Особенности учета безналичных расчетов

    При указании адреса места жительства (регистрации) или места пребывания допускается использовать сокращения, позволяющие определенно установить данную информацию о плательщике. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.3. Расчетные операции с банковскими вкладами, дебетовые карты

    Кроме текущих счетов, функции денег  частично могут исполнять иные виды активов, имеющих фиксированную номинальную стоимость и способность превращаться для совершения платежей в наличные деньги – "почти деньги". Конкретные формы этих активов существенно различны для  разных стран и зависят от особенностей развития национальной банковской и денежной систем. Для России это срочные и сберегательные вклады, а также вклады в иностранной валюте.

    Счета, на которые вносятся вклады, как  правило, называют счетами по учету  вкладов. Открытие этого счета основано на договоре банковского вклада, в отличие от текущего, который, в свою очередь открывается на основании договора банковского счета.

    Цель  договора банковского вклада определяется как обеспечение сохранности денежных средств и возможности распоряжения ими всяким образом и во всякое время.

    Целью договора банковского счета признается создание предпосылок для возможности постоянного осуществления безналичных расчетов и проведения кассовых операций.

    С подобной позицией следует согласиться. Однако при этом нетрудно заметить, что применительно к физическим лицам эти различия проявляются достаточно слабо. Договоры банковского вклада данные лица заключают, преследуя как первую целью, так и вторую. Например, по счетам по учету вкладов физических лиц могут проводиться расчеты платежными поручениями, на них могут зачисляться средства от работодателей и т.д. Подобная ситуация не случайна, поскольку отношения по банковскому счету трансформировались из отношений по банковскому вкладу. Еще в двадцатые годы прошлого века средства на текущих счетах рассматривались как вклады. Экономическая сущность этих отношений продолжает оставаться одинаковой. 

    Поэтому в данном случае следует говорить о чисто юридических различиях, проявляющихся в разных правовых режимах денежных средств, а соответственно, и счетов, на которых эти средства учитываются в банке.

    То  есть с понятием безналичных расчетов также связано использование  банковских вкладов граждан. В условиях Российской платежной системы –  это, в основном, вклады до востребования.

    По  принципу вкладов до востребования работают текущие банковские счета с прикрепленной расчетной (дебетовой) картой.

    В соответствии с Положением от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых  с использованием платежных карт» (далее - Положение №266-П) кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами. Одним из видов банковских карт является расчетная (дебетовая) карта, предназначенная для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или предоставляемого кредита.

    Расчетная карта распространена и удобна в применении, и по ней можно осуществлять операции:

• получать наличные денежные средства через банкомат, как своего банка, так и других банков;
• получать наличные денежные средства через кассу расчетного центра банка;
• производить безналичные расчеты за услуги предприятиям сервисной сети, осуществлять покупки товаров в магазинах, имеющих установленные терминалы, осуществлять оплату услуг связи и других услуг (эквайринг);
• производить перевод денежных средств с одной банковской карты на другую.

     Согласно  пункту 1.10. Положения № 266-П кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, распространение платежных карт на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе с нормативными актами Банка России и правилами участников расчетов, содержащих их права, обязанности и порядок проведения расчетов между ними.

     Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и должны быть обязательны для всех сотрудников кредитной организации.

     Особенности обслуживания кредитной организации  банковских карт определяет потребность в рассмотрении порядка их учета, в том числе с помощью модуля "Дебетовые карты" ИБС БИСКВИТ, чему будет посвящен один из разделов практической части. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

    3. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

    3.1. Модуль "Дебетовые карты" ИБС БИСКВИТ

    Модуль "Дебетовые карты" ИБС БИСКВИТ  предназначен для поддержки бизнеса  банка, связанного с эмиссией и эквайрингом  банковских карт.

    Модуль  поддерживает ведение договоров  на обслуживание карт, договоров с  банками-спонсорами, ведение счетов с расчетными банками (банками-спонсорами), счетов эквайринга и специальных карточных счетов, и, соответственно, баз данных обслуживаемых карт и устройств по эквайрингу, карточных транзакций, бизнес-операций по картам (открытие, перевыпуск и т.д.), зарплатные проекты банка.

    Модуль  позволяет автоматизировать выпуск основных и дополнительных карт, блокировку/разблокировку  карт, перевыпуск в связи с истечением срока действия, переиздание карт, обработку транзакций по картам, изменение  расходных лимитов и другие операции.

    Все операции настраиваются с учетом специфики бизнес-процессов банка.

    Функциональность  модуля доказывается возможностью автоматизировать эмиссию карт различных платежных систем – как международных и общероссийских, так и локальных, позволяет вести учет "совмещенных" карт нескольких платежных систем. Обеспечивается возможность одновременной работы с несколькими банками-спонсорами и процессинговыми центрами, поддерживаются различные технологии и форматы обмена с процессинговыми центрами.

    Кроме того, возможно осуществление настроек формируемых документов при выполнении разных бизнес-процессов, взимания различных видов комиссий, создание неограниченного количества тарифных планов.

    Что касается учета договоров, то модуль "Дебетовые карты" позволяет обслуживать различные типы договоров – по выпуску карт с физическими и юридическими лицами, зарплатные договора, договора эквайринга, с банками-спонсорами, процессинговыми центрами и другие. В разных типах договоров осуществляется учет различных условий (комиссии, схемы начисления процентов, сроки возмещения и т.д.). Предусмотрена возможность создания и ведения неограниченного количества тарифных планов.

    В рамках зарплатных проектов модуль позволяет осуществлять выпуск и обслуживание карт для сотрудников предприятий. По каждому проекту ведется договор с юридическим лицом (работодателем, перечисляющим зарплату) и держателями карт (сотрудниками предприятия).

    При работе с зарплатными проектами  модуль позволяет работать с индивидуальными  условиями по каждому договору и настраивать различные схемы расчетов с предприятиями. Поддерживается импорт различных электронных документов (файлов) от организаций, позволяющий ускорить процесс заведения данных по сотрудникам предприятий (открытие карт, перечисление зарплаты, перевыпуск).

    Модуль  позволяет отслеживать статусы  карт сотрудников организации (карта  изготовлена, получена банком, передана на предприятие, выдана сотруднику и  т.д.) и настраивать различные  схемы работы с организациями.

    Модуль  автоматизирует следующие массовые операции:

• выпуск карт (открытие договоров, карт, счетов);
• перевыпуск карт по истечении срока действия;
• обработка карточных транзакций;
• изменение расходных лимитов;
• закрытие карт;
• выполнение массовых операций на основе электронных файлов – выпуск (открытие договоров, карт, счетов), перечисление зарплаты на счета сотрудников предприятий;
• формирование выписок по карте для клиентов (в т.ч. по зарплатным проектам).

    Модуль  позволяет настраивать обработку  карточных транзакций в зависимости  от типа транзакции, принадлежности карты/устройства. Для настройки доступны все счета объектов, участвующих в транзакции, все суммы, пришедшие по транзакции и другие данные по транзакции (дата, время, место совершения и т.д.)

    Обработка карточных транзакций может быть выполнена массово.

    Работа  с банковскими устройствами

    Модуль  также автоматизирует учет и обработку  операций в устройствах (банкоматах, пунктах выдачи наличных, использующих как терминалы и импринтеры).

    Кроме того, ведется учет точек установки устройств и настройка обработки комиссий по выдаче наличных.

    Модуль  позволяет автоматизировать работу с торговыми точками, учет договора с различными торговыми точками (мерчантами) и сами точки установки  устройств – поддерживается работа с несколькими устройствами для одного юридического лица. Расчеты обеспечиваются на основе операций, выполненных в устройствах, при этом могут быть разные сроки возмещения и различные схемы комиссий в зависимости от типа платежной системы, типа карты.

    В плане отчетности модуль «Дебетовые карты», как и другие модули интегрированной банковской системы БИСКВИТ, позволяет формировать всю необходимую для работы банка отчетность.

    3.2 Формы безналичных расчетов

    Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств.

    Как уже было сказано, законодательство устанавливает следующие формы безналичных расчетов физических лиц:

     - расчеты платежными поручениями,

     - расчеты по аккредитиву, 

     - расчеты чеками,

     - расчеты по инкассо.

    Рассмотрим  эти формы поподробнее.

    1. Расчеты платежными  поручениями

    Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

    В соответствии с п. 2.1. Положения №222-П  платежные поручения используются физическими лицами для перечисления денежных средств, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

    Платежные поручения на перечисление денежных средств с текущего счета физического  лица, заполненные и оформленные  физическим лицом, принимаются банком или составляются им по заявлению  физического лица при наличии  денежных средств на его текущем  счете.

    На  основании пункта 2.2. Положения №222-П  договором банковского счета  может быть предусмотрена оплата платежных поручений, предъявляемых  физическим лицом, при недостаточности  денежных средств на его текущем  счете за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта).

    Частичная оплата платежных поручений не допускается.

    При наличии в договоре банковского  счета нормы, предоставляющей банку  право на составление расчетного документа от его имени, физическое лицо может предоставить банку право  на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления подписываются физическим лицом.