Управление ресурсами коммерческого банка

Вторая функция  коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке  со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и создавать эффективные стимулы  к накоплению средств путем проведения гибкой депозитной политики, обеспечения  высоких гарантий надежности помещения  накопленных ресурсов в банк.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков, их финансовом состоянии, гарантиях, чтобы самим оценить риск будущих вложений.

Третья функция  банков - посредничество в платежах между отдельными хозяйственными субъектами. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. В крупном обороте  доминируют безналичные платежи  и расчеты. В сфере розничного товарооборота основная масса сделок опосредуется наличными деньгами. Банки  осуществляют разнообразные виды безналичных  расчетов.

В связи с  формированием фондового рынка  получила развитие четвертая функция  банков - посредничество в операциях  с ценными бумагами. Банки имеют  право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут выступать на рынке ценных бумаг в качестве посредника, инвестиционной компании и инвестиционного фонда.

Важное место  в деятельности коммерческих банков занимает функция доверенного лица, которая заключается в осуществлении  трастовых операций.

Коммерческие  банки выполняют и такую функцию, как финансовый лизинг. Функция факторинга банка заключается в покупке  требований какой-либо компании с целью  получения платежей по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих  из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: банк, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента  товары с отсрочкой платежа.

На рубеже 80-90-х  гг. началось активное внедрение коммерческих банков в страховой бизнес. В результате клиенты коммерческих банков могут  пользоваться услугами самого широкого диапазона. Очевидно, данное направление  универсализации коммерческих банков будет развиваться и в ближайшие  годы.

Таким образом, выполняя свои функции, коммерческие банки  играют основную роль в денежно-кредитной  системе страны.

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого  банка можно условно разделить  на три основные группы [13]:

- пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

- активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату);

- активные операции (размещение ресурсов банка).

Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. Далее  рассмотрим структуру ресурсов коммерческого  банка. 
 

2 Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка 

2.1 Собственные ресурсы банка

Финансовые ресурсы  коммерческих банков состоят из собственных  и привлечённых средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной  деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды  имеют свое целевое назначение и  различные источники формирования. Собственные средства банка включают:

" уставный (акционерный) капитал;

" резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

" нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал  является отправной точкой при организации  коммерческого банка. Принципы его  формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим  законодательством.

Важным источником формирования собственных средств  банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается  из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы  уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков  в деятельности банка и обеспечения  стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками  в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных  обществах" и "О банках и банковской деятельности".

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются  за счёт отчислений от прибыли. Эти  резервы необходимы для нивелирования  потерь в случае утраты предоставленных  клиентам кредитных ресурсов, а также  для гарантированного обеспечения  возврата привлечённых банком денежных средств.

Источниками собственных  средств банка выступают также  различные специальные фонды, предусмотренные  уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного  и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

Нераспределённая  прибыль коммерческого банка  существует в течение финансового  года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая  ещё не распределена по результатам  его финансовой деятельности в течение  года среди акционеров и не зачислена  в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение  года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:

1) Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

2) Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

3) Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Собственный капитал  банка - основа наращивания объемов  его активных операций. Поэтому для  каждого банка чрезвычайно важно  находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая  резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение  новых пайщиков.

Собственные средства являются основным видом обеспечения  обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической  величины и поддержание последней  на необходимом уровне является для  банка одной из первостепенных задач.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам [17].

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Привлеченные ресурсы банка

Кроме собственных  финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными  ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

Операции, связанные  с мобилизацией ресурсов банка - это  пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве  баланса банка, где выступают  как источники формирования его  ресурсов [12].

К привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;

- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;

- остатки на корреспондентских счетах;

- межбанковские кредиты (полученные);

- кредиты Центрального банка;

- прочие источники средств.

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады[22].

Вклады до востребования  представляют собой средства, которые  могут быть востребованы в любой  момент. По таким вкладам выплачивается  довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они "заблокированы" и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

Каждый из видов  депозитов имеет свои достоинства  и недостатки.

Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес  потому, что они [19]:

" являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку возврат вкладов в Сбербанке гарантируется государством. Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат дополнительной гарантией своевременного и полного возврата средств населения;

" представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает в глазах вкладчика от акций;