1933-1987 годы были периодом плановой  социалистической экономики и  формы безналичных расчетов были  приведены к строгому единообразию по территории всей страны, производился жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины. Наибольшее распространение получили расчеты через бюро взаимных расчетов, создавшиеся в крупных структурах, для взаимозачетов платежей предприятий одной отрасли. Это позволяло рационализировать платежный оборот.

       1987-1992 годы назревает необходимость  перехода от административно  –командной экономики к рыночной. В России кризис. Разрыв хозяйственных связей между субъектами, быстрое падение объёмов производства, инфляция, платежный кризис, бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, неплатежеспособность и банкротство предприятий. Одним из мероприятий преодоления платежного кризиса было совершенствование системы безналичных расчётов. Были приняты меры по ограничению форм расчетов, не дающих гарантии платежа и расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой. 30.09.1987года Государственным Банком СССР было разработано, а далее утверждено «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве». Отдельная глава отведена бесспорному списанию средств. Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по  налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования». [10]

       1992-1999 годы. 9.07.1992 годом за № 14 датируется письмо от Центрального банка России о введении в действие «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации». [27] Это положение внесло много нового в безналичный расчет. В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очерёдность платежей с их счетов. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление  средств только при наличии денег на их счетах. Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями - поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты. Положение о безналичных расчетах» регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. Свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий. Допускается использование при безналичных расчетах: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований- поручений. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незначительную сумму. Расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным Банком России и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений [3].

       С целью дальнейшего совершенствования  платежной системы России (по письму ЦБ РФ от 19.08.1996г.) в направлении оптимизации документооборота, унификации расчётно–денежных документов и внедрения в практику расчётов современных технологий, отвечающих требованиям международных стандартов ЦБ РФ. С 11.10.1996 года на территории РФ вводится в действие система девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов .

       2000 год. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 09.09.2000г. № 120-П. Новые изменения в безналичном расчете. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. [4]

       Используются  следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. «Оплата по платежным требованиям может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)». Существенно изменились бланки расчетных документов. Впервые описывался порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций.

       Было  издано «Положение о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года. В нем большое значение уделялось правильности заполнения расчетных документов. В многочисленных приложениях приведены копии документов, где подробно описываются форматы, размеры полей и порядок заполнения значений реквизитов. Следует отметить, что в настоящее время предприятия и организации часто используют векселя, но самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует.

       24 апреля 2003г. № 1274-У ЦБ РФ  издал указание об особенностях  применения расчетных документов  при осуществлении электронных  расчетов через расчётную сеть Банка России. Расчётные документы в электронной форме дополняются полями. При совершении внутри региональных электронных расчётов через расчетную сеть Банка России наряду с использованием платёжных поручений будут применятся составленные в электронной форме инкассовые поручения и платёжные ордера с 1 января 2004 года. [11]

       До 2008 года в двух положениях, а именно в положение «о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года и в положение Центрального Банка РФ №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 были произведены корректировки и уточнения статей положений.

       В частности в положение «Об  эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных  карт» было внесены следующие  дополнения:

       "Кредитная  организация - эмитент обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (далее - лимит предоплаченной карты). Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте, рассчитываемой по устанавливаемому Банком России официальному курсу этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату эмиссии предоплачен"

       Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица".

       Также было установлено, что кредитная  организация - эмитент обязана определить максимальную сумму (не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в пункте 2.5. данного положения

       Проследив за развитием безналичных расчетов в нашей стране с 1921 года по 2008 год можно сделать вывод. Разнообразие форм расчетов и принципы выбора той или иной формы зависят от конкретной экономической ситуации в стране и от изменений при проведении реформ.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЁТА

2.1 Расчеты платежными поручениями

       Самая распространённая форма безналичных  расчетов. Является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

       Платежными  поручениями могут производиться  перечисления денежных средств:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

       В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

       Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и действительно в течении десяти дней с момента их выписки (день выписки в расчет не берётся). При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку. Оплата производится по мере поступления средств в установленном законом порядке. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по платежным ордерам. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению, все платежные ордера стыкуются с данным платежным поручением.

       По  договорённости сторон данные платежи  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

       Срочный платеж совершается при выплате  аванса, т.е. до отгрузки товара (Приложение Б). Возможен срочный платеж и при частичных платежах крупных сделок, а также после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (Приложение В).

       Досрочный и отсроченные платежи возможны при договорных отношениях, без финансового  ущерба обоих сторон. Для гарантии оплаты поставщик может внести в  договор пункт об акцептировании платежного поручения. Т.е. бронируется сумма поручения на отдельном балансовом счете. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Недостатками акцептованных платежных поручений относят усложнение и удлинение документооборота, отвлечение средств с оборота клиента.

       Платежное поручение является основным видом  платежного документа при плановом платеже. Поставщик (по договору) обязуется  отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в  определённые сроки. Покупатель (по договору) обязуется производить плановые платежи в сроки, определённые договором. В заключённом договоре, на расчеты плановыми платежами, оговариваются: длительность сделки, сроки отгрузки и сроки плановых платежей, указываются счета по которым зачисляются платежи. При ежемесячной проверке плановых платежей, недоплату оформляют дополнительным платежным поручением, переплату зачисляют в счет будущих поставок.

       Плановые  платежи возможны при равномерных  и постоянных поставках, обязательным условием является финансовая стабильность и тесная взаимосвязь между участниками сделки. При них сводятся к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за неё.

       Банком  принимаются платежные поручения  для перечисления денежных средств с текущего счета физического лица. Платежные поручения могут быть заполнены самим физическим лицом или, согласно заявлению, оформляются банком. Платежные перечисления производятся при наличии денежных средств на счете физического лица или, согласно договора банковского счета, за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В заявлении на периодическое перечисление клиент может предоставить право банку корректировать сумму списание денежных средств при изменении тарифов на услуги, абонентской платы [8].

       По  письму ЦБ РФ «операция» предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счёт указанного плательщиком лица в этом или ином банке осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приёма наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. В связи с изложенным перевод относится к безналичным расчётам.[29]

2.2 Расчеты по аккредитиву

       Аккредитивная форма расчетов одинаково адаптирована к условиям административно-командной  экономики и рыночной.

       Сущность  его состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товара по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком.

       Аккредитив  – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу поставщика, по которому банк, открывший аккредитив (банк–эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить эти полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

       Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств и не может  быть переадресован. Платеж по аккредитиву  производится в безналичном порядке  путем перечисления суммы аккредитива  на счет получателя средств. Возможны частичные платежи по аккредитиву. Срок и порядок расчетов по аккредитиву оговаривается в договоре между двумя заинтересованными сторонами.