Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУ "Школьный автобус"

       Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям в отчетном году с фактическим количеством работников в предыдущем году.

       У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется  данными, приведенными в аналитической  таблице 2.

      Таблица 2.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами  ГУ «Школьный автобус».

 
 
 
 
 
 
 

       В процессе анализа необходимо изучить  изменение структуры трудовых ресурсов.  Ее изменение проиллюстрировано данными таблицы 3.

Таблица 3.

Изменение структуры трудовых ресурсов ГУ «Школьный автобус».

 

       Как видно из данных таблиц 2 и 3 в отчетном году (2008 год) численность обслуживающего персонала ГУ «Школьный автобус» по всем категориям по сравнению с предыдущим  годом (2007 год) увеличилась на 22 человека и составила 109,21%. Численность водительского персонала в 2008 году по сравнению с 2007  увеличилась на 15 человек и составила 109,20%, это обусловлено покупкой новых микроавтобус «Семар». Одновременно с этим увеличилось численности обслуживающего персонала на 6 человек.

       Из  данных аналитической таблицы 3  видно, что в ГУ «Школьный автобус» растет производственный потенциал – удельный вес водительского персонала в отчетном году остался неизменным. Снизился удельный вес администрации– на 0,14 %, а бухгалтерии увеличился – на 0,14%.

       На  анализируемом предприятии число  общего водительского персонала в 2007 году составило 163  человек, а водитель - подменный - 22 человека, в 2008 году это число составило -  178  и 22 человека соответственно по категории основных и вспомогательных рабочих.

       В процессе анализа изучается соотношение между основными и вспомогательными водительскими работниками, устанавливается тенденция изменения этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению негативной тенденции.

       В ГУ «Школьный автобус» численность вспомогательного водительского персонала в 2008 году по сравнению с 2007 годом не изменилась, а ее удельный вес в общей численности основных и вспомогательных рабочих снизился с 3,85% до 3,41 %.

       Сокращение  численности вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

       По  формуле представим данные для анализа  соответствия квалификации рабочих  сложности выполняемых работ  по предприятию приведены в таблице 4.

Таблица 4

Квалификационный  состав рабочих ГУ «Школьный автобус»

 
 

         Из данных табл. 4 видно, что  структура разрядов водителей 2008 году отличается от структуры в 2007 году. Численность рабочих низших разрядов (5) как в 2008 году так в 2007 году остается неизменной, а высших (10) - выше. Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня. Квалификационный уровень водительского персонала определяется на основе сопоставления, например,  среднего тарифного коэффициента в 2008 году  со средним тарифным коэффициентом в 2007 году рассчитываемый по формуле:

        Косн = КiРi/ Рi, (1)

       Где n – число разрядов; Кi – тарифный коэффициент рабочего i-го разряда; Рi – количество рабочих i-го разряда.

       1)  средний тарифный коэффициент (средний разряд работ) в 2007 году:

       1,1*2+1,22*161/163=1,22

       2)  средний тарифный коэффициент в 2008 году:

       1,1*2+1,22*176/178=1,22

       Как видно из расчетов, средний тарифный коэффициент в 2008 году равняется коэффициенту в 2007 году. Это говорит о том, что квалификационный уровень в 2006 году равен квалификационного уровню (среднего разряда работ) в 2007 году, что безусловно повышает эффективность работы.

Таблица 5

Качественный  состав работающих ГУ «Школьный автобус».

 
 

       Как видно из таблицы 5 в категории  администрация почти все имеют  высшее образования,  а что касается категории водители то здесь вообще наблюдается отсутствие высшего образование, это как правило средне-специальное  образования у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 39 человека из 239 в 2007 году и из  40  – из 261 в 2008 году, т.е. Наблюдается тенденция к снижению работников с высшим образованием, а соответственно качественный состав работающих в управлении оставляет желать лучшего.  

       2.2. Анализ финансового  состояния ГУ «Школьный  автобус» 

       Предварительную оценку финансового состояния государственного учреждения можно сделать на основе горизонтального и вертикального анализа баланса исполнения сметы доходов и расходов по бюджетному финансированию и баланса исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам [28, c.50].

       На  основании данных баланса предварительно необходимо составить таблицу показателей финансового состояния ГУ «Школьный автобус». Указанная таблица составляется для общей предварительной оценки финансового состояния государственного учреждения. Она содержит укрупненные показатели и представляет собой так называемый уплотненный баланс. Анализ данной таблицы проводится дедуктивным методом.

       Валюта  баланса увеличилась с 21 157,2 тыс. руб. до 21 394,4 тыс. руб. в 2008 году по сравнению с предыдущим периодом, или на 1,1 %. Увеличение валюты баланса, как правило, заслуживает положительной оценки и свидетельствует о росте «производственных» возможностей учреждения. Однако, если учесть фактор инфляции, то изменение валюты баланса оказывается не в плюсовую сторону.

       Проведем  горизонтальный анализ полученного уплотненного баланса. Цель данного метода анализа – выявить изменения балансовых показателей за отчетный период путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику – рассчитать процент роста или снижения отдельных показателей баланса.

       Рассмотрим  аналитическую Таблицу 6.

Таблица 6

Горизонтальный  анализ балансов  ГУ «Школьный автобус»  за период с 2005 по 2008 гг., тыс. руб.

 

       Согласно  горизонтальному анализу балансов  ГУ «Школьный автобус». валюта баланса ежегодно увеличилась и составила на конец года 21 394 400 руб. При этом внеоборотные активы увеличились в 2008 году по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 1,3 %, а оборотные активы уменьшились на 2.1 %.

       Основные  средства (основные фонды) увеличились по сравнению с 2007 годом на 1,3 %. Положительной оценки заслуживает увеличение средств раздела «Капитал и резервы», они увеличились за 2008 год на 2 % или на 409,4 тыс. руб. Также положительным фактором является снижение кредиторской задолженности в 2008 году на 254,0 тыс. руб., так как кредиторская задолженность является нестабилизирующим фактором для любого учреждения.

       Для общей оценки финансового состояния  учреждения составим таблицу вертикального  анализа балансов (см. Таблица 7).

Вертикальный  анализ балансов  ГУ «Школьный автобус»  за период с 2005 по 2008 гг., %

Таблица 7