Рефинансирование кредитных организаций как инструмент денежно-кредитной политики Банка России

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2011 в 17:58, курсовая работа

Описание работы

Роль ЦБ РФ в банковской системе РФ

Файлы: 1 файл

Курсовик.DOC

— 249.00 Кб (Скачать файл)

     При американском способе заявки ранжируются  по уровню предложенной процентной ставки в порядке убывания, а затем удовлетворяются в том же порядке, начиная с максимально предложенной процентной ставки до полного исчерпания установленного объема кредита. В результате сумма последней из удовлетворенных заявок может быть сокращена. При голландском способе все заявки удовлетворяются по цене отсечения — минимальной ставке, предлагаемой банками, попавшими в круг покупателей.

     В случае аукциона с фиксированной  процентной ставкой удовлетворяются все заявки, однако при превышении общей суммы этих заявок над объемом предложенного к аукциону кредита все заявки удовлетворяются частично.

Объемы  операций кредитования Банка России

(в  млн. руб.)
Месяц/год Объем предоставленных внутридневных кредитов Объем предоставленных кредитов овернайт Объем предоставленных ломбардных кредитов Объем предоставленных других кредитов
1 2 3 4 5
ИТОГО ЗА 2004 г. 3 051 870,5 30 262,7 4 540,8 -
ИТОГО ЗА 2005 г. 6 014 025,0 30 792,0 1 359,0 -
ИТОГО ЗА 2006 г. 11 270 967,5 47 023,5 6 121,4 -
ИТОГО ЗА 2007 г. 13 499 628,1 133 275,9 24 154,5 32 764,5
ИТОГО ЗА 2008 г. 17 324 352,8 230 236,1 212 677,6 445 526,2
ИТОГО ЗА 2009 г. 22 832 687,5 311 423,6 308 848,5 2 419 364,7
         
Январь 1 473 673,9 11 471,3 5 811,8 79 423,4
Февраль 1 763 057,6 13 377,0 7 644,7 11 211,9
Март 2 174 602,5 27 499,9 10 328,0 67 723,0
Апрель 2 524 933,3 17 064,6 7 932,4 45 188,2
Май 2 027 520,2 11 132,4 5 942,5 4 025,6
Июнь 2 585 336,3 21 176,5 7 587,3 105 387,4
Июль 2 674 986,1 23 043,1 2 843,3 2 878,0
Август 2 276 181,5 24 902,3 4 755,4 1 913,7
Сентябрь 2 474 707,0 24 965,0 4 516,3 3 125,9
Октябрь 2 483 613,6 19 809,2 3 205,8 2 267,8
Ноябрь        
Декабрь        
ИТОГО ЗА 2010 г. 22 458 612,0 194 441,3 60 567,5 323 144,9
 
 

       

1.6. Особенности техники  исполнения кредитования  со стороны ЦБРФ

     Внутридневные кредиты предоставляются в случае недостатка (отсутствия) денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации для осуществления необходимых платежей. Банк России, исполняя платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации, при недостатке (отсутствии) денежных средств на нем предоставляет ей внутридневной кредит. Если кредитная организация к концу дня не погашает полученные в текущем дне внутридневные кредиты. Банк России предоставляет ей кредит овернайт на погашение текущей задолженности по внутридневным кредитам. Кредит овернайт предоставляется сроком на один рабочий день.

     Плата за внутридневные кредиты не взимается, стоимость кредитов овернайт равна ставке рефинансирования Банка России (13% годовых).

     Предоставление  внутридневных кредитов и кредитов овернайт в течение дня осуществляется в рамках лимитов кредитования по внутридневному кредиту и кредиту овернайт. ежедневно рассчитываемых (устанавливаемых) Банком России для каждой кредитной организации с учетом стоимости предоставляемого ею (в том числе в течение дня) обеспечения.

     Этот  вид кредитов предоставляется на фиксированных условиях и аукционной основе. Теоретически кредитование может осуществляться на любой срок, установленный Банком России, но не более одного года, поскольку данное ограничение определено ст. 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Кредиты выделяются Сводным экономическим департаментом (кредитным организациям Московского региона) и территориальными учреждениями Банка России. Правом предоставления ломбардных кредитов Банка России обладают все территориальные учреждения Банка России.

     Ломбардные  кредиты на аукционной основе предоставляются по итогам ломбардных кредитных аукционов. В день открытия аукциона территориальные учреждения Банка России принимают заявки на участие в аукционе от кредитных организаций (за исключением Московского региона, где этим занимается непосредственно Сводный экономический департамент) и направляют общую заявку кредитных организаций в Сводный экономический департамент. Он обобщает сводные заявки всех территориальных учреждений Банка России и передает информацию рабочей группе Комитета Банка России по денежно-кредитной политике, которая принимает решение о признании аукциона состоявшимся или нет и устанавливает ставку отсечения и средневзвешенную ставку аукциона. В тот же день результаты аукциона доводятся до сведения кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России. Кредиты выдаются на следующий рабочий день.

     Ломбардные  кредитные аукционы проводятся еженедельно (каждый вторник), ломбардные кредиты по итогам аукциона предоставляются на следующий день после его проведения, т.е. но средам. Денежные средства предоставляются на срок 14 календарных дней без права досрочного возврата. Выдача ломбардных кредитов по итогам аукционов на следующий день после его проведения обусловлена наличием в Российской федерации 11 часовых поясов. При 8-часовом рабочем дне отсутствует период времени одновременной работы всех территориальных учреждений Банка России, соответственно, нет возможности предоставлять денежные средства по итогам ломбардного кредитного аукциона в день его проведения во всех регионах страны.

     Банк  России заблаговременно публикует график проведения аукционов на очередной квартал в «Вестнике Банка России» и представительстве Банка России в сети Интернет. Ломбардные кредитные аукционы проводятся по американскому способу. Кредитные организации вправе подавать к участию в аукционе наряду с конкурентными и неконкурентные заявки. Для подачи конкурентных заявок Совет директоров Банка России установил ограничение по минимальному предложению по процентной ставке: предлагаемые кредитными организациями в заявках процентные ставки не должны быть ниже 7% годовых. Неконкурентной заявка предоставляет право кредитной организации получить по итогам аукциона кредит Банка России по средневзвешенной процентной станке, сложившейся в ходе его проведения. Установлено ограничение на объем неконкурентных заявок — 50% общего объема заявок кредитных организаций, поданных для участия в аукционе. Участниками ломбардных кредитных аукционов преимущественно являются региональные кредитные организации.

     В соответствии с принятым Комитетом Банка России по денежно-кредитной политике решением с 11 апреля 2005 г. была возобновлена практика проведения операций ломбардного кредитования на фиксированных условиях в целях более эффективного регулирования кредитными организациями собственной ликвидности, в том числе при использовании механизма усреднения обязательных резервов. В настоящее время в соответствии с решением Комитета Банка России по денежно-кредитной политике денежные средства предоставляются на срок 7 календарных дней без права досрочного возврата по процентной ставке, равной средневзвешенной процентной ставке последнего ломбардного кредитного аукциона. В случае, если последние два аукциона признаны не состоявшимися, ломбардные кредиты Банка России на срок 7 календарных дней предоставляются по ставке рефинансирования Банка России (т.е. по 7,75 % годовых). Ломбардные кредиты на фиксированных условиях выделяются на основании заявлений кредитных организаций в день обращения.

 

    Глава 2. Рефинансирование кредитных организаций как инструмент денежно-кредитной политики Банка России. Учет операций

    2.1. Характеристика счетов, применяемых для учета операций

     Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

     3.2. Назначение счета:  учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

     По  дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения расчетной сети Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

     По  кредиту счета - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их банковских счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.

     Операции  по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

     В аналитическом учете ведется  один лицевой счет.

     Счета N 312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

     Назначение счетов: учет кредитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

     По  кредиту счетов отражаются:

     суммы полученных кредитов и депозитов  на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

     суммы причисленных процентов по депозитам  в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

     По  дебету счетов отражаются:

     суммы погашенных кредитов;

     суммы возвращенных депозитов;

     суммы не погашенных в срок кредитов и  не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;

     суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции  со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

     В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт"), отражаются в порядке, определенном настоящими Правилами. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в общеустановленном порядке.

     По  счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

     По  кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

     По  дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

     314 "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

     3.49. Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка  России, кредитных организаций и  банков-нерезидентов. По счетам второго  порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

     По  кредиту счетов отражаются:

     суммы полученных кредитов и депозитов  на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

     суммы причисленных процентов по депозитам  в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов.

     По  дебету счетов отражаются:

     суммы погашенных кредитов;

     суммы возвращенных депозитов;

     суммы не погашенных в срок кредитов и  не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;

     суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции  со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка  России.

     В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт"), отражаются в порядке, определенном настоящими Правилами. Погашение кредита и этой операции отражается в учете в общеустановленном порядке.

     По  счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

     По  кредиту счета отражаются суммы  кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

     По  дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

     По  счету N 31222 учитывается сумма депозита, полученного в целях компенсации части убытков (расходов) в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42 ст. 4698).

     По  кредиту счета отражаются: сумма  полученного депозита, а также  суммы его пополнения в корреспонденции с корреспондентским счетом; суммы восстановления депозита в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов.

     По  дебету счета отражаются суммы возврата (полного или частичного) депозита в корреспонденции с корреспондентским  счетом, а также суммы, списанные в целях компенсации части убытков (расходов), в корреспонденции со счетом по учету доходов.

     Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору.

     Счет N 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам"

     3.51. Назначение счета:  учет просроченной задолженности  по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам. Счет пассивный.

     По  кредиту счетов второго порядка  отражаются суммы просроченной задолженности по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов, не возвращенным в срок, установленный в договоре, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов.

     По  дебету счетов второго порядка отражаются:

     суммы погашенной просроченной задолженности  по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

     суммы, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

     Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому договору.

     Счета N 501 "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

     5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов  и переоценки): учет вложений в  ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.

     На  отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитываются создаваемые резервы на возможные потери и переоценка ценных бумаг. Счета по учету положительной переоценки - активные. Счета по учету отрицательной переоценки и резервов - пассивные.

     5.2. Вложения в  долговые обязательства учитываются  на счетах N 501-503, 505.

     Вложения  в долговые обязательства, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:

     государственные ценные бумаги Российской Федерации  учитываются на счетах N 50104, 50205, 50305 "Долговые обязательства Российской Федерации";

     ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления учитываются на счетах N 50105, 50206, 50306 "Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

     ценные  бумаги кредитных организаций-резидентов Российской Федерации учитываются на счетах N 50106, 50207, 50307 "Долговые обязательства кредитных организаций";

     ценные  бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах N 50107, 50208, 50308 "Прочие долговые обязательства";

     ценные  бумаги Банка России учитываются на счетах N 50116, 50214, 50313 "Долговые обязательства Банка России";

     ценные  бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, учитываются на счетах N 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 "Долговые обязательства, переданные без прекращения признания".

     Вложения  в долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагам, учитываются на счетах N 50108 - 50110, N 50209 - 50211, N 50309 - 50311.

     Вложения  в долевые ценные бумаги учитываются  на счетах N 506 и 507. В целях настоящих Правил под долевыми ценными бумагами понимаются акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и (или) в чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств).

     Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.

     Счет N 706 "Финансовый результат текущего года"

     7.1. Назначение счета:  учет доходов и расходов текущего  года. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

     Учет  доходов и расходов ведется нарастающим  итогом с начала года в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам.

     7.1.1. Назначение счета  N 70611 "Налог на прибыль": учет использования прибыли на уплату налога на прибыль. Счет активный.

     По  дебету счета отражаются начисленные  суммы налога на прибыль (в том  числе подлежащие уплате в виде авансовых  платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

     По  кредиту счета отражаются суммы  излишне начисленного (уплаченного) налога на прибыль в корреспонденции со счетами по учету расчетов по налогам и сборам.

     7.1.2. Назначение счета  N 70612 "Выплаты из прибыли после налогообложения": отражение в учете использования прибыли, распределенной между акционерами (участниками) в виде дивидендов, а также направленной на формирование (пополнение) резервного фонда. Счет активный.

     По  дебету счета отражаются:

     суммы распределенной между акционерами (участниками) прибыли в виде дивидендов в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами (участниками) по дивидендам;

     осуществляемые  по решению общего собрания акционеров (участников) либо в соответствии с  учредительными документами кредитной организации отчисления на формирование (пополнение) резервного фонда в корреспонденции со счетом по учету резервного фонда.

     7.1.3. В первый рабочий  день нового года после составления  бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов, а также выплат из прибыли текущего года переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.

    2.2. Типовые проводки по учету операций

     Учет  операций получения и погашения  кредитов Банка России

  1. Учтены суммы кредита, полученного от Банка России:

     Дт 30102(A) Кт  31201-06,10 (П)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), переданных в залог под полученный от Банка России кредит:

     Дт 91411(A) Кт  99999(П)

  1. Учтены суммы погашенного кредита (основной долг), полученного от Банка России:

     Дт 31201-06,10 (П) Кт 30102(A)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:

     Дт 99999(П) Кт 91411(A)

  1. В день неисполнения обязательства по возврату в Банк России денежных средств учтены суммы просроченной задолженности (основной долг) по кредиту:

     Дт 312.01-06,10 (П)___ Кт 31701 (П)

  1. При неисполнении банком обязательств по возврату денежных средств Банку России:
    1. Учтены суммы расходов, возмещаемых Банку России за реализацию им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:

     Дт  70606(A) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы просроченной задолженности (основной долг), возмещаемой Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:

     Дт 31701 (П) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы пеней, уплаченных Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге, за неисполнение банком обязательств по возврату денежных средств за полученный ранее кредит:

     Дт  70606(A) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы выручки от реализации Банком России ценных бумаг, находившихся у него в залоге, оставшейся после удовлетворения требований Банка России при неисполнении банком обязательств по своевременному возврату денежных средств за полученный кредит:

     Дт  30102(A) Кт 50104(A)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в залог по кредиту и реализованных Банком России после неисполнения банком своих обязательств по своевременному возврату денежных средств:

     Дт  91411(A) Кт 99999(П)

  1. Учтены суммы денежных средств, взысканных Банком России за право пользования внутридневным кредитом (после подписания генерального кредитного договора и ежемесячно):

     Дт  70606(A) Кт 30102(A)

  1. Учет сумм, списанных Банком России с корреспондентского счета банка в погашение задолженности по полученному кредиту:
    1. На сумму просроченного основного долга:

     Дт 31701 (П) Кт 30102(A)

    1. На сумму неустойки (пени) за неисполнение обязательства по кредиту Банка России:

     Дт  70606(A) Кт 30102(A)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:

     Дт 99999(П) Кт 91411(A) 

 

2.3. Расчетная часть. Оформление задачи

     24.03.2010 года получен кредит от Банка  России под залог ценных бумаг  в сумме 500 000 рублей под 6,75% годовых, сроком на 30 календарных дней. Балансовая стоимость ценных бумаг, переданных в залог по полученный кредит-600 000 рублей

  1. Учтены суммы кредита, полученного от Банка России:

     Дт 30102(A) Кт  31203 (П)-500 000

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), переданных в залог под полученный от Банка России кредит:

     Дт 91411(A) Кт  99999(П)-600 000

  1. Учтены суммы погашенного кредита (основной долг), полученного от Банка России:

     Дт 31203(П) Кт 30102(A)-500 000

     Внебалансовый учет:

     Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:

     Дт 99999(П) Кт 91411(A)- 600 000

  1. В день неисполнения обязательства по возврату в Банк России денежных средств учтены суммы просроченной задолженности (основной долг) по кредиту:

     Дт 312.03(П)___ Кт 31701 (П)

  1. При неисполнении банком обязательств по возврату денежных средств Банку России:
    1. Учтены суммы расходов, возмещаемых Банку России за реализацию им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:

     Дт  70606(A) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы просроченной задолженности (основной долг), возмещаемой Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:

     Дт 31701 (П) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы пеней, уплаченных Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге, за неисполнение банком обязательств по возврату денежных средств за полученный ранее кредит:

     Дт  70606(A) Кт 50104(A)

    1. Учтены суммы выручки от реализации Банком России ценных бумаг, находившихся у него в залоге, оставшейся после удовлетворения требований Банка России при неисполнении банком обязательств по своевременному возврату денежных средств за полученный кредит:

     Дт 30102(A) Кт 50104(A)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в залог по кредиту и реализованных Банком России после неисполнения банком своих обязательств по своевременному возврату денежных средств:

     Дт  91411(A) Кт 99999(П)

  1. Учтены суммы денежных средств, взысканных Банком России за право пользования внутридневным кредитом (после подписания генерального кредитного договора и ежемесячно):

     Дт  70606(A) Кт 30102(A)

  1. Учет сумм, списанных Банком России с корреспондентского счета банка в погашение задолженности по полученному кредиту:
    1. На сумму просроченного основного долга:

     Дт 31701 (П) Кт 30102(A)

    1. На сумму неустойки (пени) за неисполнение обязательства по кредиту Банка России:

     Дт  70606(A) Кт 30102(A)

     Внебалансовый учет:

     Учтена  балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:

     Дт 99999(П) Кт 91411(A)-600 000

 

       Список литературы

  1. http://www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=refinan.htm
  2. Организация деятельности Центрального банка: учебник/ Г.Г.Фетисов, О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова; под общ. ред. Г.Г.Фетисова - М.: КНОРУС, 2006 - 432с
  3. Организация деятельности коммерческих банков 
    Под ред. К.Р.Ташрбекова

Информация о работе Рефинансирование кредитных организаций как инструмент денежно-кредитной политики Банка России