Теоретические основы осуществления валютного контроля в РФ

      С момента подписания паспорта экспортной сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту.

      Наличие хотя бы одного из следующих условий  является для банка основанием для отказа в подписании паспорта экспортной сделки:

      - несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте экспортной сделки;

      - несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

      - оформление паспорта экспортной  сделки с нарушением установленных требований;

      - отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;

      - представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык.

      При отказе в подписании паспорта экспортной сделки банк возвращает экспортеру представленные документы. В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в паспорте экспортной сделки, экспортер представляет в банк, подписавший паспорт экспортной сделки по данному контракту:

      - оригиналы и копии изменений и/или дополнений к контракту;

      - копии разрешений, полученных экспортером в установленном порядке;

      - переоформленный с учетом внесенных изменений в контракт паспорта экспортной сделки в двух экземплярах.

      Соответствие  копий документов, представляемых экспортером  банку, их оригиналам подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера, образец которого имеется в банке [4].

      Экспортер обязан одновременно с представлением таможенной декларации представить  в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала паспорта экспортной сделки. Соответствие ксерокопии паспорта экспортной сделки его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера.

      В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в паспорте экспортной сделки сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена заверенная в установленном порядке ксерокопия переоформленного паспорта экспортной сделки.

      Отправной точкой для осуществления валютного  контроля за экспортом является тот  факт, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление экспортной выручки в иностранной валюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения ЦБ РФ. Таможенные органы, принимая грузы к оформлению, требует сообщить реквизиты валютного счета, на который будет переведена экспортная выручка [4].

      После окончания таможенного оформления в уполномоченный банк направляется извещение о совершении экспортной поставки. Экспортер в 10-дневный  срок со дня выпуска товаров таможенными  органами представляет в банк копию  грузовой таможенной декларации (ГТД), полученную от таможенного органа, который оформил выпуск товаров. На основании данных ГТД ФТС РФ составляет учетные карточки (УК), которые содержат часть сведений ГТД, необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Учетные карточки объединяются в реестры, которые ФТС направляет в двух экземплярах в соответствующие банки. Второй экземпляр этого Реестра после заполнения банком отправляется обратно в ФТС России не позднее контрольного срока обратной отсылки в него.

      В случаях, когда валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме или с нарушением указанного в Реестре срока, экспортер имеет право обратиться в МВЭС России для того, чтобы получить письменное подтверждение обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение Банка России об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки РФ. Завершается процедура таможенно - банковского контроля уведомлением о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, которое направляется в таможню уполномоченным банком. Требования и предписания ЦБ и ФТС об устранении выявленных нарушений правил перевода экспортной выручки являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории России.

      Движение  паспорта экспортной сделки:

      1. Экспортер представляет в банк  два экземпляра паспорта сделки  и заверенную предприятием копию контракта;

      2. Банк возвращает экспортеру подписанный  должностным лицом банка первый  экземпляр паспорта сделки;

      3. Второй экземпляр паспорта сделки  направляется банком в досье  банка;

      4. Экспортер получает заверенную  банком копию паспорта сделки;

      5. Экспортер представляет полученную  от банка копию паспорта сделки  в таможенный орган при предъявлении  товара к таможенному оформлению;

      6. После проверки данных, содержащихся  в паспорте сделки и ГТД,  подписанная работником таможни  копия паспорта сделки остается в досье таможни;

      7. После поступления полной суммы  валютной выручки досье закрывается  и передается в архив. (Приложение В) 

          2.2 Паспорт импортной сделки 
 

      Паспорт импортной сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ. Паспорт импортной сделки оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт (импортером) [4].

      Досье по импортной сделке (досье "импорт") - формируемая по каждому паспорту импортной сделки подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров.   Формирование досье "импорт" производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт импортной сделки (банк импортера).

      Оплата  импортируемых по контракту товаров  иностранной валютой или валютой  РФ; оплата импортером в счет обязательств по контракту выданного импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте РФ, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте РФ, плательщиком по которому является импортер, может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в Банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки (далее счет импортера).

      Датой оплаты по контракту в зависимости  от способа оплаты импортируемых  товаров считается одна из следующих  дат:

      - дата списания денежных средств  со счета импортера, в том  числе при оплате импортером векселя, плательщиком по которому является импортер, если счет импортера и счет получателя денежных средств открыты в Банке импортера;

      - дата передачи импортером нерезиденту  векселя, по которому импортер  не является плательщиком, если  импортируемые товары оплачиваются путем передачи импортером векселя, по которому импортер не является плательщиком;

      - дата списания денежных средств  со счета "Ностро" банка импортера  или зачисления денежных средств  на открытый в Банке импортера  счет "Лоро" банка получателя денежных средств по контракту, в том числе при оплате импортером векселя, плательщиком по которому является импортер, - в остальных случаях [4].

      Датой оплаты по контракту в зависимости  от способа поступления денежных средств по контракту в пользу импортера считается одна из следующих дат:

      - дата зачисления денежных средств  на счет импортера, если счет  импортера и счет плательщика  открыты в банке импортера;

      - дата зачисления денежных средств  на счет "Ностро" банка импортера  или дата списания денежных средств с открытого в Банке импортера счета "Лоро" банка плательщика - в остальных случаях.

      Оплата  импортируемых по контракту товаров  иностранной валютой или валютой  РФ с банковского счета третьего лица - резидента, не являющегося импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

      Импортер  вправе без разрешения Банка России в соответствии с контрактом:

      - оплачивать иностранной валютой  со счета импортера в Банке  импортера в пользу нерезидента  неустойку (штраф, пеню), причиненные  убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения импортером условий контракта;

      - получать (зачислять) на счет импортера  в Банке импортера иностранную  валюту, поступившую от нерезидента  в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков  в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий контракта;

      - оплачивать иностранной валютой  Банку импортера плату за выполнение  им функций агента валютного  контроля по контрактам, оплата  импортируемых товаров по которым  осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, плательщиком по которым является импортер;

      - зачислять на счет импортера  иностранную валюту в качестве  страхового возмещения по договору  страхования риска невозврата  иностранной валюты, переведенной  импортером по контракту (неполучения оплаченных импортируемых в РФ товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по контракту, поручителем (гарантом), а также вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента (договор страхования), заключенного между импортером и страховой организацией - резидентом, имеющей лицензию на право страховой деятельности, предусматривающую страхование экспортных кредитов, или страховой организацией - нерезидентом.

      Паспорт импортной сделки содержит:

      - реквизиты банка импортера: код  по ОКПО, наименование, регистрационный  номер, почтовый адрес;

      - реквизиты импортера: код по ОКПО, наименование, юридический адрес, дата государственной регистрации, номер налогоплательщика (ИНН), номер счета;

      - реквизиты иностранного контрагента по контракту: наименование, код страны/стран  – реквизиты и условия контракта: номер, последняя дата, дата, срок оплаты, сумма контракта, форма расчетов, код валюты цены/валюта цены;

      - особые условия;

      - разрешение на предварительную оплату: номер, дата, сумма;

      - дата окончания действия разрешения, кем выдано;

      - особые отметки банка импортера: наименование банка, почтовый адрес;

      - от банка импортера: должность, подпись, Ф.И.О., подпись, дата;

      - копия верна: должность, Ф. И.О., подпись, печать, дата;

      По  каждому контракту импортер оформляет один паспорт импортной сделки, подписываемый одним банком импортера. Для оформления паспорта импортной сделки импортер представляет в банк импортера:

      - два экземпляра паспорта импортной сделки;