Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО “АгроЖилСтрой ”

 
Таблица №7 «Анализ ликвидности и платёжеспособности организации» 

 
 
 
Таблица №8 «Комплексная оценка финансового состояния» 

 
Заключение. 
 
На основании изученного мною материала и произведённых расчётов я сделала следующие выводы: 
1) Доля собственного капитала снизилась на 5,62 %, а следовательно доля заёмного капитала увеличилась на 5,62% , то есть у предприятия увеличилась зависимость от кредиторов. 
2) Основной удельный вес в величине собственного капитала составляет нераспределённая прибыль(3,11%), которая увеличилась на конец периода. Удельный вес добавочного капитала  уменьшился на 1,14% за счёт переоценки акций (уменьшение их стоимости), что является отрицательным моментом для нашего предприятия. Удельный вес резервного капитала так же снизился на 0,06%, что является незначительным. Удельный вес уставного капитала уменьшился на 1,91% за счёт переоценки стоимости ОС к ценам текущего года. 
3) Предприятие погасило задолженность по кредитам и займам на 65 000 рублей, что является положительным моментом. 
 Так как к концу года увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 1 716 000 рублей, кредиторская задолженность увеличилась на 1542 000 рублей. 
 Но нам удалось погасить задолженность перед: 
-персоналом организации (-6) 
-госуд.внебюдж.фондами (-2) 
-по налогам и сборам (-45) 
-прочие кредиторы (-1) , 
что говорит о том, что  вследствие неоплаты вовремя дебиторами поставленной продукции, предприятие невовремя выполняет свои обязательства перед поставщиками и подрядчиками, но старается не иметь задолженностей перед государственными внебюджетными фондами. (задолженность по ним может привести к уплате пеней). 
 Предприятие финансово не устойчиво, так как кредиторская задолженность увеличилась на конец года на 1542 000 рублей.

4) Собственных средств у предприятия стало больше в основном из за увеличения на конец года нераспределённой прибыли. 
Долгосрочных заёмных источников предприятие не имеет. Возможно нам не дают долгосрочный кредит, так как банки боятся неуплаты. 
В основном запасы предприятия сформированы из собственных средств и краткосрочных заёмных источников. 
 
5) Предприятие имеет значительный недостаток собственных средств и долгосрочных заёмных средств. Но при этом имеет излишек краткосрочных заёмных средств. Предприятию нужно меньше пользоваться краткосрочными заёмными средствами для формирования запасов и затрат и увеличивать собственные средства за счёт увеличения нераспределённой прибыли. 
 
6) Коэффициент финансовой автономии выше нормативного значения на начало и конец года. К концу года нам удалось снизить зависимость от кредиторов на 0,06, что является положительным моментом. 
Коэффициент финансовой устойчивости на конец года соответствует нормативному значению, по сравнению с началом года финансовая устойчивость снизилась на 0,06 вследствие роста дебиторской задолженности на конец года. 
Коэффициент обеспеченности собственными средствами гораздо выше нормативного значения, но на конец года наблюдается их снижение на 0,06. 
Коэффициент обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками финансирования ниже нормативного значения и наблюдается снижение на конец года на 0,06. Предприятие долгосрочных обязательств не имеет, так как ему возможно не дают долгосрочные кредиты. 
Коэффициент маневренности собственного капитала выше нормативного значения и наблюдается увеличение на конец периода на 0,03, что является положительным моментом, так как предприятие может распоряжаться капиталом, как ему нужно, например вложить в ценные бумаги и в активы других фирм. 
Коэффициент финансового риска гораздо ниже нормативного, а к концу года удалось снизить его на 0,004. 
 
Общий вывод: в целом предприятие финансово устойчиво и имеет минимальный финансовый риск. 
 
7) Баланс на начало года не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдено 2-ое условие: быстрореализуемые активы меньше краткосрочных пассивов. 
 Баланс на конец года не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдено 2-ое условие: быстрореализуемые активы меньше краткосрочных пассивов. 
 
8) По анализу платёжеспособности предприятия удалось выявить: 
1.Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года гораздо ниже нормативного значения, что является отрицательным моментом, так как для поставщиков наша организация не будет предоставлять особого интереса, так как будет вызывать опасения несвоевременности оплаты товаров. 
 
2.Промежуточный коэффициент покрытия не соответствует нормативному и наблюдается его снижение к концу года до 0,25, что также является отрицательным моментом, так как наша организация не своевременно погашает задолженности перед кредиторами. 
 
3.Коэффициент ликвидности запасов выше нормативного значения, но наблюдается снижение на конец года до 1,7. Что также не является положительным моментом, так как запасы должны участвовать в производстве. 
 
4.Коэффициент текущей ликвидности на конец года соответствует нормативному, что является положительным моментом, значит организация способна своевременно погашать свои обязательства.

9) Я провела комплексную оценку ФС и сделала выводы: 
1.Собственный капитал предприятия – внеоборотные активы имеют тенденцию увеличения на конец года на 545 тыс.руб., что является положительным моментом. 
2.Предприятие имеет недостаток долгосрочных пассивов, так как возможно банки не дают нам долгосрочные кредиты и займы из за боязни неуплаты, что является отрицательным моментом. 
3.Предприятие имеет дефицит средств, полученных от краткосрочного кредитования. Нам нужно сократить величину дебиторской задолженности, которая значительно увеличилась на конец года до 1125 тыс.руб. 
4.Наше предприятие ООО «АгроЖилСтрой» имеет излишек денежных средств для погашения кредиторской задолженности. 
Общий вывод: у предприятия низкая платёжеспособность, так как оно направило денежные средства на погашение кредиторской задолженности. Предприятию нужно стараться получить кредит для погашения оставшейся кредиторской задолженности. 
10) У нашего предприятия неустойчивое (предкризисное) ФС, так как соблюдены следующие условия на начало и конец года: 
а) запасы ≥ кредиторской задолженности + краткосрочные кредиты; 
б)НЗП+РБП ≤ величине собственных средств. 

Мои рекомендации ООО «АгроЖилСтрой» : 
 
●Сократить величину дебиторской задолженности, которая значительно увеличилась на конец года до 1125 тыс.руб. Добиться своевременной оплаты с дебиторов (заказчиков). 
 
●Нужно стараться получить долгосрочный кредит для покрытия своих обязательств. 
 
●Нужно приступить к производству строительных работ, своевременно выполнять свои обязательства и получить оплату, которая приведёт к увеличению нераспределённой прибыли. 
 
●Не допускать излишнего накапливания запасов. 
 
●Нужно вовремя выполнять свои обязательства перед поставщиками и подрядчиками, государственными внебюджетными фондами и другими кредиторами, так как просрочка этих обязательств может привести к уплате штрафов, пеней, которые увеличат наши расходы и приведут к уменьшению нераспределённой прибыли. 
 
●Предприятию следует оказывать те услуги, которые пользуются спросом. 
 
●Если у данного предприятия есть неиспользуемое имущество, сдать его в аренду, что предположительно приведёт к увеличению нераспределённой прибыли. 
 
Изучив бухгалтерский баланс предприятия ООО «АгроЖилСтрой» можно предположить, что организация получила заказ, поэтому была произведена закупка материалов, и произошло увеличение на конец года кредиторской задолженности. Возможно, в скором времени организация приступит к производству строительных работ.

 
Список использованной литературы

1.Л.Н.Чечевицына, И.Н.Чуев  «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности.

2.Л.С.Васильева «Финансовый  анализ».

3.М.В. Мельник, Е.Б.Герасимова  «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия».

4.А.Д.Шеремет «Комплексный  анализ хозяйственной деятельности»

5. А.А.Канке, И.П.Кошевая «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

6.М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремед  «Теория экономического анализа».