Разработка мероприятий по антикризисному управлению кредитной организацией

1. Операционные доходы (доходы, связанные с проведением банковских операций).

     - Проценты, начисленные по кредитам

     - Проценты, начисленные по ценным бумагам

     - Проценты, полученные от средств, размещенных на счетах в других кредитных организациях

     - Проценты, полученные по лизинговым операциям

     - Доходы по операциям с иностранной валютой

     - Доходы по операциям с драгоценными металлами

     - Доходы по другим банковским операциям (факторинг, консалтинг и др.)

2. Прочие доходы (комиссионное вознаграждение, небанковская деятельность, экономические санкции полученные).

     Доходы = доходы операционные + доходы прочие

     Доходы  операционные получаем в результате сложения значений строк 1, 6, 7, 8, 9, 10, 11 и 17 в бухгалтерском балансе кредитной  организации.

     Доходы  операционные = 61452 + 426958 + 203280 + 0 – 5960584 + 18628594 + 3503 + 6387893 = 81132371.

     Доходы  прочие – это значение строки 12 в  бухгалтерском балансе кредитной  организации.

     Расходы:

3. Операционные расходы (расходы, связанные с проведением банковских операций)

     - Проценты, начисленные по депозитам

     - Проценты, начисленные по долговым ценным бумагам

     - Проценты, начисленные по средствам на расчетных счетах и текущих счетах клиентов

     - Проценты, начисленные по кредитам, полученным от других банков

     - Расходы по обменным операциям с иностранной валютой

     - Расходы по операциям с драгоценными металлами

     - Расходы по прочим банковским операциям

     Расходы операционные  в нашем случае – это сумма строк 2 и 19:

     4. Административно-управленческие расходы

     - Зарплата персонала с начислениями

     - Эксплуатационные расходы (амортизация, текущий ремонт, коммунальные услуги, услуги связи, канцтовары, командировочные расходы, арендная плата, представительские расходы и др.)

4. Прочие расходы (экономические санкции уплаченные)

     Расходы = расходы операционные + расходы  административно-управленческие + прочие расходы

     Прибыль = Доходы – расходы

     Изменение резерва на возможные потери по ссудам с «+» учитываются в доходах, а с « - » в расходах.

     Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов.

     Задачи  анализа доходов кредитной организации  заключаются в оценке их объема и  структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу  активов, определении степени влияния  факторов на общую величину доходов  и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

     Проведем  анализ структуры доходов. Необходимо рассчитать удельный вес каждого вида доходов по отношению к общей сумме.

     Операционные: отношение операционных доходов к общей сумме доходов.

     Рекомендуемое значение 75-95%

     Прочие: отношение прочих доходов к общей сумме доходов.

     Рекомендуемое значение 5-25%

     По  такому же принципу проведем и анализ структуры расходов кредитной организации.

     Операционные: отношение операционных расходов к расходам всего

     Рекомендуемое значение 55-65%

     Административно-управленческие: отношение административно-управленческих расходов к общей сумме расходов банка.

     Рекомендуемое значение 20-30%

     Прочие: отношение прочих расходов к общей сумме расходов.

     Рекомендуемое значение 5-25%

     Анализ  структуры доходов и расходов рассматриваемой нами кредитной  организации представлен в таблице 11.

     Таблица 11

     Структура доходов и расходов банка

 

     Из  таблицы 11 видно, что удельный вес  операционных доходов увеличивается  в отчетном периоде. И в базисном и в отчетном периодах величина операционных доходов полностью удовлетворяет рекомендуемому значению (75 – 95%). Доходы прочие также удовлетворяют норме 5-25%, несмотря на то, что в отчетном периоде их величина снизилась по сравнению с базисным периодом.

     Операционные  расходы значительно превышают допустимое значение (55 – 65%), к тому же происходит их увеличение в отчетном периоде. Прочие расходы также не удовлетворяют рекомендуемому значению (5 – 25%). Но если смотреть на ситуацию в целом, то можно сделать вывод, что удельный вес всех доходов превышает удельный вес всех расходов, что является положительным моментов в деятельности банка.

     Важным  результатом хозяйственной деятельности любой организации, в том числе  и рассматриваемой нами кредитной  организации, является прибыль. Следовательно, необходимо провести ее анализ. Прибыль коммерческого банка – это результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

     Одной из основных целей функционирования кредитного учреждения является получение  прибыли. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и  пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты  дивидендов и покрытие других затрат.

                                        Прибыль = Д – Р                                                              (17)

                     Прибыль операционная = Д опер. – Р опер.                                     (18)

     Рассчитав прибыль  по формулам 17 и 18 за базисный и отчетный периоды, получаем, что  в базисном периоде прибыль общая  составляла 10514966 тыс. руб., а прибыль  операционная 3761785 тыс. руб. В отчетном периоде величина общей прибыли  возросла и составила 32744585 тыс.руб. Возросла и величина прибыли операционной, в отчетном периоде ее значение составляло 23290765 тыс. руб.

     Для анализа прибыли следует рассчитать показатели, которые характеризуют  размер прибыли на 1 рубль кредитных  вложений и на 1 рубль привлеченных средств:

                                            К1 = П / КВ                                                                    (19)

     Где

     П – прибыль;

     КВ  – кредиты выданные.

                                        К 1А = ПО / КВ                                                                 (20)

     Где

     ПО  – прибыль операционная.

                                         К2 = П / СК                                                                       (21)

     Где

     СК  – средства клиентов.

                                           К2А = ПО / СК                                                                  (22)

     Положительным считается увеличение показателей  в отчетном периоде по сравнению  с базисным. Нам известны все данные для того, чтобы рассчитать все выше перечисленные коэффициенты. Полученные данные представим в таблице 12

     Таблица 12

     Показатели, необходимые для анализа прибыли  банка

 

     Показатели  для анализа прибыли банка  были рассчитаны следующим образом:

     К1 = 32744585 / 513852254 = 0,06;

     К1А = 23290765 / 513852252 = 0,05;

     К2 = 32744585 / 349285047 = 0,09;

     К2А = 23290765 / 349258047 = 0,07.

     Из  данных табл. 12 видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным происходит увеличение значений показателей. Это является положительным моментом, поскольку увеличилась доля прибыли на 1 руб. кредитных вложений и привлеченных средств.

     Хоть  прибыль и является одним из важнейших  оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных  или инвестиционных им ресурсов приносить  эту прибыль.

     Показатели  рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесения прибыли  и средств ее получения, в большей  мере характеризуют эффективность  работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Рентабельность – относительный  показатель прибыли, который характеризует  размер прибыли на 1 рубль вложенных  средств.

     Для анализа следует рассчитать следующие  показатели:

     А) Показатель рентабельности банковских услуг, который характеризует прибыльность (доходность) банковских услуг.

     Рентабельность  по доходам:

                                                  R = П / Д                                                               (23)

       среднее значение 10-15%

     Рентабельность  по расходам:

                                                  R = П / Р                                                               (24)

       среднее значение 10-15%

     Б) Показатель рентабельность банка характеризует  прибыльность его деятельности, то есть эффективность использования  средств банка:

                                                 R1 = П / ВБ                                                              (25)

     Где ВБ – валюта баланса

     среднее значение более 5%.

                                                R2 = П / СК                                                               (26)

     среднее значение 30-50%.

     Рассчитанные  значения показателей рентабельности представлены в таблице 13. 

     Таблица 13

     Показатели  рентабельности кредитной организации