Особенности учета безналичных расчетов

    Нужно заметить, что до 2003 года для проведения безналичных платежей физических лиц в качестве аналога расчетного счета использовались депозитные счета до востребования. На них же велся учет операций по банковским картам. Со вступлением в действие с 1 июля 2003 г. Положение № 222-П безналичные расчеты физических лиц приблизились к расчетам юридических лиц, при этом были выделены рублевые текущие счета, открываемые на балансовом счете 40817. Указанием Банка России от 11.06.2004 № 1447-У введен счет 40820 для частных клиентов-нерезидентов. Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П и Указание от 11.04.2005 № 1571-У изменили порядок учета операций с банковскими картами физических лиц. Счета, открываемые на балансовых счетах 42301 и 42601 для учета карт, были заменены текущими счетами 40817 и 40820.

    Таким образом, безналичные расчеты осуществляются физическими лицами по текущему счету, под которым понимается банковский счет, открываемый частному лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

      Положение №222-П определяет:

• порядок открытия текущего счета физическим лицом (подпункты 1.1.4 - 1.1.6);
• порядок оформления доверенности на право распоряжения денежными средствами (пункт 1.1.7);
• формы безналичных расчетов физических лиц (пункт 1.1.2);
• правила оформления расчетных документов (подпункты 1.1.8 - 1.1.13);
• общий порядок перечисления денежных средств (пункт 1.1.14);
• особенности процедуры перечисления денежных средств юридическим лицом на счета нескольких физических лиц (пункт 1.1.15);
• порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (пункт 1.2);
• порядок списания денежных средств с текущего счета физического лица (пункт 1.1.3);
• порядок расчетов платежными поручениями (глава 2);
• порядок осуществления операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада (пункт 1.3);
• порядок расчетов по аккредитивам (глава 3);
• порядок расчета чеками (глава 4);
• порядок расчета по инкассо (глава 5).

    Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об  эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных  карт» определяет порядок расчетов по банковским картам путем списания или перечисления указанных денежных средств с банковских счетов клиентов, открываемых на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт.

    Таким образом, законодательство устанавливает  следующие особенности правового режима расчетов с участием физических лиц:

    1) безналичные расчеты осуществляются  сторонами гражданско-правового  обязательства через банки с  открытых им счетов, условия которых  позволяют производить платежи  по распоряжению клиента. Договор  банковского счета является необходимой предпосылкой для проведения безналичных расчетов;

    2) участники расчетов могут выбирать  и устанавливать в договоре  любую предусмотренную законом  форму расчетов. Банки не вправе  отказывать клиентам в совершении  допустимых законом операций для данного вида счета, если иное не предусмотрено условиями договора банковского счета;

    3) в расчетных гражданско-правовых  отношениях средства со счетов  списываются по распоряжению  владельца счета, за исключением  предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом  случаев. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;

    4) банк не вправе определять и контролировать использование денежных средств, ограничивать права клиента распоряжаться денежными средствами на своем счете, за исключением наложение ареста на денежные средства;

    5) банк, участвующий в расчетах  по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве;

    6) платежи со счетов производятся  при наличии средств на счетах  плательщика либо за счет банковского  кредита, предусмотренного договором;

    7) безналичные расчеты осуществляются  на основании документов установленной формы. Эти документы могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

    2. ТЕХНОЛОГИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

    2.1. Расчеты по текущему счету клиента

    Как уже было отмечено ранее, текущий счет открывается на основании договора банковского счета. Клиент заполняет карточку с образцом подписи и предъявляет документ, удостоверяющий его личность, с которого в его присутствии делается копия. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

    Списание  денежных средств с текущего счета  физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета  либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

    Важно отметить, что картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

    Что касается оформления расчетных документов, то необходимо выделить ряд моментов. Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов (Положение № 222-П).

    1. Расчетные документы заполняются  физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов с применением средств оргтехники или от руки второй и последующие экземпляры расчетных документов могут изготавливаться с использованием копировальной бумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается использование второго и последующих экземпляров расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.

    2. Расчетные документы, заполняемые  физическими лицами, принимаются  банком к исполнению при наличии  на первом экземпляре расчетного  документа подписи физического  лица, заявленной в карточке ф. 0401026. На основании этого документа в автоматизированную банковскую систему вводится информация для обработки программными средствами.

    3. Физическое лицо может предоставить  банку право на составление  расчетного документа от его  имени, если это предусмотрено  договором банковского счета. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи и оттиском печати банка.

    4. Расчетные документы могут оформляться  в виде документа на бумажном  носителе или в электронном  виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом. Для этого используются различные каналы связи и дополнительное программное обеспечения.

    5. При приеме банком расчетных  документов осуществляется их  проверка в соответствии с  установленными требованиями. Расчетные  документы, оформленные с нарушением  требований, приему не подлежат.

    6. При перечислении денежных средств  физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета в расчетном документе в поле "Плательщик" указываются полностью фамилия, имя, отчество физического лица, со счета которого перечисляются денежные средства.

    При выполнении безналичных расчетов по текущим счетам физические лица пользуются установленными законодательством  формами безналичных расчетов (платежные  поручения, аккредитивы, инкассо, чеки), специфика которых будет рассмотрена в практической части курсовой работы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2. Операции по переводу денежных средств без открытия банковского счета

    Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных  с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

    Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковского  счета, включая порядок оплаты расчетных  услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются пунктом 2 статьи 863 ГК РФ; Положением № 222-П; Письмом Центрального Банка Российской Федерации от 4 января 2003 года №17-44/1 "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов".

    Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.

    В соответствии с пунктом 1.2.3. Положения  №222-П банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа.

    Форма документа, предназначенного для представления  физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками или получателями средств, в адрес которых направляются платежи, при условии, что в документе предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение.

    При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств  в адрес одного получателя платежное  поручение может быть заполнено  банком - отправителем платежа на общую  сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка - отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя за неисполнение обязательства.

    Платежное поручение заполняется и оформляется  банком - отправителем платежа в  соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

    Информация  о плательщиках - физических лицах  доводится банком - отправителем платежа  до банка-получателя согласованным  с ним способом. При отсутствии такой возможности доведения  информации заполняются платежные  поручения по каждому платежу физического лица с учетом следующего: в поле "Плательщик" указываются наименование банка-отправителя, Ф.И.О. физического лица, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (при его наличии).

    Для выделения информации, указанной  в поле "Плательщик", используется символ "//". Информация в поле "Плательщик" указывается в одной из следующих последовательностей:

    - наименование банка-отправителя,  символ "//", Ф.И.О. физического  лица, символ "//", ИНН физического  лица (при его наличии), символ "//";

    - наименование банка-отправителя,  символ "//", Ф.И.О. физического  лица, символ "//", уникальный присваиваемый  номер операции (при его наличии), символ "//", ИНН физического  лица (при его наличии), символ "//";

    - наименование банка-отправителя,  символ "//", Ф.И.О. физического лица, символ "//", уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), символ "//", адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, символ "//".