Совершенствования организации кредитования малого и среднего бизнеса

     Глава 1. Теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса

     1.1. Экономическая сущность малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования

     1.2. Современное состояние рынка  кредитов малому и среднему  бизнесу в России

     1.3. Кредитование малого и среднего бизнеса в зарубежных странах 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение.

Опыт прошедшего кризиса показь 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Теоретические  основы, особенности  и проблемы кредитования малого и среднего бизнеса в России 

     1.1 Экономическая сущность малого и среднего бизнеса, предпосылки необходимости его кредитования 

     Что представляют собой "предприятия  малого и среднего бизнеса"? Каждый участник кредитного рынка по-своему трактует данное понятие.

     Согласно  Федеральному закону от 24 июля 2007 г. №209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", малые и средние предприятия — это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), и крестьянские (фермерские) хозяйства), соответствующие следующим условиям:

     1) для юридических лиц — суммарная  доля участия Российской Федерации,  субъектов РФ, муниципальных образований,  иностранных юридических лиц,  иностранных граждан, общественных  и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов); доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);

     2) средняя численность работников  за предшествующий календарный  год не должна превышать следующие предельные значения для каждой категории субъектов малого и среднего бизнеса:

     - от 101 до 250 человек включительно  для средних предприятий;

     - до 100 человек включительно для  малых предприятий; среди малых  предприятий выделяют микропредприятия  — до 15 человек;

     3) выручка от реализации товаров  (работ, услуг) без учета налога  на добавленную стоимость или  балансовая стоимость активов  (остаточная стоимость основных  средств и нематериальных активов)  за предшествующий календарный  год не должны превышать 1 млрд руб.

     Отечественные кредитные организации добавляют  к вышеуказанным определениям еще  несколько качественных характеристик.

     Во-первых, к категории малого и среднего бизнеса (МСБ) может быть отнесено совсем небольшое предприятие (микропредприятие), владелец которого является автором бизнес-идеи и чуть ли не единственным работником.

     Во-вторых, к МСБ причисляют индивидуальных предпринимателей, представляющих отдельную  производящую либо осуществляющую какие-либо услуги торгующую единицу (из их рядов  мы исключаем индивидуальных предпринимателей, состоящих в группе компаний и обеспечивающих преимущества специальных налоговых режимов). В-третьих, к МСБ часто относят предприятия, которые в силу особенностей ведения бизнеса (ограниченного отражения своей деятельности в официальном учете) не могут полно и четко описать свою внутреннюю структуру и объяснить более чем скромные показатели, отражаемые в бухгалтерском и налоговом учетах.

     В России малое предпринимательство  рассматривается как надежная налогооблагаемая база для бюджетов всех уровней и как источник создания рабочих мест. Кроме того, малые предприятия создают здоровую конкуренцию на рынке товаров и услуг, что в целом благоприятно влияет на экономическую и социальную обстановку в стране.

     Ежегодно  растет в стране число субъектов малого предпринимательства, увеличивается производство продукции (работ, услуг). Предприятия малого бизнеса все больше привлекают граждан на условиях вторичной занятости: совместительство, договора подряда, другие договора гражданско-правового характера.

     С целью дальнейшего развития сферы  малого бизнеса принимаются законодательные  и нормативные акты, проводится работа различных структур, содействующих  малому предпринимательству в России. Во всех регионах России созданы региональные фонды поддержки малого предпринимательства, осуществляющие финансово-кредитную поддержку субъектов малого бизнеса. Разрабатываются региональные программы поддержки малого предпринимательства. Данные программы предусматривают:

     - оказание помощи предпринимателям, начинающим самостоятельную экономическую деятельность в приспособлении к условиям рынка;

     - содействие созданию новых рабочих  мест;

     - вовлечение в предпринимательство  социально незащищенных слоев  населения;

     - обеспечение консультационной и  информационной поддержкой предпринимателя;

     - содействие предпринимателям малого  бизнеса в повышении их конкурентоспособности. 

     Региональные  центры поддержки малого бизнеса  оказывают консалтинговые, юридические, информационные, аудиторские, полиграфические, рекламно-издательские услуги, услуги целевого финансирования и т.д.

     По  оценкам экспертов, увеличение объемов  финансирования малых предприятий  в 2-2,5 раза позволит повысить темпы  роста валового внутреннего продукта на 0,8-1% в год.

     Российский  малый бизнес включает в себя разные типы и формы предпринимательства. Верхний его слой – это немногочисленные, малые по количеству занятых, но полнее капиталообеспеченные, работающие на основе интенсивных передовых технологий, освоившие российский рынок и делающие успешные шаги на международном рынке фирмы.

     В России сейчас уже немало относительно крепких малых предприятий, которые  потихоньку развиваются, осваивают  рынки смежных регионов. Их перспективы  вполне определены: постепенный рост продаж, обрастание собственной сетью  клиентов, увеличение, а затем стабилизация численности сотрудников, появление кредитной истории и в перспективе – более или менее продолжительная жизнь (последнее зависит от того, насколько прочно они смогут занять и удерживать какую-либо востребованную нишу в производстве и предложении уникальных изделий или услуг).

     За  ними идет гораздо более широкий  слой малых и мелких фирм. Это  небольшие магазинчики, пекарни, ателье, парикмахерские, туристические бюро, ресторанчики. Их благополучие зависит  от слишком многих факторов: наличия или отсутствия аналогичных фирм-конкурентов поблизости, изменчивости вкусов покупателей, благосклонности местной администрации и представителей многочисленных проверяющих органов.

     Самый нижний слой – это так называемые самозанятые. Сюда входят как небольшие семейные предприятия (муж и жена, отец и сыновья), занятые оказанием нехитрых бытовых и ремонтных услуг наименее обеспеченным группам населения, так и портнихи-надомницы, «помощницы по дому», наконец, бабушки, торгующие овощами на рынках и автотрассах.

     В условиях мирового финансового кризиса  именно малый бизнес пострадал больше, чем любой другой вид бизнеса, так как он являлся наименее защищенным и ориентированным, большей частью, на розничного покупателя. А этот самый  розничный покупатель не может в условиях кризиса потреблять столько же, сколько он потребля до него. Причиной этому служит снижение зарплат, доходов доходжов домохозяйств и т.д. А раз доходы уменьшились, то и потребительская корзина смещается в сторону уменьшения потребления товаров, не относящихся к товарам первой необходимости. Пострадал ресторанный бизнес, пострадали магазины розничной торговли дорогой одеждой и т.д.

     Как известно, современное общество является обществом потребления, а мировой  финансовый кризис ударил по самой сути современной экономики – по потреблению, токающему вперед производство товаров, предоставление услуг. Замедлился рост потребления – замедлилось производство, замедлилось производство – снизились зарплаты, снизилась необходимость в рабочих местах, что в свою очередь ведет к снижению покупатльной способности населения, что приводит к спаду потребления.

     Именно  поэтому необходима поддержка малого и среднего предпринимательства  со стороны банков и государства. Без помощи извне этот порочный круг разомкнуть крайне трудно. 
 

     1.2 Современное состояние системы  кредитования малого и среднего  бизнеса в Российской Федерации

     Низкий  уровень развитиця малого бизнеса, прежде всего, связан с отсутствием достаточных условий для развития малого бизнеса у нас в стране. На основании рисунка 1 можно выделить следующие проблемы низкого уровня развития малого бизнеса в России с точки зрения самих предпринимателей: 

     

     Рис. 1. Основные проблемы развития малого бизнеса 

     Во-первых, это высокая налоговая нагрузка (47%) и ограниченность финансовых средств (46%), во-вторых это коррупция в органах власти (32%) и высокая арендная плата (31%), в-третьих это трудности с получением кредита (25%), в-четвертых низкая квалификация персонала (12%) и проблемы связанные непосредственно с регистрацией самого бизнеса (11%) – из чего следует, что ограниченность финансовых ресурсов является, чуть ли не основной преградой в развитии малого бизнеса из чего также и вытекает напрямую проблема с получением кредита у банка. Доля кредитов выдаваемых малому бизнесу в ВВП составляет: в России (1%), США (20%), страны Евросоюза (30%), Япония (35%). По уровню поддержки малого и среднего бизнеса Россия находится на 148-м месте. 

     Рис. 2. Причины, препятствующие получению  кредита 

     Как видно из рисунка 2 основная проблема доступа малых предприятий и индивидуальных предпринимателей к финансовым ресурсам банка в первую очередь связана с проблемой предоставления залога и гарантий (43%), во-вторых это высоки процентные ставки за пользование кредитом (32%), сложность и длительность оформления соответствующих документов беспокоят 26% респондентов, короткие сроки проблема для 15%, не видят необходимости в привлечении дополнительных средств – 12% и не располагают доверием банка – 5%. Однако финансирование малого бизнеса отличается высокой динамикой: прирост до 50% за год, в то время как объем рублевых кредитов, предоставленных банками нефинансовым предприятиям и организациям, в целом, по данным Банка России, вырос на 28,3%. Более того, есть основания полагать, что в 2008 году сектор кредитования малого бизнеса окажется рекордсменом по темпам прироста.

     Необходимым условием выдачи кредита является наличие  обеспечения. В 31,20 % случаев банки  в обеспечении кредитов чаще всего  отдают предпочтения товарно-материальным запасам и ценностям, в 23,80 % – недвижимости, включая незавершенное строительство, здания, основные фонды. Лишь 6,00% банков в качестве обеспечения принимают остаток средств на расчетном счете и 11,00% гарантии другой фирмы или другого банка, ценные бумаги.

     

     Рис.3. Предпочтения банков в обеспечении при выдаче кредита 

     Сегодня 42% от общего объема кредитов выдается сроком до 1 года, 27% на срок от 1-2 года, 23% на срок 2-3 года и свыше трех лет  было выдано 8% кредитов. Основной преградой, которая стоит на пути расширения операций банков с предприятиями малого бизнеса, является их высокий риск кредитования. 

     

     Рис. 4. Структура кредитов по срокам предоставления 

     Риски кредитования малого бизнеса обусловлены  как спецификой этого особого  вида бизнес деятельности, так и  особенностями его развития в России: оторванность российского малого бизнеса от формирования всей предпринимательской среды, деформация хозяйственной среды малого бизнеса, проявляющаяся в разрыве между реальными и формально учтенными объемами хозяйственного оборота, что вызывает малую информационную прозрачность данного сектора экономики, недостаточный профессионализм менеджмента, обусловленный особенностями становления рыночной экономики в России.

     Одним из важных принципов, которого придерживаются практически все банки при кредитовании субъектов МСБ, является использование управленческой отчетности в качестве основного источника информации, на основании которой, кредитные организации оценивают финансовое положение заемщика и принимают решения об установлении лимита кредитного риска. Под управленческой отчетностью мы понимаем систему данных о финансовом положении и результатах деятельности предприятия, дополняющую налоговую и бухгалтерскую отчетность. Методики формирования управленческой отчетности построены на тех же принципах "двойной записи" бухгалтерского учета, использования аналитических счетов и отчета о прибылях и убытках.