Погашение кредита и ответственность за неисполнение кредитных обязательств

5. 11 Погашение  кредита и ответственность за  неисполнение кредитных обязательств.

 

Кредит (лат. «creditum») - это предоставление товаров или денег в долг на определенных условиях. Эти условия предполагают, что дебитор (должник) возвращает кредитору (заимодавцу) эквивалент суммы долга плюс процент, составляющий доход кредитора. Таким образом, по своей экономической природе кредит, «используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота».

В основе кредитования лежат  следующие принципы:

• срочность;
• платность;
• возвратность;
• обеспеченность;

в определенных случаях - целевое использование.

Базовые элементы системы  кредитования - субъекты кредитных  отношений, объекты, ссудный капитал  и принципы кредитования - неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если менеджмент банка  способен обеспечить их единство. Рассмотрим основные функции кредита, которые  являются результатом взаимодействия его с внешней средой:

1. Перераспределительная функция - перераспределение стоимости по различным признакам (например, по территориальному, отраслевому и иным);
2. Замещение действительных денег кредитными операциями, а точнее, временного замещения в экономическом обороте;
3. Стимулирование накопления экономических ресурсов.

В зависимости от срока  банковские кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев; среднесрочными являются ссуды, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет; долгосрочными являются ссуды, предоставленные на срок свыше 3 лет.

Формами ответственности  за нарушение кредитного договора является неустойка и возмещение убытков. Поскольку законодательство не содержит норм, которые устанавливали бы неустойку  за указанные нарушения, то она носит  исключительно договорный характер.

За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как  правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

Прежде всего, необходимо определить правовую природу повышенных процентов за пользование банковским кредитом.

Обычно арбитражные суды взыскивают проценты за пользование  банковским кредитом, начисленные банком на дату предъявления им претензии  ответчику.

Представляется, что существует три возможных варианта решения  вопроса о природе повышенных процентов за пользование банковским кредитом.

Во-первых, можно рассматривать  повышенные проценты как неустойку  за нарушение срока возврата кредита. В этом случае при взыскании повышенных процентов следует применять  сокращенный шестимесячный срок исковой давности.

Во-вторых, можно рассматривать  повышенные проценты как сложный  правовой институт. Можно сделать  вывод, что они состоят из "обычных" процентов, которые, как указано  выше, являются вознаграждением за пользование средствами банка, и  неустойки за нарушение срока  возврата кредита в части, превышающей  обычные проценты. Тогда при взыскании  части повышенных процентов, равной обычной процентной ставке, уплачиваемой в пределах срока пользования  средствами банка, необходимо применять  общий трехлетний срок исковой давности, а при взыскании неустойки - сокращенный.

В-третьих, можно рассматривать  повышенные проценты как вознаграждение за предоставленные клиенту заемные  средства, которые он обязан уплачивать после истечения срока возврата кредита. В этом случае для взыскания  суммы повышенных процентов применяется  общий трехлетний срок исковой давности.

Стороны вправе в договоре определить правовую природу повышенных процентов. Если они этого не сделали, то повышенные проценты следует рассматривать  как правовое образование, имеющее  сложный характер, т.е. состоящее  их обычных процентов и неустойки. Этот вывод основан на правовой природе  кредитного договора, который, в отличие  от обычного договора займа, разновидностью которого он является, предоставляется  именно с целью получения вознаграждения. В случае не возврата в срок ссуды  клиент продолжает пользоваться заемными средствами, что свидетельствует  о фактическом продолжении кредитования. За это клиент должен платить вознаграждение. Кроме того, что он нарушил обязательство  вернуть в срок средства банка, за это он должен уплатить банку неустойку (ст.66 и 68 Основ гражданского законодательства). Не случайно во многих кредитных договорах  стороны указывают, что при нарушении  срока возврата кредита клиент обязан уплатить банку не повышенные проценты, а пенни за просрочку платежа. При этом проценты за пользование  кредитом начисляются и уплачиваются в обычном порядке.

Таким образом, если кредит был предоставлен предпринимателю  на цели предпринимательской деятельности, то повышенные проценты в части, превышающей  обычные проценты, должны взыскиваться вне зависимости от вины заемщика в несвоевременном возврате кредита.

Повышенные проценты в  части, превышающей обычные проценты, должны начисляться за каждый день просрочки возврата кредита. Этот вывод  сделан также на основе изучения техники  начисления банковских процентов. Рассматриваемая  неустойка является непрерывно текущей  санкцией (пеней).

На основании изложенного  можно сделать еще один вывод: взыскание процентов за пользование  банковским кредитом (как обычных, так  и повышенных) должно осуществляться по день фактического возврата кредита.

Кроме повышенных процентов  или пени за несвоевременный возврат  ссуды, кредитные договоры очень  часто предусматривают ряд санкций  иного характера. При ухудшении  финансово-хозяйственного положения  клиента или при внезапно обнаружившемся отсутствии обеспечения кредита  и т.п. коммерческий банк, в соответствии с условиями кредитного договора, получает право на досрочное одностороннее  расторжение договора. Практически  досрочное расторжение кредитного договора выглядит как досрочное  взыскание уже выданного кредита  и прекращение выдачи ссуд, даже если это было обусловлено кредитным  договором.

В соответствии с условиями  кредитного договора банк отвечает за несвоевременную выдачу кредита. Если кредитным договором специально не предусмотрена ответственность  за нарушение этой обязанности банка, то его ответственность заключается  в возмещении убытков, причиненных  клиенту.

Ответственность клиента  и банка является полной, т.е. виновная сторона обязана возместить своему контрагенту убытки в полном объеме. включая неполученные доходы, если кредитный договор не содержит условия, предусматривающего ограниченный характер ответственности обеих или одной стороны.

10.4. Бюджетинг - методическая база внутрихозяйственных финансовых отношений

 

Бюджетинг – это, практически, то же самое, что «финансовое планирование» или «бюджетирование». Термин «бюджетинг» не изменяет общепринятого смысла и означает составление бюджета, сметы и, в конечном итоге, равнозначно финансовому планированию.   Бюджетирование – это краткосрочное финансовое планирование.   Бюджетирование – это инструментарий управленческого учета. Бюджетное планирование и контроль являются важным инструментом управленческого учета.

Бюджетинг – методическая база внутрихозяйственных финансовых отношений. 
Бюджетирование – это планирование финансовой деятельности компании на основе принимаемых бюджетов.

Бюджетирование – это  процесс, в ходе которого сотрудники и руководители компании составляют в табличном виде планы по доходам, расходам, инвестиционной, финансовой и другим видам деятельности.  
Обычно эти планы делаются на год вперед, в разбивке по месяцам. На основе этих плановых данных обычно формируются прогнозные финансовые отчеты (бюджеты), такие как Бюджет доходов и расходов (БДР), Бюджет движения денежных средств (БДДС), Баланс. В результате, руководство компании может заранее увидеть, в каком направлении будет развиваться финансово-экономическое положение компании, и если тенденции развития – негативны, руководство будет иметь время для принятия управленческих решений с целью исправления ситуации.

Руководители заинтересованы в том, чтобы процессы формирования и корректировки бюджетов происходили  максимально быстро. Это позволяет  оперативно смоделировать и просчитать различные сценарии развития бизнеса, провести анализ рисков. Например, если руководитель видит, что прибыль компании получается недостаточно высокая, объем продаж уже никак не повысить, а затраты – не снизить, он может проанализировать, как расширится его бизнес и возрастет прибыль после покупки нового производственного оборудования или открытия новых магазинов. 
Практика показывает, что снизить до минимума (до нескольких дней, нескольких часов или минут) время, которое требуется на формирование и корректировку бюджетов, можно только посредством внедрения автоматизированной системы бюджетирования.

Построение системы личного  управленческого учета, позволяющей  контролировать и оптимизировать расходы  рабочего времени, приводят к созданию информационной базы для принятия решений  и планирования на следующих этапах. Бюджет нашего времени это механизм, благодаря которому, мы не только сможем добиваться поставленных целей ресурсами и средствами меньше чем конкуренты, но и жить более полноценной жизнью.  
Бюджетирование – это процесс планирования будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов. Детализация долгосрочных планов осуществляется через бюджетирование, которое определяет краткосрочные задания в рамках общей стратегии. 
Менеджеры не всегда представляют стоимость своих решений. Бюджетирование содействует лучшему пониманию ими того, чего стоят определенные действия, нахождению общего языка при оценке предложенных проектов. В процессе составления бюджета менеджер имеет возможность сравнить затраты и выгоды альтернативных направлений действий. Сравнение фактических результатов с запланированными дает возможность определить эффективность и результативность деятельности.

Использование бюджетирования позволяет повысить конкурентоспособность  компании или отдельного человека.

Другое дело, что важно  такой инструмент как бюджетирование понимать и использовать его на подсознательном  интуитивном уровне, но не превращать его в бюрократический процесс, пытаясь учесть все и вся, что  в итоге сделать невозможно. Очень  часто, даже лучшие системы бюджетирования не позволяют повысить эффективность  работы компании. Все зависит от того, насколько грамотно спроектирована бюджетная модель. 

 

 

 

 

 

Задача 1. Определите влияние мероприятий по экономии материалов на себестоимость изделия.

Дано. Внедрение новой технологии обработки снизило нормы расхода металла на одно изделие с 5,5 кг до 4,4 кг. Цена одной тонны металла – 12000 руб. Годовая программа производства изделий – 30000 шт. Затраты на материалы в себестоимости изделия составляют 55%.

Решение

1. Определяем уменьшение затрат в расчете на одно изделие по статье «Материалы»:
2. Затраты на материалы при старой технологии
3. Затраты на материалы при новой техноло13,2 руб. или 20,0%

2. Снижение себестоимости изделия за счет экономии материалов составит:

3. Экономия  материалов в расчете на годовую программу составит:

Задача 2. На счёте в банке 1,2 млн. руб. Банк платит 12,5 % годовых. Предлагается войти всем капиталом в совместное предприятие (СП), при этом прогнозируется удвоение капитала через 5 лет. Принимать ли это предложение?

Решение.

Дано

S(0) = 1,2 млн. руб       – начальная сумма

S_СП(5) = 2,4 млн. руб    – конечная сумма при вхождении в СП

i_банк= 12,5 %                  – ставка банковского процента

n = 5 лет                        – срок вклада 

Найти

Сравнить  S_СП(5) и S_банк(5)

Чтобы определить какое из двух предложений более выгодно, необходимо рассчитать сумму, которую  можно будет получить через 5 лет  в обоих случаях.

Так как сложные проценты дают больший прирост наращенной суммы, чем простые проценты,  то предположим, что банк платит по сложным процентам. Сделаем ещё  одно предположение, что проценты выплачиваются  в год в конце года. При сложных  процентах наращенная сумма в  банке за 5 лет составит: