Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО “АгроЖилСтрой ”

Анализ финансового состояния

ООО «АгроЖилСтрой» 
2.1. Анализ динамики, состава и структуры формирования капитала предприятия

 

Выполним анализ динамики и структуры источников капитала. Для этого определим долю (%) каждого из составляющих капитала по следующей формуле:

Дск =

* 100% (1), где

Кс-сумма составляющей капитала;

Кобщ-общая сумма капитала.

 

Определим долю собственного капитала на начало и конец периода(года) в общей сумме капитала:

= *100% = 80,94% (на начало периода)

 

= *100% = 75,31% (на конец периода)

 

Определим долю заемного капитала на начало и конец периода:

 

= *100% = 19,06% (на начало периода)

 

= *100% = 24,69% (на конец периода)

 

Теперь сравним доли (%) и величины (тыч.руб.) собственного и заемного капитала на начало и конец периода по формуле :

 

Д-доля;

В-величина;

Кп-конец периода;

Нп-начало периода.

 

 

Определим отклонения по доле и величине собственного капитала:

 

 

 

 

 

Определим отклонения по доле и величине заемного капитала:

 

 

 

Результаты полученных расчетов сведем в таблицу №1 графической части.

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что доля собственного капитала снизилась на 5,62 %, а следовательно доля заёмного капитала увеличилась на 5,62% , то есть у предприятия увеличилась зависимость от кредиторов. 

Определим динамику и структуру собственного и заемного капитала, а так же выясним причины изменения их отдельных слагаемых и дадим оценку этих изменений за отчетный период.

 

Проведем анализ структуры собственного капитала. Для этого найдем долю, каждой из составляющих собственного капитала в его общей величине по формуле:

 где,

 

Ксс- сумма составляющей собственного капитала (тыс.руб);

Кс.общ-общая сумма собственного капитала.

 

 

Собственный капитал ООО «АгроЖилСтрой» 
представлен следующими составляющими:

• Уставный капитал
• Добавочный капитал
• Резервный капитал
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

 

 

Определим долю уставного капитала на начало и конец периода:

 

 

 

Определим долю добавочного капитала на начало и конец периода:

 
 

Определим долю резервного капитала на начало и конец периода:

 
=  
 

 

Определим долю нераспределенной прибыли на начало и конец периода:

 

 

Теперь определим отклонения по величинам (тыс.руб) составляющего собственного капитала по формуле №2:

 

• По уставному капиталу

 

• По добавочному капиталу 
  
• По резервному капиталу

• По нераспределенной прибыли

                                                               

 

Рассчитаем отклонения по долям (%) составляющего собственного капитала по формуле №2:

 

• По уставному капиталу

• По добавочному капиталу

• По резервному капиталу

• По нераспределенной прибыли

                                                                 

 

 

Сведем в таблицу №2 графической части полученные данные.

По данным таблицы можно сделать вывод, что основной удельный вес в величине собственного капитала составляет нераспределённая прибыль(3,11%), которая увеличилась на конец периода. Удельный вес добавочного капитала  уменьшился на 1,14% за счёт переоценки акций (уменьшение их стоимости), что является отрицательным моментом для нашего предприятия. Удельный вес резервного капитала так же снизился на 0,06%, что является незначительным. Удельный вес уставного капитала уменьшился на 1,91% за счёт переоценки стоимости ОС к ценам текущего года. 
 
Проведем анализ структуры заемного капитала. Заемный капитал данного предприятия представлен краткосрочными обязательствами:

• Займы и кредиты;
• Кредиторская задолженность: 
  -поставщики и подрядчики 
  -задолженность перед персоналом организации 
  -задолженность перед государственными внебюджетными фондами 
  -задолженность по налогам и сбором 
  -прочие кредиторы;
• Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов.

 

Найдем долю каждой составляющей заемного капитала в их общей сумме по формуле :

 где,

Ксзк- сумма составляющего заемного капитала;

Кобщ.зк-общая сумма заемного капитала.

 

Рассчитаем доли для следующих показателей на начало и конец периода по формуле №4: 

По краткосрочным обязательствам: 

• Доля краткосрочных кредитов 
   
  
• Кредиторская задолженность в том числе :

1. Поставщики и подрядчики

 

2. Задолженность перед персоналом организации

 

 

3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

 

4. Задолженность по налогам и сборам

 

5. Прочие кредиторы

 

• Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов

 

 

 

Теперь определим отклонения всех величин (тыс.руб) и долей (%) определенных показателей по формуле №2: 
 
По краткосрочным обязательствам: 
 
 
 
 
Доля краткосрочных кредитов: 
 
 

• Кредиторская задолженность в том числе : 
  

1. Поставщики и подрядчики

 

2. Задолженность перед персоналом организации

 

3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

4. Задолженность по налогам и сборам

 

5. Прочие кредиторы

          

 
 

• Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов

 
 

Результаты расчетов сведем в таблицу №3 графической части.

По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие погасило задолженность по кредитам и займам на 65 000 рублей, что является положительным моментом. 
 Так как к концу года увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 1 716 000 рублей, кредиторская задолженность увеличилась на 1542 000 рублей. 
 Но нам удалось погасить задолженность перед: 
-персоналом организации (-6) 
-госуд.внебюдж.фондами (-2) 
-по налогам и сборам (-45) 
-прочие кредиторы (-1) , 
что говорит о том, что  вследствие неоплаты вовремя дебиторами поставленной продукции, предприятие невовремя выполняет свои обязательства перед поставщиками и подрядчиками, но старается не иметь задолженностей перед государственными внебюджетными фондами. (задолженность по ним может привести к уплате пеней). 
 Предприятие финансово не устойчиво, так как кредиторская задолженность увеличилась на конец года на 1542 000 рублей.

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, т.е. остаток получаемый в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.

 

Запасы и затраты могут быть обеспеченны собственными средствами, а так же долгосрочными и краткосрочными займами и кредитами.

 

Определим источники формирования запасов и затрат с помощью следующих показателей:

 

1. Наличие собственных оборотных средств

-источники собственных  средств;

-величина внеоборотных  активов;

 

Рассчитаем данный показатель на начало и конец периода и найдем отклонения:

 
 

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников

-долгосрочные кредиты. 
У предприятия долгосрочные кредиты и займы отсутствуют. 

3. Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и кредиторских займов и кредиторской задолженности

-краткосрочные кредиты.

Рассчитаем данный показатель на начало и конец периода и найдем отклонения:

 
 

Результаты расчетов сведем в таблицу №4 графической части.

По данным таблицы можно сделать вывод, что собственных средств у предприятия стало больше в основном из за увеличения на конец года нераспределённой прибыли. 
Долгосрочных заёмных источников предприятие не имеет. Возможно нам не дают долгосрочный кредит, так как банки боятся неуплаты. 
В основном запасы предприятия сформированы из собственных средств и краткосрочных заёмных источников. 
 
Дальше определим обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования:

4. Излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов и затрат

-величина запасов и  затрат

Рассчитаем данный показатель на начало и конец периода и найдем отклонения:

 
 

5. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат

У предприятия долгосрочные кредиты и займы отсутствуют

6. Излишек (недостаток) собственных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат

 

Рассчитаем данный показатель на начало и конец периода и найдем отклонения:

 
 

Результаты расчетов сведем в таблицу №5 графической части.

По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие имеет значительный недостаток собственных средств и долгосрочных заёмных средств. Но при этом имеет излишек краткосрочных заёмных средств. Предприятию нужно меньше пользоваться краткосрочными заёмными средствами для формирования запасов и затрат и увеличивать собственные средства за счёт увеличения нераспределённой прибыли. 
 
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Финансовую устойчивость предприятия ООО «АгроЖилСтрой» определим с помощью финансовых коэффициентов:

1. Коэффициент финансовой автономии (независимости)

-наиболее срочные обязательства: краткосрочные ссуды и кредиты;

-краткосрочные обязательства;

-долгосрочные обязательства;

-постоянные пассивы.

2. Коэффициент финансовой устойчивости

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-наиболее ликвидные активы;

-быстрореализованные активы;

-медленно неареализованные  активы;

-труднореализованные активы.

 

4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками финансирования

5. Коэффициент маневренности собственного капитала

6. Коэффициент финансового риска (левериджа)

Рассчитаем эти коэффициенты на начало и конец периода и найдем отклонения, используя формулу №2:

1. Определим коэффициент финансовой автономии (независимости)

-на начало периода:

 

-на конец периода:

-отклонение составляет:

2. Определим коэффициент финансовой устойчивости

 

-на начало периода:

 

-на конец периода:

-отклонение составляет:

3. Определим коэффициент обеспеченности собственными средствами

-на начало периода:

 

-на конец периода:

-отклонение составляет:

4. Определим коэффициент обеспеченности оборотных активов устойчивыми источниками финансирования

-на начало периода:

 

-на конец периода:

-отклонение составляет:

5. Определим коэффициент маневренности собственного капитала

-на начало периода:

 

-на конец периода:

-отклонение составляет: