Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2009 в 13:20, Не определен
Техника валютных операций
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Всероссийский заочный финансово-
экономический институт
Филиал в городе Брянске
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина: Техника
валютных операций
ВАРИАНТ №10
Брянск 2009 г.
Паспорт
сделки – это документ валютного
контроля, который служит целям обеспечения
учета и отчетности по валютным операциям
между резидентами и нерезидентами РФ.
Резиденты – это организации,
созданные по законодательству
РФ, их филиалы, представительства
и иные подразделения, дипломатические
представительства, консульские учреждения
РФ и иные официальные представительства,
находящиеся за пределами территории
РФ, а также физические лица, являющиеся
гражданами РФ.
Нерезиденты – это юридические лица и организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ, их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся на территории РФ, а также физические лица и иные лица, не являющиеся резидентами. |
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
1)
для представления агентам
2)
для представления
ЦБ
РФ установил единые правила оформления
резидентами в уполномоченных банках
паспорта сделки при осуществлении
валютных операций между резидентами
и нерезидентами в следующих
документах:
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее
– Инструкция № 117-И);
– Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее
– Положение № 258-П).
Нарушение установленных правил оформления паспорта сделки влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб. |
Паспорт сделки оформляется:
Паспорт сделки не оформляется:
1)
если общая сумма контракта
(кредитного договора) не превышает
в эквиваленте 5 тыс. долл. США
по курсу иностранных валют
к рублю, установленному 2)
между нерезидентами и 3)
между нерезидентом и 4)
между нерезидентом и |
Подробный порядок заполнения ПС изложен в приложении 4 к Инструкции № 117-И.
ПС оформляется на двух листах:
Организации экспортеры/импортеры работ (услуг) лист 2 ПС не заполняют. |
В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки в строке «Паспорт сделки от «__»____20__года №___» указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка ПС и номер ПС, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой, присваиваемый уполномоченным банком. При переоформлении ПС, оформленного по контракту до 01.11.2006 года, эта строка не заполняется.
В заголовочной части ПС полное наименование банка ПС вписывается только в случае отсутствия сокращенного наименования9. И если резидент в заголовочной части ПС укажет полное наименование банка при наличии у него сокращенного наименования, то это является основанием для отказа в подписании ПС в соответствии с пунктом 3.12.2 Инструкции № 117-И.
Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется на основании данных выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). В ПС необходимо написать адрес местонахождения организации, который указан в ЕГРЮЛ. Если какие-то сведения в выписке отсутствуют, в соответствующей графе проставляется слово «нет».
В графе 1.4 «Дата внесения записи в государственный реестр» резидент должен указать номер основного государственного регистрационного номера юридического лица или индивидуального предпринимателя (ОГРН) и дату присвоения данного номера. Ошибка многих резидентов состоит в том, что они проставляют дату выдачи свидетельства ЕГРЮЛ.
В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» записывается наименование иностранного контрагента. Его нужно указывать в четком соответствии с контрактом, как в шапке договора или реквизитах. Например, если в контракте есть слово «компания» и кавычки, то их обязательно нужно написать. Если же в контракте название иностранного контрагента на английском языке без кавычек, то идентичную запись нужно сделать и в ПС.
В графах 2–3 раздела 2 нужно написать наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Причем, если иностранной стороной по контракту (кредитному договору) является представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории Российской Федерации, то в данных графах указываются наименование и цифровой код страны иностранной компании.
Если страна иностранной компании неизвестна, то в графе 2 раздела 2 ПС ставится прочерк, а в графе 3 может быть указан код «997».
В графе 3 раздела 2 ПС не может стоять цифровой код Российской Федерации – «643».
При заполнении раздела 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» необходимо обратить внимание на следующее:
В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора).
А
если сумма контракта неизвестна?
Тогда указывается
Графу
6 нужно заполнить обязательно, даже
если неизвестна точная дата исполнения
обязательств по контракту. В этом случае
организация должна самостоятельно исходя
из условий контракта определить дату
исполнения всех обязательств.
Резиденты
и нерезиденты, нарушающие валютное
законодательство Российской Федерации
и акты органов валютного контроля,
несут ответственность в соответствии
с законодательством Российской Федерации.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банка. |
В графе 7 раздела 3 записывается сумма кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке. В остальных случаях данная графа не заполняется.
Графа
8 «Валютная оговорка»
В графе 9 ставится знак «Х», только если в контракте предусмотрен ввоз или вывоз на российскую таможенную территорию товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры ВЭД. В иных случаях данная графа не заполняется.
По контрактам другого вида наличие символа «Х» в графе 9 значения не имеет. И если резидент его все-таки проставит, то это не будет ошибкой.
Раздел 4 «Информация о разрешениях» заполняется при наличии у резидента разрешения органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), включая разрешения на открытие счетов за рубежом. При отсутствии у резидента указанных разрешений этот раздел не заполняется.
Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком ПС, если:
В иных случаях данный раздел не заполняется.
Лист 2 заполняется только резидентами – экспортерами и импортерами товаров и содержит специальные сведения о контракте в разделе 6. Данный лист ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции № 117-И и Положения № 258-П.
Пункт 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» листа 2 ПС заполняется только в случае, если такие условия содержатся в контракте. В него можно внести краткое или полное изложение условий о сроках и порядке расчетов с иностранным партнером. Экспортным контрактом может быть предусмотрена отсрочка платежа, а импортным – предоплата резидентом приобретаемых за границей товаров. Резиденту тогда необходимо заполнить пункт 6.2 листа 2 ПС. В нем указываются сроки зачисления денежных средств на банковские счета: