Совершенствования организации кредитования малого и среднего бизнеса

     Источниками сведений для управленческой отчетности являются не только счета-фактуры, накладные, регистры налогового учета и иная первичная информация, но и данные по так называемым "забалансовым активам" предприятия (обязательства и активы, оформленные на владельца предприятия либо на вспомогательные юридические лица, но используемые в хозяйственной деятельности субъекта МСБ). Управленческая отчетность, отражающая реальное состояние предприятия (т.е. данные о его активах, обязательствах, бюджете, планах), безусловно, является основой для анализа деятельности субъекта МСБ.

     В ситуации, когда малое предприятие  желает оптимизировать налогооблагаемую базу в особо крупных размерах для полного представления о реальном положении вещей банку необходим анализ именно управленческой отчетности. В данном случае она является "черной бухгалтерией", а официальная отчетность отражает мизерный объем деятельности компании.

     Необходимость планирования субъектом МСБ своей  деятельности рождает различные  формы и методики ведения отчетности от тетрадок или амбарных книг до компьютерных программ учета, созданных для конкретного предприятия и учитывающих его специфику.

     Кроме того, управленческая отчетность более  информативна, т.к. может отражать финансовое положение предприятия практически  на любую дату (как правило, управленческую отчетность составляют ежедневно, в  то время как официальную отчетность бухгалтер предприятия формирует на определенную отчетную дату).

     Специфика ведения бизнеса в данном сегменте вызывает дополнительные трудности  для кредитного специалиста. При  работе с управленческой отчетностью  одной из главных проблем является проблема ее проверки на соответствие действительному положению дел. Существуют методики, позволяющие с высокой долей вероятности подтвердить достоверность предоставляемой информации. Принципы, положенные в основу данных методик, не сильно различаются, однако единой методологии по данному вопросу пока нет.

     При кредитовании субъектов МСБ возникает повышенный операционный риск, поскольку кредитный специалист остается один на один с предпринимателем.

     - Предприниматель, в отличие от кредитного специалиста, досконально разбирается во всех нюансах своего бизнеса.

     - Предприниматель, уже имеющий опыт получения банковского кредитования и представление о методиках оценки бизнеса, может поддаться соблазну и предоставить кредитному специалисту недостоверную информацию.

     -Управленческая отчетность не подпадает под контроль госорганов, и ее интерпретация членами коллегиального органа банка или уполномоченными лицами, принимающими решение об установлении лимита кредитного риска на заемщика, во многом зависит от того, как она будет преподнесена кредитным специалистом; возможна ситуация, в которой кредитный специалист намеренно исказит информацию в лучшую для заемщика сторону.

     Кроме того, многие предприниматели пользуются схемами оптимизации налогооблагаемой базы, в рамках которых намеренно искажается официальная бухгалтерская и налоговая отчетность. Одновременное предоставление кредитующему банку управленческой отчетности, существенно отличающейся от официальной, может стать основанием претензий к методикам оценки и кредитной политике банка со стороны ЦБ РФ. Проблема проверки предоставляемой управленческой отчетности пока не решена, и банки вынуждены принимать на себя риски, связанные с достоверностью и полнотой предоставляемой предприятием информации.

     Несмотря  на это, управленческую отчетность, как правило, повсеместно используют только подразделения кредитования МСБ и, в меньшей степени, подразделения корпоративного кредитования. Несмотря на то, что кредитные специалисты стараются получить максимальный объем информации, позволяющей всесторонне оценить бизнес данного предприятия и риски банка, официальная отчетность в большинстве своем имеет приоритет перед управленческой.

     Однако  даже наличие бухгалтерской отчетности с отметкой налогового органа о принятии не всегда гарантирует получение адекватного представления о финансовом положении заемщика. Кроме того, данные официального баланса ограничены отчетным периодом. Не секрет, что зачастую бухгалтерская отчетность предприятия сдавалась в налоговые органы с ошибками, как непреднамеренными, так и умышленными.

     У Банка России, по сути, нет определенного  мнения относительно использования  данных управленческой отчетности в  целях определения финансового  положения заемщика. В своих инструкциях  регулятор указывает на определенные принципы оценки финансового состояния предприятий. Вопрос достоверности информации, на основании которой кредитная организация оценивает кредитный риск по заемщику, находится в ведении самой кредитной организации. Банк России приводит примерный рекомендуемый перечень информации, в котором упоминает и управленческую отчетность, однако это является лишь рекомендацией. В Положении Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" упоминание об управленческой отчетности присутствует в приложении 2 "Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика": "Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:

     2.1. отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;

     2.2. управленческая отчетность и  иная управленческая информация;

     2.3. бюджет либо бизнес-план на  текущий финансовый год…"

     Это все, что касается управленческой отчетности, при этом достаточно подробно описаны условия использования и состав данных официальной отчетности. Таким образом, в настоящий момент многие отечественные кредитные организации используют и официальную, и управленческую отчетность для оценки финансового положения субъекта МСБ.

     Как правило, банк принимает решение  о кредитовании по данным управленческой отчетности, так как она отражает общую картину деятельности предприятия во всех ее проявлениях, а решения относительно размера РВПС — на основе официальной. У банковских экспертов нет однозначного мнения по поводу этой ситуации. Для одних двойная оценка — вынужденная мера в связи с отсутствием единой методологической базы. Для других эта проблема связана с растущей в последнее время конкуренцией за качественного и кредитоспособного заемщика и, как следствие, смягчением требований к деятельности компаний, в том числе в части бухгалтерской и налоговой отчетности.

     Причиной  такой ситуации является то, что  довольно длительный период предприятия, относящиеся к МСБ, фактически не кредитовались, и не было нужды в такой методологической базе. Сейчас есть и предложение и спрос, но общепринятой методологии оценки такого рода предприятий не существует, а Банк России не проявляет определенной позиции по этому вопросу.

     Несмотря  на активизацию банков в сегменте малого бизнеса, конкуренция между ними по-прежнему ведется в основном за клиентов из традиционных отраслей и регионов.

     Большая часть всех кредитов МСБ приходится на Москву, Южный и Уральский федеральные округа. Распределение кредитов, выданных малым предпринимателям, по регионам примерно совпадает с территориальным распределением самих малых предприятий по стране. Более половины малых предприятий расположены в Центральном и Приволжском федеральных округах.

     Одним из важнейших вопросов при работе с МСБ становится обеспечение выдаваемой ссуды.

     В классическом варианте залогом выступает  жилая и нежилая недвижимость, оборудование, автотранспорт, находящиеся  в собственности как предприятия, так и в личной собственности  владельца бизнеса. Товары в обороте чаще всего выступают обеспечением кредитов, выданных малому бизнесу. Наилучшим же залогом банкисчитают доходную недвижимость, так называемую «доходку», то есть недвижимость, сдаваемую в аренду. Оценку залога банки предпочитают проводить своими силами. Обеспечение должно покрывать сумму кредита и проценты за весь срок кредитования. При этом обычно банк исходит из ликвидности залога и принимает в расчет не более 70% его оценочной стоимости. Кроме того, обычно банки требуют застраховать залоговое имущество в страховой компании.

     Другим  способом снижения рисков кредитования малого бизнеса является личное знакомство банкира с собственником бизнеса. На переговоры с сотрудниками банков при оформлении кредита обычно приходят первые лица малых и средних предприятий, что нечасто случается при взаимодействии с крупным бизнесом, а подобные неформальные отношения с руководством позволяют получить более достоверную информацию о состоянии дел предприятия.

     Многие  эксперты считают, что важной задачей для банковского сообщества является привлечение интереса со стороны малого бизнеса к банкам. Малый бизнес в основной своей массе не воспринимает банк как институт, готовый к сотрудничеству с бизнесом. Однако тут следует учитывать, что у предприятия, успешно работающего не один год, зачастую уже есть банк, с которым установленны отношения, и такие предприятия не испытывают неудобства при обращении в банк, скорее конкуренцию ведут банки за такие предприятия. Но, несмотря на это, многие представители малого бизнеса, не имеющие опыта работы с банками, заранее уверены, что их отчетность в банке не сочтут годной и поэтому стараются приукрасить собственное положение. Банки, ориентированные на работу с малым бизнесом, стараются учитывать особенности данной категории клиентов.

     Банки готовы сокращать сроки рассмотрения заявок на получение кредита, однако при этом либо у банка должна быть отлажена система экспресс-анализа заемщика, либо он кредитует заемщиков с хорошей кредитной историей. Однако, на сегодняшний день, банки практически не готовы сотрудничать с малыми предприятиями на самом критичном для них этапе - стартовом. В кредитной политике многих банков указано, что они не кредитуют предприятия на начальном этаапе, что вызвано повышенным риском и невозможностью оценить реальность выживания бизнеса Клиента на реальном рынке. Однако за рубежом кредитование «старт апов» не  является чем-то экстраординарным и приносит значительный доход владельцам банковского бизнеса.Например, в Европе банки финансируют 1/3 стартовых проектов. При этом существует серьезная конкуренция за этих клиентов.

     Однако  это возможно лишь благодаря эффективным  государственным программам поддержки  препренимательства, которые направленны  на то, чтобы дать толчок развитию бизнеса, что способствует улучшению экономической ситуации в стране. 

     1.3  Зарубежный опыт кредитования МСБ

     В странах Европы и США государственная  поддержка МСБ является одним  из важнейших направлений поддержки  экономики в условиях кризиса.

     И в большинстве стран государственная  поддержка осуществляется через банковскую систему с помощью гос программ. Наиболее интересен в этом плане опыт США, так ка финансово-экономический кризис достаточно больно ударил по малому бизнесу этой страны. В сфере малого бизнеса США занята почти половина всех рабочих и служащих частного сектора американской экономики и создаётся более половины валового внутреннего продукта (ВВП), производимого частным несельскохозяйственным сектором. Приблизительно 45% фонда заработной платы и должностных окладов выплачивается фирмами и предприятиями малого бизнеса не в последнюю очередь потому, что на них трудится 40% всей высококвалифицированной рабочей силы (учёные, инженеры, специалисты по информационным технологиям).

     Важная  особенность организации малого бизнеса заключается в том, что 52% фирм и предприятий осуществляют свою производственную деятельность в домашних условиях, а ещё 2% компаний арендуют свои производственные помещения и офисы. В 2007 г. в США официально насчитывалось 27,2 млн. фирм, компаний, корпораций и прочих бизнес-структур, из которых 99,9% имело число занятых менее 500 рабочих и служащих, т.е. считалось малыми предприятиями. Поэтому, как правило, статистические данные, характеризующие ухудшение макроэкономических показателей, в значительной степени относятся к малому бизнесу.

     По  оценке экспертов Комитета по делам  малого бизнеса Палаты представителей США, финансово-экономический кризис, поразивший американскую экономику  во второй половине 2007 г., наиболее остро  затронул три отрасли экономики, в которых особенно сильны позиции малого бизнеса - обрабатывающую промышленность, строительную индустрию, включая жилищную отрасль, и розничную торговлю.

     В течение 2008 г. обрабатывающая промышленность потеряла примерно 0,5 млн. рабочих мест, и их подавляющая часть пришлась на долю малого бизнеса, поскольку из 290 тыс. фирм этой отрасли больше 80% приходится на долю фирм с числом занятых менее 20 человек, а свыше 98% - на долю фирм с числом занятых менее 500 человек. При этом самой главной особенностью малого бизнеса в обрабатывающей промышленности является то, что "рабочие места в ней, как правило, обеспечивают занятость высококвалифицированных рабочих с высокими заработками".

     Малый бизнес в строительной промышленности США также ощутил на себе мощный удар экономического кризиса, потеряв на протяжении 2007 - 2008 гг. около 600 тыс. рабочих мест. Большая часть этих потерь пришлась на долю жилищного строительства, в котором "бесчисленное количество малых предприятий и фирм занято производством кирпича, столярными работами и сооружением жилых домов и коммерческих зданий". Всего в секторе жилищного строительства создаётся 10 - 11% ВВП США.