Способы обеспечения кредитных обязательств

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                               Содержание

Введение………………………………………………………………………..…3

Глава 1. Способы обеспечение  кредитных обязательств……………….….4

1. Понятие формы обеспечения возвратности кредита……………………….4
2. Залог как основа обеспечения кредита……………………………………...7
3. Уступка требований (цессия) и передача права собственности………….13

Глава 2. Оформление и учет обеспечения по предоставленным кредитам................................................................................................................15

2.1 Учёт гарантии……………………………………………………………….15

2.2 Учёт поручительства………………………………………………..………18

Глава 3. Практическая часть…………………………………………………21

Заключение……………………………………………………………………...24

Приложение……………………………………………………………………..26

Список  литературы…………………………………………………………….27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                              Введение

     Данная  тема является актуальной, поскольку  экономика неразрывно связана с  кредитом, который в различных  формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

     Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

     Цель  курсовой работы: является раскрытие  механизма организации возврата кредита, изучение процесса оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.

       Задачами курсовой работы является:

     -   изучение существующей литературы  по выбранной теме.

     - рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности кредитов как: залог, уступка требований (цессия) и передача права собственности, гарантии и поручительства и др.

     - изучение и анализ оформления  и учёта обеспечения по предоставленным  кредитам.

     Объектом  исследования является обеспечение кредитных обязательств.

     Предметом исследования будут выступать различные способы и методы обеспечения по возвратности кредита.

     В первой главе курсовой работы рассмотрены способы обеспечение кредитных обязательств, понятие формы обеспечения возвратности  кредита, а также рассмотрим залог как основу обеспечения кредита и рассмотрим уступку требований (цессия) и передачу прав собственности.

     Во  второй главе курсовой работы рассмотрено оформление и учёт по предоставленным кредитам, учёт гарантии и учёт поручительства.

     Третья глава, практическая часть.

     Глава 1. Способы обеспечение  кредитных обязательств

1. Понятие формы обеспечения возвратности кредита

     Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

     Поскольку в кредитной сделке участвует два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого их них в осуществлении этого процесса.

     Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

     Кредитная сделка предполагает возникновение  обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика это нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

     а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки.

     б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре.

     в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности  обратного движения ссуженной стоимости.

     Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения  имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

     Если механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

     Источники возврата подразделяются на первичные  и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой  организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручительства, страхового полиса.

     Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

     Во  всех случаях возникает необходимость  иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания  вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. В таблице 1 (см. приложение) представлены распространенные формы обеспечения возвратности кредита. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ¹ 
 
 
 
 

                         1.2 Залог как основа обеспечения кредита

     Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

     Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита – погашении ссуды – и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой.

     Важнейшим элементом залогового механизма  является составление и исполнение договора о залоге, в котором отражается весь комплекс разовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущественных прав.

     В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма  называют залоговыми операциями. Залоговые операции, это производные от ссудных операций и они гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.

     В России правовая основа залогового механизма  определена Законом «О залоге», в соответствии с которым:

     а) право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику.

     б) владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредствованное.

     в) залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

     Основными этапами реализации залогового механизма являются:

     • выбор предметов и видов залога.

     • осуществление оценки предметов  залога.

     • составление и исполнение договора о залоге.

     • порядок обращения взыскания  на залог.

     Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

     В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

     1. Залог имущества клиента:

     • залог товарно-материальных ценностей:

     а) залог сырья, материалов, полуфабрикатов.

     б) залог товаров и готовой продукции.

     в) залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата.           

     г) залог прочих товарно-материальных ценностей.

     • залог ценных бумаг, включая векселя.                     

     • залог депозитов, находящихся в  том же банке.

     • ипотека (залог недвижимости).

     2. Залог имущественных прав:

     • залог права арендатора.

     • залог права автора на вознаграждение.

     • залог права заказчика по договору подряда.

     • залог права комиссионера по договору комиссии.

     Критерий  приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерии достаточности – количественную.