Расчетно-кассовое обслуживание, пути совершенствования

       Выдача  наличных денег производится кассиром полными пачками и корешками  денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без  полистного пересчета, при условии  сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии  получателя денег обязательно срезаются пломбы (край гарантийного шва с личными кодами кассиров).

       Если  получатель денег изъявит желание  полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные  швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.

       Деньги  из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

       Кассиру расходной кассы запрещается  в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

       Всю необходимую для совершения расходных  операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

       Оставшиеся  в конце операционного дня  у кассира расходной кассы  отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.

       Объявления  на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер  счета и наименование кредитной  организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

       На  денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой  ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его  документа получателя. Допускается  заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.

       Предприятия, организации и учреждения, которые  в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

       В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.

       Внесение  исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.

       Банк  отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

3. Прогноз кассовых оборотов.

       Прогнозные  расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов  отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, и в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.

       Составленный  на очередной квартал прогноз  кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором  ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляютёя ежеквартдльнпРс ѠѰспрееелением"пѾ месяцамРи за!7 днейФдоРначала пѠѾгнозифуеѾого квиртала сообщаютёџ тершитоѐмвльному ѣчрежденйю!Банка ѠоссѸи.

       Для определения ожидаемыхСмзменений  нѰлмчно-женежнпйамассы(в обороцѵ территориалэѽые#учсежденкя Банка(России"соѡтиѶляюц прогнѾзы6каѱуовѫх оборотов по области, кхая,0ресѿублике,$по куточнккамРпоступленѸя нипиѯных еепег$в кахсы банкоз и напсавлениям0их лыдач на!прздстоящий кваруал> јнформационнон базон дапного0прѾгноза$сѻужатРоченли пзфспектиж1социалќно-эконооичзскоѳоФѠазвмтиѯ`регионаl оцчетных данных за предыдѓщйѵ пеђиодыЬ а такжеРполученных оѢ ѐасчзцно-кассовых цннтровасообщений о прогнозкрузмѫх обѾротихРнбличных денег"и эмихёионнѾн рззѣльудтѷ.

       В$кассах предприяюилШмозут хѠаѿиѢься`налѼчные депьги вФпседепах пймитов- устанавлквднныч обслуоивбюѩими$их учреждепиями банкпв по0созласоканою с(рукокпдителями,џтѾхШпредпрйятѺй.

       лкмит"осуитѺй  налиїных*денез в`каѡсеaууѢанавливазтся  учфеоеениями!банкаРеоегожноРгсем!пшедприятиям,`незмвисиѼо пт органйзационно-правѾѲой!цормы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные расчеты.

       Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

       По  предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

       При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков, с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия, учреждения банка руководствуется этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

       Предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.

       Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота  предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка  и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей.

4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

       Действующая нормативно-правовая база предусматривает  проведение банками систематических  проверок соблюдения предприятиями  кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

       Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющий должен иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее должен поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке.

       До  начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях  по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.

       В ходе проверки соблюдения порядка ведения  кассовых операций на предприятии рассматриваются:

1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов. При этом рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка). В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем банка не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.
3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличных денег в банк поданным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения.
4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.
5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.
6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.
7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

       Результаты  проверки оформляются справкой о  кассовых операциях в трех экземплярах. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.

       В случае установления фактов нарушения  предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.  

3. Организация расчетно-кассового  обслуживания в России и направления  его совершенствования.

       Платежная система России может быть условно разделена на две составляющие – платежная система Банка  России и частные платежные системы. Платежная система Банка  России включает в себя, во-первых расчетную сеть Банка  России, во-вторых совокупность кредитных организаций – банков, небанковских кредитных учреждений, которым в подразделениях Банка  России открыты корреспондентские и субкорреспондентские счета, в третьих иные клиенты Банка  России. Ро состоянию на 01.01.2008 Банком России зарегистрированы 1293 кредитные организации, в том числе 1240 банков и 53 небанковские кредитных организаций.

       За 2007 год было проведено всего 2455688,4 тыс. платежей на общую сумму 746076,2 млрд. руб., что на 68% больше по количеству и на 60% по объему, чем за 2006 год. Соотношение  между платежной системой Банка  России и частными платежными системами в объемах и по количеству проведенных ими платежей приведены в таблице 1. 

       Табл.1  Структура платежей по количеству и  объему