Отчет по практике в ОАО «Россельхозбанк»

Удельный вес процентных расходов в расходах, %	3,80	7,61	14,19	-
Процентная маржа, тыс. руб.	1883356	3622505	10167116	539,84
Прибыль чистая, тыс. руб.	157263	652673	2695221	1713,83
Рентабельность активов по чистой прибыли, %	2,28	6,72	7,21	4,94 п.п.

 

 

В таблице 2 представлены данные, характеризующие финансовые результаты деятельности ОАО «Россельхозбанк» за период 2008-2010гг.

Доходы банка в течение исследуемого периода имеют возрастающую тенденцию. За 3 года данный показатель увеличился в 5,4 раза в отношении 2010 с 2008 годами. И в 2010 году доход составил 37373086 тыс. руб.

Данный рост можно объяснить расширением деятельности банка, обусловленного открытием новых территориальных филиалов, увеличением числа клиентов и прочих факторов. Аналогичный характер имеет и динамика процентных доходов банка, доля которых в общем объеме доходов за исследуемый период колеблется на уровне 30-40%.

Также за период 2008-2010гг. возросли и расходы банка. Данный показатель увеличился в 5,14 раз, также увеличились процентные расходы за анализируемый период в 19,19 раз.  Доля их в общем объеме расходов за 3 года увеличилась на 10,39 процентных пункта.

ОАО «Россельхозбанк» работает с прибылью, которая за исследуемый период выросла от 157263 до 2695221 тыс. руб. или в 17,14 раза.

Процентная маржа, рассчитываемая как разница между процентными доходами и процентными расходами, также выросла. С 2008-2010гг. данный показатель увеличился в 5,4 раза.

Рентабельность активов по чистой прибыли возросла на 4,94 процентных пункта, что свидетельствует об увеличении доходности деятельности банка.

 

• Организация движения денежных средств на предприятии

 

1. Организация кассовой работы на предприятии

 

Движение наличных денежных средств подлежит регулированию со стороны государства. В частности, ограничивается сумма наличных денег, хранящихся в кассе организации. С одной стороны, банку утверждением Банка России устанавливается минимальный остаток наличных денег в операционной кассе, с другой стороны – банк утверждает лимит остатка кассы обслуживаемым организациям.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

В Кировском РФ ОАО «Россельхозбанк» минимальный остаток наличных денег в операционной кассе составляет 1200 тыс. рублей (в т.ч. допофисов).

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (Приложение А).

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России ежедневно в конце рабочего  дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России на следующий день, - в  пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России не ежедневно, - в зависимости  от установленных сроков сдачи  и суммы денежной выручки;

- для предприятий, не имеющих  денежной выручки, - в пределах  среднедневного расхода наличных  денег (кроме расходов на заработную  плату, выплаты социального характера  и стипендии).

Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию.

 Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года  в установленном порядке по  обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов  кассовых оборотов, условий сдачи  выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Все наличные деньги сверх установленных лимитов предприятия обязаны хранить в учреждениях банков и осуществлять расчеты безналичным путем.

В Кировском РФ ОАО «Россельхозбанк» открываются следующие счета в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

 Текущие счета открываются  физическим лицам для совершения  расчетных операций, не связанных  с предпринимательской деятельностью  или частной практикой. Виды депозитов представлены в Приложении В.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.       Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются следующие документы:

1. договор банковского счета (2 экземпляра) в рублях, подписанный на каждом листе;
2. свидетельство о государственной регистрации юридического лица или Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице. Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц - при наличии зарегистрированных изменений в учредительных документах;
3. выписка из Единого государственного реестра юридических лиц с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов;
4. надлежащим образом утвержденный Устав (Положение) с изменениями и дополнениями;
5. учредительный договор (в случае, если в соответствии с действующим законодательством учредительный договор является учредительным документом), соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (в случаях, установленных действующим законодательством) с изменениями и дополнениями;
6. протокол собрания учредителей/собрания (заседания) уполномоченного органа организации или решение учредителя об избрании/назначении руководителя; 
7. трудовой договор с руководителем организации или выписка из него в части срока договора и полномочий руководителя (в случаях, установленных действующим законодательством);
8. приказы о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера. При отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи, в приказе о вступлении в/ назначении на должность / приеме на работу руководителя делается ссылка о возложении ответственности за организацию и ведение бухгалтерского учета на руководителя;
9. карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или ОАО «Россельхозбанк»;
10. документы, подтверждающие полномочия лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (кроме руководителя и главного бухгалтера или индивидуального предпринимателя) на распоряжение денежными средствами на счете с правом первой или второй подписи - доверенность, приказ и др.;
11. документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (паспорт гражданина Российской Федерации - 2,3 страница и страница с указанием места регистрации на момент открытия счета, др.);
12. разрешение на работу, разрешение на привлечение и использование иностранных работников в отношении индивидуального предпринимателя/работников юридического лица, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати и являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства;
13. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Оригинал документа представляется в Банк для обозрения в обязательном порядке, независимо от способа заверения копии документа;
14. информационное письмо/уведомление Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и классификационными признаками;
15. лицензии/разрешения/патенты на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию/ регулированию путем выдачи патента;
16. документы, подтверждающие персональный состав органов/органов управления юридического лица (данные сведения могут быть представлены в виде списка/выписки, заверенной клиентом с указанием и расшифровкой подписи лица, заверившего документ, его должности и проставлением оттиска печати клиента);
17. информационные сведения клиента по форме, установленной Банком.

Для открытия банковского счета физическому лицу в банк предоставляются следующие документы:

1. документ, удостоверяющий личность физического лица;
2. карточка;
3. документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);
4. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Физическое лицо - нерезидент (за исключением граждан Российской Федерации) дополнительно к документам, указанным выше, представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

 

2. Организация безналичных расчетов

 

Клиентами Кировского РФ ОАО «Россельхозбанк» используются  следующие формы безналичных расчетов (Приложения Г, Д):

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Платежный ордер (Приложение Е). В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.