Разработка мероприятий по антикризисному управлению кредитной организацией

     Из  данных табл. 4 следует, что коэффициент  эффективности использования привлеченных средств в базисном периоде не удовлетворяет рекомендуемому значению (1.15 – 1,35), это свидетельствует о том, что в базисном периоде риск проведения банковских операций был достаточно высоким. В отчетном периоде значение этого показателя возросло на 0,13 и вошло в диапазон рекомендуемого значения коэффициента, а значит риск от проводимых банком операций снизился. Что касается коэффициента иммобилизации, то здесь мы видим  хоть и не значительное, но все-таки увеличение его значения на 0,01. Это является положительным моментом. Само же значение показателя должно быть меньше 1, в нашем случае показатель практически равен 1, из этого можно сделать вывод, что банковские операции проводятся за счет достаточно большой доли собственных средств.

     Анализ  коэффициентов рефинансирования показал, что не все их значения удовлетворяют  нормативному значению (меньше 1), а  лишь К рф2, К рф3 и К рф6. Положительным  моментом являлась бы та ситуация, если бы происходило уменьшение коэффициентов  в отчетном периоде по сравнению  с базисным, но в нашем случае все наоборот. К тому же значения коэффициентов 1, 4 и 5 значительно выше нормы. Соответственно можно сделать  вывод, что степень зависимости  рассматриваемого банка при проведении операций от других коммерческих банков высока.

     Анализ  активных операций – это анализ основных видов, основных направлений  банковской деятельности, изучение и  оценка экономической эффективности  размещенных банком средств. Структура  и качество активов в значительной степени определяют ликвидность  и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.  Общий анализ активов баланса кредитной организации (табл. 5) проводился аналогично общему анализу пассивов баланса банка.

     Таблица 5 

     Анализ  структуры актива баланса

 

     Из  табл. 6 видно, что в отчетном периоде  по сравнению с базисным происходит увеличение валюты баланса (всего активов) на 184 265 358 тыс. руб., следовательно, можно сделать вывод, что в отчетном периоде происходит  расширение банка.  Наибольший удельный вес в структуре актива баланса данного банка занимает ссудная задолженность. В базисном году ее значение составило 85%, в отчетном – 77%.  Несмотря на то, что доля ссудной задолженности в отчетном году уменьшилась, она все равно осталась достаточно высокой. Такая ситуация является положительной для банка, так как наибольшая доля средств находится в обороте и через некоторое время вернется банку с процентами.

     Наряду  с общим анализом актива баланса  мы провели анализ актива баланса  кредитной организации по степени:

     1. доходности. Активы по степени  доходности подразделяются на:

     а) доходные или работающие

     - вложения в ценные бумаги;

     - кредиты выданные.

     б) неработающие (недоходные активы) –  к этой группе относятся все остальные  статьи актива баланса, которые необходимо сложить.

     В нашем случае вложения в ценные бумаги – это строки  4 и 6 в балансе. Удельный вес строк в отчетном периоде составлял 4 и 4% соответственно, в базисном – 2 и 2% соответственно.

     Что касается кредитов выданных (5 строка), то здесь удельный вес в отчетном периоде составлял 77%,  а в базисном периоде – 85%. Сложив все строки, получается, что удельный вес доходных активов в отчетном году составлял 85%, в базисном – 89%. Следовательно можно сделать вывод, что данные не соответствуют рекомендуемому значению 60 – 80%. В данном случае показатели больше 80%и в базисном и в отчетном периодах, а значит это отрицательно скажется на ликвидности, т.е. на выполнении обязательств до востребования.

     Неработающие  активы – это строки  1, 2, 3, 8, 9. Сложив их удельный вес получаем: удельный вес недоходных активов в отчетном периоде  составил 15%,а в базисном – 11% (см. табл. 5).

     2. ликвидности. Активы по степени  ликвидности подразделяются на:

     а) ликвидные активы (срок превращения в денежные средства в течение месяца)

• Средства, зарезервированные в Банке России
• Денежные средства в кассе и приравненные к ним
• Средства в других кредитных организациях

     Рекомендуемое значение 10-15%. В том случае, если доля ликвидных активов составит менее 10%, то это отрицательно скажется на доверии клиентов, если же составит более 15%, то это отрицательно скажется на финансовых результатах.

     б) медленно-ликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные вложения в ценные бумаги и кредиты.

     Рекомендуемое значение 60-75%.

     в) трудно-ликвидные активы (свыше 1 года):

• Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
• Основные средства и нематериальные активы
• Прочие активы

     Рекомендуемое значение 10-30%.

     В нашем примере  ликвидные активы – это строки 1, 2,3 в балансе  кредитной организации (табл. 5). Удельный вес этих строк в отчетном периоде  составил: 3, 9 и 0,3% соответственно, а в базисном периоде – 3, 5 и 0,7% соответственно. Сложив данные, получаем, что удельный вес ликвидных активов в отчетном периоде составлял 12,3%, а в базисном – 9%. Из этого следует, что в отчетном периоде показатель не удовлетворял нормативному значению (10-15%), а значит, это отрицательно сказывалось на доверии клиентов. В базисном периоде показатель полностью удовлетворяет норме.

     Медленно-ликвидные  активы – 5 строка в балансе. Удельный вес составляет 77% - в отчетном периоде, 85% - в базисном периоде. Данные значения не удовлетворяют нормативному показателю (60 – 75%), это является отрицательным  моментом в деятельности банка.

     Трудно-ликвидные  активы – 4, 6, 8 и 9 строки. Сложив удельный вес строк, получаем, что в отчетном периоде доля трудно-ликвидных активов  составляет 10%, а в базисном – 6%. Следовательно, можно сделать вывод, что в  базисном периоде удельный вес трудно-ликвидных  активов не удовлетворяет нормативному значению (10 – 30%).

     В рамках данного анализа необходимо провести расчет следующих коэффициентов:

     а) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов, выданных с 1 рубля привлеченных средств. Рассчитывается по формуле:

                                        К ссуд. = СЗ / ПС                                                                (8)

     Где

     СЗ  – ссудная задолженность,

     ПС  – привлеченные средства.

     Полученные  данные должны соответствовать рекомендуемому значению (0,6-0,7).

     б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.

                                  К обесп. = (ДС + СЦБ) / СК                                                    (9)

     Где

     ДС  – денежные средства,

     СЦБ – средства в Центральном Банке,

     СК  – средства клиентов.

     Значения  рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 6.

     Таблица 6

     Аналитические коэффициенты

     К ссуд = 513852 / 608572008 = 0,84;

     К обесп. = (23000593 + 59193056) / 349258047 = 0,24.

     Из  данных таблицы  можно сделать  вывод, что коэффициент ссудной  задолженности не удовлетворяет  нормативному значению 0,6 – 0,7, его значения выше.

     Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью повысил свое значение в отчетном периоде по сравнению  с базисным. Но и в базисном и  в отчетном периодах, его значение соответствует интервалу 0,3 – 0,75 из этого следует, что банк справляется со своими обязательствами в большей степени.

     2.2 Анализ ликвидности  кредитной организации

     Ликвидность банка – это способность своевременно погашать долговые и финансовые обязательства. Ликвидность банка обеспечивается: наличием достаточного собственного капитала, оптимальным соотношением между  привлеченными и размещенными средствами. Различают следующие виды ликвидности:

     1) стационарная (как запас) – способность  кредитной организации выполнять  свои обязательства перед клиентами  в определенный момент времени  (на дату);

     2) текущая (как поток) – способность  банка поддерживать на достигнутом  благоприятном уровне и не  допускать ухудшения показателей  ликвидности в течение определенного  периода (за период);

     3) перспективная (как прогноз) –  оценка риска операций, проводимых  банком с учетом поддержания  показателей ликвидности на допустимом  уровне.

     Анализ  ликвидности проводится двумя методами:

     1. коэффициентный;

     2. нормативный.

     Проведем  анализ ликвидности кредитной организации  коэффициентным методом.        Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:

     а) Коэффициент общей ликвидности характеризует способность банка расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.

                                      К общ.ликв. = ЛА / ПС                                                          (10)

     Где

     ЛА  – ликвидные активы;

     ПС  – привлеченные средства.

     Оптимальное значение коэффициента – больше или  равно 1. Допустимое – больше или  равно 0,7, критическое – менее 0,15.

     б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней.

                                        К абс.ликв. = ВА / ОВ                                                           (11)

     Где

     ВА  – высоколиквидные активы;

     ОВ  – обязательства до востребования.

     Допустимое  значение коэффициента 0,5-0,7. Если значение коэффициента находится в интервале 0,3-0,5, то банк не в полном объеме может  расплатиться по обязательствам. Критическим  будет значение коэффициента менее 0,3.

     в) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения банком своих операций.