота уменьшилась на 38 дней, что привело к притоку денежных средств

       По  персоналу коэффициенты текучести  равны коэффициентам увольнения, так как все выбывшие работники  уволились по собственному желанию. В 2006 году коэффициент текучести достаточно высок по причине низкой заработной платы, в 2007 году  заработная плата была увеличена с 1 октября Постановлением Правительства РФ от 30.09.2006 № 590. Количество уволившихся человек уменьшилось в 2007 году.

       В 2008 году по сравнению с 2007 г, годовой фонд оплаты труда увеличился на 92 тыс. руб., причем ФЗП работников списочного состава увеличился на 130 тыс. руб., а ФЗП внешних совместителей уменьшился на 38 тыс. руб. Количество отработанных человеко-часов увеличилось на 2876 человеко-часов, отработанных работниками списочного состава, и уменьшилось на 5600 человеко-часов, отработанных внешними совместителями.

       Общая сумма поступлений по внебюджетным средствам увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 59,2% . Можно сделать вывод о том, что в 2008 г. по сравнению с 2007г. доходы значительно возросли, если не учитывать инфляцию.

       За 2007 год валюта баланса согласно горизонтальному анализу балансов  ГУ «Школьный автобус». ежегодно увеличилась и составила на конец года на 21 157,2. За 2008 год валюта баланса увеличилась с 21 157,2 тыс. руб. до 21 394,4 тыс. руб. в 2008 году по сравнению с предыдущим периодом, или на 1,1 %. Увеличение валюты баланса, как правило, заслуживает положительной оценки и свидетельствует о росте «производственных» возможностей учреждения Горизонтальный анализ активов учреждения показал, увеличение внеоборотных активов в 2008 году по сравнению с аналогичным периодом 2006 года на 1,3 %, а оборотные активы уменьшились на 2.1 %.