Учёт операций с ценными бумагами на примере ОАО «ЕАТПБанк»

Содержание

Введение…………………….……………………………………………………3

Глава1. Характеристика банка

1.1 Историческая справка……………………………………………….6

1.2 Приоритетные направления деятельности ОАО ЕАТПБанк….….9

          1.3 Отчет совета директоров о результатах развития ..........................13

Глава2. Учет операций с ценными  бумагами

       2.1 Принципы отражения вложений в ценные бумаги………….…...16

    2.2 Особенности отражения операций с ценными бумагами в учете кредитных организаций……………………………………………...23

  2.3 Учет приобретения ценных бумаг в банке-инвесторе через посредника…………..………………………………………………….26

       2.4 Депозитарный учет операций с ценными бумагами……………...27

Глава3 Учёт операций с ценными бумагами на примере ОАО «ЕАТПБанк»

             3.1 Учётная политика ОАО «ЕАТПБанк»………………………….....33

             3.2 Учёт операций с ценными бумагами на примере ОАО «ЕАТПБанк»……………………………………………………35

             3.3 Меры по совершенствованию работы с ценными бумагами ОАО «ЕАТПБанк»……………………………………………………………38

Заключение……………………………………………………………………….40

Список  использованной литературы…………………………………………...43

Глоссарий………………………………………………………………………...45

Приложение………………………………………………………………...…….48 
 
 
 
 
 

Введение

     Учет  операций с ценными бумагами является наиболее трудоемким, что объясняется  многообразием операций на фондовом рынке (первичное размещение ценных бумаг, купля-продажа ценных бумаг на вторичном рынке) с бумагами разных видов: долевыми (акции) и долговыми (облигации, сертификаты, векселя). Методика учета ценных бумаг зависит от статуса их эмитента – государственные, негосударственные (корпоративные) ценные бумаги, от квалификации обращения самих бумаг (обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг), от цели их приобретения (краткосрочные вложения, долгосрочные вложения).

     Сегодня банки направляют значительную часть своего портфеля активов во вложения в ценные бумаги с целью участия в управлении и получения дивидендов, процентных доходов или с целью извлечения дохода.

     Ценные  бумаги банков включают в себя государственные  ценные бумаги и регламентированные законом категории акций. Эти составляющие банковских портфелей активов выполняют ряд важнейших функций, обеспечивая банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска, а также выводя часть доходов банка из-под налогообложения. Такие вложения стабилизируют доходы банка, обеспечивая дополнительные поступления в то время, когда остальные их источники почти истощены.

     Значимость  банков на рынке ценных бумаг достаточно велика. В большинстве стран банки  играют на рынке ценных бумаг важнейшую ключевую роль. Банки, являясь кредитными организациями, осуществляющие привлечение и размещение средств, могут являться участниками рынка ценных бумаг. Они выступают в роли эмитентов, инвесторов, посредников. Дилеры заключают сделки от своего имени и за свой счет. Банк-инвестор, не являющийся дилером, может приобретать ценные бумаги путем заключения с дилером договора комиссии или поручения. Для осуществления инвестиционной и посреднической деятельности на рынке ценных бумаг, банкам необходима кроме основной лицензии, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг, которую выдает Центральный Банк России. Рынок ценных бумаг является наиболее конкурентной альтернативой кредитному рынку для размещения средств. Поэтому вопрос о порядке отражения активных операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете коммерческих банков является актуальным на сегодняшний день. Коммерческие банки проводят разнообразные операции с ценными бумагами, выпущенными как другими эмитентами, так и самими банками. Эти операции разделяются на активные и пассивные.

     Увеличение  ресурсной базы является одной из целей банковской экономической  политики, при этом используются не только традиционные вкладные операции, но и такой инструмент как выпуск ценных бумаг банков (векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов). Данные официальной статистики свидетельствуют, что объем выпущенных коммерческими банками ценных бумаг на протяжении последних пяти лет имеет устойчивую тенденцию к росту, которая сохраняется в настоящее время. Операции, связанные с привлечением денежных средств (пассивные операции) посредством размещения ценных бумаг, стали занимать значительное место среди проводимых коммерческими банками операций.

     Деятельность  банков на рынке ценных бумаг регламентируется двумя основными документами: Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в редакции от 30.12.2008 № 315-ФЗ и Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в редакции от 30.12.2008 №320-ФЗ.

     Порядок отражения ценных бумаг в учете коммерческих банков регламентирован в «Положении о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 302-п от 26.03.2007 г.¹

     Целью данной работы является рассмотрение вопроса об организации учета активных операций коммерческих банков с ценными бумагами в различных ситуациях.

     Задачами курсовой работы являются:

     1) теоретическое обоснование понятия  активных операций с ценными  бумагами коммерческих банков;

     2) изучение нормативной базы учета активных операций с ценными бумагами;

     3) рассмотрение порядка отражения  в учете приобретения ценных  бумаг:

     3.1 банком-инвестором;

     3.2 банком-дилером (профессиональным  участником ОРЦБ);

     3.3 банком-инвестором через посредника.

     Предметом исследования являются теория и практика организации и проведения учета активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях.

     Объектом исследования является деятельность банков Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава1. Характеристика банка

1.1 Историческая справка

       Открытое акционерное общество Евро-Азиатский Торгово-Промышленный Банк (ОАО ЕАТПБанк), регистрационный номер 1765, зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации «15» апреля 1992 года. Головной офис ОАО ЕАТПБанк находится по адресу: Астраханская область, г.Астрахань, ул. Ногина, д. 3. Банк имеет один филиал и 5 дополнительных офисов, расположенных в г. Астрахани.²

       ОАО Евро-Азиатский Торгово-Промышленный Банк представляет собой универсальную кредитную организацию, обладающую лицензией на проведение всех банковских операций, предусмотренных законом «О банках и банковской деятельности». А именно:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

-размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;

-осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-кассовое обслуживание  физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и

-безналичной формах; выдача банковских гарантий;

-осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Ограничений на осуществление банковских операций и сделок ОАО ЕАТПБанк не имеет. На протяжении 18 лет Банк занимает стабильную позицию на рынке банковских услуг Астраханского региона, являясь надежным финансовым партнером своих клиентов. Ключевыми факторами успеха Банка являются: уровень организационной работы по увеличению собственного капитала Банка, совершенствование системы управления и формирование кадрового состава, способного решать современные задачи развития банка. ОАО ЕАТПБанк имеет ряд преимуществ перед конкурентами, к которым относятся:

– Стабильная клиентская база и тенденция ее укрепления за счет повышения качества

обслуживания;

– Мобильность  системы управления, оперативное  принятие решений, разумное сочетание

риска и консерватизма, нацеленность на новации;

– Хорошая  деловая репутация Банка на рынке  и опыт работы, развитая филиальная сеть, профессионализм Топ менеджеров и отсутствие текучести среди  основного кадрового состава.

Банк  в дальнейшем планирует более  эффективно использовать имеющиеся конкурентные преимущества.

Состав  акционеров и их доля в уставном капитале ОАО ЕАТП Банка

По  состоянию на 01.01.2010 года:

Акционер                                                                                    Доля участия в капитале

ООО «Смарт Финанс»                                                                                  11,19%

Комитет по управлению имуществом г. Астрахани                                   2,41%

Физические  лица                                                                                           86,22%

Прочие                                                                                                            0,18% 

     Сегодня ЕАТП Банк действует как кредитное учреждение, предоставляющее корпоративным и частным клиентам полный пакет банковских услуг, включающий расчетные, кредитные, карточные, документарные и иные банковские операции. Многолетний опыт работы в условиях рынка, внедрение новейших банковских технологий позволяют Банку предлагать своим клиентам оптимальные формы сотрудничества. Надежность, высокое качество обслуживания, оперативность в работе и взаимовыгодные партнерские отношения с клиентами стали основными принципами работы Банка. Все это позволило даже в условиях жесткого финансового кризиса после августа 1998 года привлечь в Банк значительное количество новых клиентов.

        Обладая лицензией на проведение банковских операций в рублях и иностранной валюте, ЕАТП Банк имеет в г. Астрахани филиал "Восток" и Трусовское отделение, позволяющие оказывать клиентам Банка фирменные услуги высокого качества.

       Многие клиенты Банка пользуются услугами системы "Банк-клиент", разработанной нашими специалистами. Система позволяет осуществлять банковские операции, не выходя из офиса, получать выписки о состоянии своего счета и другие информационные услуги.

      ЕАТП Банк установил корреспондентские отношения со многими банками в стране и за рубежом и проводит клиентские платежи во всех видах валют в кратчайшие сроки с применением новейших банковских технологий.

В случае Вашей заинтересованности в сотрудничестве по любому из перечисленных вопросов мы готовы оказать Вам всемерное  содействие, любые дополнительные услуги и консультации. Мы надеемся, что  Вы с пониманием отнесетесь к нашим  предложениям и примете положительное решение по установлению прочных взаимовыгодных партнерских связей.  

* 15 апреля 1992 года. Регистрация ТОО "Астраханский  торгово-промышленный банк" в  Центральном Банке РФ.

* 4 июня 1992 года. Получение лицензии на  совершение банковских операций в рублях.