Структура форм безналичных расчетов в России и причины ее изменения в прошедшие годы

       На  клиента также возлагается выполнение ряда требований организационно-технического характера. В частности, клиент обязан: располагать компьютерами, модемами и другими техническими устройствами в достаточном количестве с определенными техническими характеристиками; после установки программного обеспечения создать ключи электронных цифровых подписей директора и главного бухгалтера (их заместителей, если это необходимо), передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей операционистов банка, выполнить ряд других обязанностей.

       Учитывая, что электронная передача средств  всегда сопряжена с повышенным риском хищения денег, такие договоры должны предусматривать комплекс обязанностей сторон по обеспечению безопасности электронных платежей. Например, стороны договора обязаны строго соблюдать инструкцию по эксплуатации программного обеспечения; содержать компьютеры, на которых установлено программное обеспечение, в охраняемых опечатываемых служебных помещениях; не допускать появления компьютерных вирусов; хранить в тайне информацию о системе паролей для уведомления банка об ошибках в совершении электронных платежей по телефону, о секретных ключах подписей соответствующих должностных лиц банка и клиента, ключей для шифрования (дешифрования); периодически менять ключи подписей соответствующих должностных лиц. Помимо этого клиент обязан немедленно сообщать банку по телефону о всех неправильно произведенных операциях (ошибках); случаях, когда электронная цифровая подпись банка воспринимается им как фальшивая; о потере контроля над носителями секретного ключа, а банк обязан немедленно приостанавливать операции по счету клиента при получении от него указанной информации и т.п., а также не производить конкретной расчетной операции по документу клиента, электронная цифровая подпись по которому воспринимается программой проверки как фальшивая. [25, С. 12-18]

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

       Термин  «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка». [12, 282с.].

       Как известно, частью денежного оборота  является безналичный, главное условие  организации которого - наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения.

       Особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов.

       Так как безналичный платежный оборот, является преобладающим, то организация  его должна основываться на определенных принципах. Обращаясь к принципам  организации расчетов необходимо выделить принципы, которые должны лежать в основе платёжных систем во всех странах. Они особенно важны для экономик с развивающимися рынками, стремящихся создать новые системы для лучшего регулирования растущего объема платежей. Соблюдение этих принципов позволяет расчетам соответствовать требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

• Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Неопределенность правовых условий порождает правовой риск, соответственно ущемление интересов экономически более слабой стороны. Поэтому расчетные взаимоотношения предопределяют необходимость установления единообразия законов РФ и нормативных актов Центрального Банка Российской Федерации.

       К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: вторая часть Гражданского кодекса РФ, в главах которой раскрыты вопросы по организации безналичных расчетов в рыночной экономике: договорные обязательства, тайна банковского счета и очередность списания денежных средств с него, формы и способы платежей, ответственность всех участников расчетов.

       Центральный Банк России является главным регулирующим органом платежной системы государства. Основная задача которого состоит в  бесперебойной и эффективной  работе системы расчетов. Банк России имеет право устанавливать правила, сроки и стандарт применяемых при расчетах документов.

       В соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным  законом «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными федеральными законодательными актами Российской Федерации, разработаны несколько положений по регулированию и осуществлению безналичных расчетов. Центральный Банк Российской Федерации разработал «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», которое было утверждено ЦБ РФ 03.10.2002г № 2-П, оно регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории. Центральный Банк Российской Федерации разработал «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», которое было утверждено ЦБ РФ 01.04.2003г № 222-П [16], оно регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами по банковским счетам, либо без открытия банковского счета. Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

• Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что данные расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка. Юридические и физические лица в праве открывать любое количество расчетных, депозитных и других счетов в любой валюте в любых банках. Банки и другие кредитно–финансовые учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга и обязательно в учреждениях Банка России.
• Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

       Все поступления и списания денежных средств со счета плательщик обязан планировать заранее и вовремя  изыскивать недостающие ресурсы, приобретая кредиты или продавая активы. Соблюдение третьего принципа обеспечит четкое выполнение долговых обязательств.

• Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

       Этот  принцип соблюдается при наличии  соответствующего платежного документа (простого векселя, платежного поручения, чека), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств с его счета, или на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования – поручения). Однако предусмотрены законы безакцептного списания средств, к их числу относятся взимания недоимок по налогам и другим обязательным платежам – исполнительные платежи, штрафы. Безакцептно списываются затраты на тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

• Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное  выполнение платежных обязательств является обязательной частью рыночной экономики. Несвоевременные платежи или отсутствие оных ведет к нарушению кругооборота средств, итогом которого становится кризис платежей, а затем экономический кризис. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований. Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.
• Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

       Принцип контроля законодательно закреплен  Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-Ф3.[2] В пункте 3 статьи 1 установлено, что основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям - учредителям и собственникам имущества, а также внешним – инвесторам, кредиторам; для контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью; предотвращение отрицательных результатов и выявление внутрихозяйственных резервов. В статье 16 «Публичность бухгалтерской отчетности» отмечено, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Публичность заключается в ее опубликовании в газетах и журналах для предоставления заинтересованным пользователям.

       Сейчас  некоторые российские банки пытаются перенять международную практику по обслуживанию счетов клиентов, услуга эта приносит банку дополнительный доход. Так как банк заинтересован  в кредитоспособности своих клиентов, он берет на себя часть финансовых забот, т.е. составляет кассовые сметы, проводит инкассацию чеков и счетов дебиторов, ведет тщательный контроль за движением средств.

• Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Применения гражданско–правовой ответственности позволяет практически полностью покрыть нанесенный ущерб в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени). Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
• Восьмой принцип - свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.

       Необходимо  также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что «принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов, или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах» [17, С. 23 - 26] с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

1.3 Причины изменения безналичных расчетов в прошедшие годы

       Изучая  историю, можно проследить за развитием экономической жизни общества, и наоборот, изучая изменения экономики, происходящие в обществе, можно проследить за ходом исторических процессов, следовательно, изменение исторической и экономической жизни общества идет параллельно. При изменении экономической политики, происходит изменение и развитие форм безналичных расчетов. По имеющимся данным можно проследить, как менялись формы безналичного расчета в истории России. (Приложение А)

       В 1917 году после «Великой Октябрьской Революции» в нашей стране происходили революционные преобразования в экономике. Реформирована банковская система. Целью реформы был перевод экономики на мирные рельсы, поэтому затронута была денежно – кредитная система. Несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, безналичные расчеты производились в форме  векселей, чеков, выполнялись банковские переводы, но единой системы безналичных не существовало.

       В 1930 - 1932гг. проводилась кредитная реформа, которая подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). В связи с чем коммерческий и косвенный банковский были заменены прямым банковским кредитом и использование векселей в нашей стране было запрещено. Вместе с этим были введены дополнительные формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Акцептная форма оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач, так как шел ускоренный документооборот, и была основной при оплате товаров, услуг, работ. Аккредитив в России может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Расчеты по особым счетам являлись своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов. Она давала возможность покупателю рассчитаться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов.