Структура форм безналичных расчетов в России и причины ее изменения в прошедшие годы

       Банки могут открыть несколько видов  аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

       При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк–эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В письме Центрального Банка РФ дается разъяснение по работе с покрытым (депонированным) аккредитивом. Представление заявления получателем средств не свидетельствует о заключении между ним и исполняющим банком договора банковского счета, а также не представляет получателю средств права распоряжаться денежными средствами, поступающими в исполняющий банк в качестве покрытия по аккредитиву, поскольку платеж по аккредитиву осуществляет исполняющий банк и только в случае представления получателем средств документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. [30] (Приложение Г)

       При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк–эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Причем порядок списания денежных средств оговаривается в соглашении между банками. (Приложение Д). Непокрытый (гарантированный) аккредитив возможен только при наличии корреспондентских счетов между банками, выплаты производятся в течение срока его действия, установленного в договоре.

       Каждый  аккредитив должен быть отзывным или  безотзывным. При отсутствии определения  аккредитив считается отзывным.

       Отзывным  аккредитивом считается тот, который  может быть изменен или отменен банком–эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем.

       Безотзывным аккредитивом считается тот, который  может быть отменен только с согласия получателя средств.

       Если  провести анализ по аккредитивной форме  безналичного расчета можно обнаружить свои плюсы и минусы.

       К положительным качествам аккредитива  относятся:

• продукция оплачивается после её отгрузки;
• оплата производится с согласия плательщика (сам факт открытия аккредитива);
• в случае нарушения договора, плательщик имеет право отказаться от оплаты;
• аккредитив может открываться как за счет покупателя, так и за счет кредита; аккредитив является гарантией платежа.

       К отрицательным качествам является отвлечение денежных средств из оборота покупателя на срок аккредитива, замедляется товарооборот как у покупателя, так и у поставщика, выраженные в затратах по хранению готовой продукции до открытия аккредитива.

       «При осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством, в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П». [8]

2.3 Расчеты чеками

 

       Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

       Чек должен содержать:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

       Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

       Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

       Сброшюрованные  в книжку по 10 и более листов расчетные  чеки - представляют собой чековые  книжки. Клиент получает в банке  чековую книжку на основании заявления с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. При устойчивом финансовом положении и стабильной платежной дисциплиной при наличии договора, чековая книжка выдается под гарантию банка (без депонирования средств).

       Чекодателем называется лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами, но допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках, на условиях определённых банком.

       Расчетный чек, выданный российским банком, принимается  только на территории РФ. Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками. И использоваться они могут только клиентами данной кредитной организации или в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Но такие чеки не применяются для расчетов в расчетной сети Банка России.

       Приобретая  товары, предприятие выписывает расчетный  чек и передает его поставщику. (Приложение Е). Чеки, как правило должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки, но может быть предъявлен к оплате в банк в течение десяти дней, не считая дня его выдачи. После строгой проверки, указанная сумма зачисляется на счет получателя.

2.4 Расчеты по инкассо

 

       Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

       Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

       Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

       При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

       После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляется штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

       Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

       Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала  регистрации принятых на инкассо  расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

       Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы, принимает на себя обязательство  доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок  и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

       Поступившие в исполняющий банк платежные  требования и инкассовые поручения  регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета  плательщика, номера, даты и суммы  каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

2.4.1 Расчеты по платежным требованиям

 

       Платежное требование - это требование получателя средств к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы  через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в других случаях предусмотренных договором.

       Расчеты могут осуществляться либо с предварительным  акцептом либо без акцепта плательщика (последующий).

       Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях:

• установленных законодательством;
• предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

       В настоящее время оплачиваются без  акцепта требования выписанные в  соответствии с показаниями измерительных  приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепло) или действующих тарифов (абонентная  плата за телефон, арендная плата). В требовании также должна проставляться дата и номер договора на безакцептное списание. При отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств или указания «без акцепта», данное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

       Наиболее  широкое использование получило платежное требование из-за максимального  ускорения расчетов и сокращения документооборота. 
 

2.4.2 Расчеты инкассовыми  поручениями

 

       Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

       Применяются они:

       Инкассовые  поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

       При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

       При взыскании денежных средств на основании  исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.