Управления рисками в кредитовании населения

 

     Анализ  качества портфеля кредитов ОАО «Траст»  за период с 01.01.2007 года по 01.01.2008 года показал  нижеследующее.

     Удельный  вес «стандартных» кредитов, выданных ОАО «Траст» своим клиентам, в  общем объеме кредитного портфеля за год уменьшился на 5,48%. Кроме того, следует отметить, что структура кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2008 года не соответствует оптимальной структуре задолженности, приведенной в таблице 10. За анализируемый период произошло снижение удельного веса и кредитов «под контролем» на 10,14%, что достаточно негативно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «Траст». В течение анализируемого периода в банке наблюдался рост таких групп кредитов как «субстандартные», «сомнительные» и «безнадежные» ссуды. Наиболее интенсивно увеличивались «сомнительные» кредиты (темп их роста – 682,93%), то есть кредиты без обеспечения или с обеспечением, которое явно не может быть реализовано банком. Финансовое состояние таких заемщиков слабое, долг достигает 180 дней. Юридические основания для возврата кредита могут быть оспорены заемщиком. Данная тенденция отрицательно сказалась на качестве портфеля кредитов ОАО «Траст» и может привести к необратимым последствиям.

     Доля  «проблемных» кредитов (пролонгированных и просроченных) в общем объеме выданных банком кредитов значительно увеличилась – на 13,51%. Из данной группы удельный вес кредитов, пролонгированных один раз составил 9,64% от общего объема выданных банком кредитов, а темп их роста достиг 761,22%. За анализируемый период в кредитном портфеле ОАО «Траст» появились кредиты, которые были пролонгированы более одного раза. Их удельный вес на 01.01.2008 года составил 4,91% от общего объема кредитов заемщикам. Именно значительный объем пролонгированных кредитов и представляет опасность для банка, в случае их пролонгирования более одного раза. В свою очередь, доля общей суммы пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка за год увеличилась с 2,10% до 14,55%.

     Если  на 01.01.2007 года в кредитном портфеле ОАО «Траст» были просроченные кредиты от 31 до 60 дней в сумме 40 тыс. руб., то на 01.01.2008 года появились кредиты, которые просрочены уже от 61 до 180 дней, причем их удельный вес составил 3,51% от общего объема выданных заемщикам кредитов. Кроме того, произошел рост кредитов, срок просрочки которых составляет более 181 дня; темп их роста составил 294,12%.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  наличие просроченных и пролонгированных кредитов значительно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «Траст»  и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее. Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.

     Для того, чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность  резервов банка для покрытия убытков  по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого  банка в области кредитных  рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной политики банка.

     К коэффициентам, которые характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие:

 

1. К1 = (Резервы  на покрытие убытков по ссудам / Ссуды, не приносящие доход) * 100 %  (2.1)

 

     Этот  показатель дает информацию о степени  защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем. По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные или «замороженные» кредиты, беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки.

     Данный  показатель не имеет критического уровня и рассматривается в динамике, причем, чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 12.

 

Таблица 12 - Расчет коэффициента К1

 
 

     Уменьшение  данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует  о том, что качество кредитной  политики по управлению портфелем кредитов в ОАО «Траст» несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по – прежнему сформировано достаточно.

     Следует отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков (балансовый счет 2400) формируются банком за счет затратной  части. Зависят они от того, к каким категориям риска относятся выдаваемые кредиты. Так при выдаче стандартных кредитов банку необходимо отчислять в данный фонд 2% от суммы таких кредитов, но в случае пролонгации или просрочки (даже процентов по ссуде) банк обязан отнести этот кредит к более рискованной категории и соответственно увеличить отчисления в данный фонд. За 2007 год этот фонд ОАО «Траст» увеличил очень значительно – темп его прироста составил 495,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2008 года 559,43%.

     Такое значительное и вынужденное увеличение ОАО «Траст» резервов на возможные  убытки по ссудным операциям стало  одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.

 

2. К2 = (Резервы  на покрытие убытков по ссудам/Остатки  ссудной задолженности) * 100 %  (2.2)

 

     Второй  показатель свидетельствует о степени  достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной России нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков России, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно – расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 13.

     Из  данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ОАО «Траст»  на 01.01.2007 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%. За анализируемый  период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.

 

     3. К3 = (Списанные суммы резервов / Остатки  ссудной задолженности) * 100% (2.3)

 

Таблица 13 - Расчет коэффициента К2

 
 

     Третий  показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический  уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 14.

     Основываясь на данном расчете, можно сделать  вывод, что в 2007 году К3 не превышал критический  уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2007 года по 01.02.2008 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ОАО «Траст» увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2008 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.

 

Таблица 14 - Расчет коэффициента К3

 
 

     Таким образом, ОАО «Траст» необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.

 

     4. К4 = Проблемные ссуды / Суммы списанных  ссуд * 100 %  (2.4)

 

     Четвертый показатель указывает на необходимость  создания резервов на покрытие убытков  по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 15.

 

Таблица 15 - Расчет коэффициента К4

 
 

     Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ОАО «Траст» по управлению портфелем кредитов в 2008 году.

     Вся группа рассмотренных коэффициентов  дает представление о достаточности  резервов коммерческого банка, а  также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньшего размера требуется резерва и наоборот. Главное в банковской практике – найти источники для создания необходимых банку резервов.

     Рассмотрев  первую группу коэффициентов, которые  характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие  основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка и увеличения в нем доли кредитных рисков: