Теоретические основы осуществления валютного контроля в РФ

Введение 
 

      Одним из способов воздействия государства  на предпринимательскую деятельность хозяйствующих субъектов служит валютное регулирование внешнеэкономической  деятельности. Задача государства - не допустить оттока капитала за рубеж  и обеспечить репатриацию валютной выручки и валюты РФ. С этой целью государство устанавливает определенные требования к предпринимателям, ведущим внешнеэкономическую деятельность.

      Однако  вполне понятно, что сами по себе требования не могут гарантировать их исполнение. Поэтому разработаны правила, обязательные для всех участников ВЭД при совершении экспортно-импортных операций, а также меры контроля над соблюдением этих правил.

      Таким образом, валютное регулирование включает в себя как определенный порядок  валютных операций, так и инструменты валютного контроля. Один из последних - паспорт сделки. В этом и заключается актуальность темы курсовой работы [16].

      Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, который оформляется  экспортером либо импортером по каждому  заключенному контракту и содержит изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля за движением валютных средств.

      Основная  цель подобного контроля - обеспечение  полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки в Россию, а также обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию страны товаров в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

      Цель  курсовой работы: рассмотреть роль паспорта сделки в валютном контроле.

        Исходя из поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие взаимосвязанные задачи:

      - рассмотреть основные направления валютного контроля в РФ;

      - ознакомиться с порядком оформления, переоформления и закрытия паспорта  сделки;

      - рассмотреть проблемы и перспективы развития валютного контроля в рамках Таможенного союза.

      Объектом  исследования является паспорт сделки как базисный документ валютного контроля.

      Предметом исследования выступают действия уполномоченных лиц при оформлении, переоформлении и закрытии паспорта сделки с целью осуществления валютного контроля.

      При написании курсовой работы использовались нормативные акты валютного законодательства РФ и ЦБ РФ, учебники о валютном регулировании и валютном контроле, статьи из журналов, посвященных валютному контролю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Теоретические основы осуществления валютного контроля в РФ 

      1.1 Основные направления  валютного контроля  в РФ 
 

      Валютный  контроль представляет собой механизм контроля со стороны государства  за соблюдением резидентами и  нерезидентами правил и норм валютного законодательства. Валютный контроль играет немаловажную роль в обеспечении экономической безопасности государства. Законодательством установлено, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля [19].

      Главной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

      Основными направлениями валютного контроля являются:

      - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

      - проверка выполнения резидентами  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем рынке  РФ;

      - проверка обоснованности платежей  в иностранной валюте;

      - проверка полноты и объективности учёта и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ [17].

      Информационную  основу валютного контроля во внешнеторговом обороте составляют следующие документы:

      1. таможенная декларация, в том  числе предшествующая таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется ранее выбранная таможенная процедура.

      2. коммерческие документы, имеющиеся в наличии у заявителя таможенной процедуры.

      3. договор, включая дополнения, соглашения  к нему, имеющие отношения к  декларируемому товару или выписка из договора, при условии, что в ней содержаться сведения необходимые для таможенного оформления.

      4. паспорт сделки или паспорт  бартерной сделки, оформленной в  установленном порядке.

      С целью осуществления валютного  контроля применяется внешнеторговый контракт как основной коммерческий документ, оформляющий внешнеторговую сделку, в котором содержится письменная договорённость сторон о поставке товара: обязательства продавца – экспортёра передать в собственность определённое имущество покупателю – импортёру и обязательство покупателя принять это имущество и уплатить за него определённую денежную сумму.

      Во  внешнеторговом контракте непременным  условием является переход права  собственности на товар от продавца к покупателю. В этом состоит основное отличие внешнеторгового договора от всех других видов, например, аренды, страхования.

      Одним из основных документов, применяемых  для осуществления валютного  контроля, является паспорт сделки, порядок оформления которого определён Инструкцией Центрального Банка (далее ЦБ) РФ от 15.06.2004г. №117 « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

      Паспорт сделки - базовый документ осуществления валютного контроля при экспорте товаров и транспортных средств. Он содержит сведения о внешнеэкономической сделке, изложенные в стандартизованной форме.

      Паспорт сделки — документ валютного контроля, который оформляется импортером (экспортером) и подписывается банком, через который будут в дальнейшем проводиться платежи за импортируемый (экспортируемый) товар. Паспорт сделки требуется для контроля за исполнением сделки, за соблюдением валютного законодательства при ее исполнении, а также для целей учета и отчетности по валютным операциям.

      Для заполнения паспорта сделки необходимо иметь следующие документы и  сведения (в отсканированной форме  или в виде текста по e-mail):

      - бланк паспорта сделки из вашего  банка;

      - выписку из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц (далее – ЕГРЮЛ) по вашей компании с последними изменениями;

      - внешнеторговый контракт со всеми  изменениями и дополнениями;

      - сведения о ваших должностных  лицах, подписывающих документы  в банке, в целях соблюдения  порядка подписания паспорта сделки резидентом;

      - в случае контракта на поставку  товаров, сведения о коде или  группе Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности (далее - ТН ВЭД) этих товаров, в целях заполнения раздела 3 паспорта сделки.

      Еще более важно учитывать, что некоторые сведения, указываемые в паспорте сделки, представляют собой контрольные показатели для отслеживания нарушений валютного законодательства. При этом риск юридической ответственности и штрафа по репатриации валюты обычно гораздо существеннее, чем риск штрафа по нарушениям правил оформления паспортов сделок (40 000 - 55 000 руб.) [6].

      Стоимость заполнения паспорта сделки - 1000 руб., которая может входить в стоимость услуги по составлению или разработке контракта ВЭД.

      Если  речь идет о внешнеэкономической деятельности, то у российской организации возникает необходимость оформления паспорта сделки.

      Паспорт сделки оформляется в следующих случаях:

      – при вывозе с таможенной территории РФ или ввозе товаров;

      – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

      – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам;

      – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору [4].

      Паспорт сделки не оформляется в следующих случаях:

      1) если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений;

      2) между нерезидентами и физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

      3) между нерезидентом и кредитной организацией – резидентом;

      4) между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соответствии с ч.5 ст.5 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

ЦБ РФ приводит еще ряд ситуаций, когда паспорт сделки не открывается:

      - при уплате аэропортовых, аэронавигационных и прочих сборов с воздушных судов в аэропортах РФ, являющихся регулируемыми сборами, размеры, порядок взимания и использования которых устанавливаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, и классифицируются как неторговые операции;

      -  при бункеровке топливом судов  нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории РФ;

      - при оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков;

      - при осуществлении расчетов между нерезидентом и российской адвокатской конторой за оказанные ею юридические услуги нерезиденту [11,12,13,14].

      Паспорт сделки оформляется по контракту - по форме N 1, по кредитному договору - по форме N 2. (Приложение А)

      В заголовочной части паспорта сделки указывается сокращенное или полное наименование банка паспорта сделки в соответствии с учредительными документами банка.

        В строке "Паспорт сделки от "__" _____ 20__ года N", заполняемой банком паспорта сделки, указывается дата подписания паспорта сделки ответственным лицом банка паспорта сделки и номер паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой [4].

      В первой части номера паспорта сделки, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

      - в первом и втором разрядах - две последние цифры года, в котором оформлен паспорта сделки;

      - в третьем и четвертом разрядах - месяц, в котором оформлен паспорт сделки (числа от "01" до "12");

      - в пятом - восьмом разрядах - порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком паспорта сделки в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в четвертой части номера паспорта сделки.