Лизинговые операции

Переход права собственности на арендуемое имущество к арендатору по окончании срока аренды не является непременным условием договора финансовой аренды. Тем не менее, в договоре лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока аренды или до его истечения на условиях предусмотренных соглашением сторон.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке. В отношении договора лизинга установлено, что размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Как правило, договор финансовой аренды заключается на несколько лет. При этом происходит существенное изменение условий, определяющих размер общей суммы лизинговых платежей. Поэтому целесообразно производить расчет лизинговых платежей отдельно по каждому году (а в случае необходимости - и по более коротким отчетным периодам).

Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом норм законодательства РБ о лизинге.

5. Проблемы и перспективы развития лизинговых операций в Республике Беларусь

Большинство предприятий Беларуси нуждаются ' в современном и высокопроизводительном оборудовании, так как физический и моральный износ основных производственных фондов составляет не менее 60% (в некоторых случаях -- до .90%). Эта проблема решается медленно и неэффективно из-за отсутствия оборотных средств, невысокой покупательной способности потребителей продукции белорусских товаропроизводителей, большой внешней задолженности предприятий республики за энергоносители.

На сегодняшний день в отечественной экономике лизинг не получил должного распространения по аналогии с другими европейскими странами. Потенциал этого финансового механизма практически не используется, и существует необходимость выявления причин такого положения вещей.

Одной из причин является ограниченность кредитных ресурсов, и, соответственно, низкая конкуренция на рынке капитала, которая обусловлена в первую очередь слабостью отечественной банковской системы.

Рынок лизинговых услуг испытывает ряд трудностей: рост просроченной задолженности, дисбаланс денежных потоков, кризис доверия в отношениях с основными банками-кредиторами, проблемы с оценкой ликвидности объектов лизинга, новые виды рисков.

Также к ряду проблем, сдерживающих развитие лизинга в нашей стране, можно отнести вопросы валютного регулирования, низкая деловая активность и высокие процентные ставки на отечественном финансовом рынке, установленный для государственных предприятий запрет выступать гарантами или поручителями перед банками-кредиторами по исполнению обязательств по возврату полученных кредитов юридическими лицами негосударственной формы собственности, каковыми является основная масса лизинговых компаний. Кроме того, лизингодателям невозможно получить банковские кредиты   для   уплаты   таможенных   платежей   при   ввозе   из-за  рубежа оборудования, предназначенного для последующей передачи в лизинг, существование двойного налогообложения, наличие множества неурегулированных вопросов бухгалтерского учета, отсутствие системы информационного обеспечения лизинга и т .д.

Следует также учесть колебания рынка лизинговых услуг в Республике Беларусь. Например, доля лизинга в инвестициях в основные фонды составил в 2009 г. более 6,5%,а в 2004 г. 8,4%. Устойчивое развитие лизинга очень сильно зависит от законодательной и налоговой политики государства, свободы доступа к ресурсам, роста клиентской базы.

Перспективы белорусского рынка лизинговых услуг зависят от инвестиционного спроса, который сегодня значительно превышает предложение.

Анализ структуры потребительских сегментов рынка лизинговых операций показывает, что наибольшее число договоров приходится на сектор услуг (транспортные перевозки, торговля). В качестве основных лизингополучателей сегодня выступают также банки, совхозы и колхозы. Большинство основных лизингополучателей ориентируются на рубежную технику. Основная часть объектов лизинга попадает на территорию Беларуси в результате сделок, где третьей стороной выступает иностранный производитель. К сожалению, качество отечественного инвестиционного оборудования в большинстве случаев не может удовлетворить белорусских заказчиков.. Взаимосвязь экспортного и импортного лизинга очевидна. Так, насыщение станочного парка республики высокотехнологичным оборудованием напрямую способствовало бы повышению качества продукции,. что, в свою очередь, позволило бы переориентировать спрос (привлечь внимание внутренних потребителей к отечественным товарам) и положительно повлиять на структуру белорусского экспорта, увеличив в нем долю конкурентоспособной готовой продукции).

В качестве мер по устранению вышеперечисленных проблем для дальнейшего развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь можно предложить использовать уменьшенный НДС на маржу лизинговой компании, перераспределить налоговую тяжесть на налог на прибыль. Это позволило бы снизить цену лизинговой услуги. Для этого необходимо отменить налог на доходы иностранных фирм по лизинговым договорам. Это послужит привлечению в страну дополнительных инвестиций. Рекомендуется отменить обязательную продажу 30% валютной выручки, полученной при лизинговым сделкам, хотя бы в части погашения кредита и процентов по нему; снизить или отменить таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость в отношении оборудования для производства новых видов продукции, имеющих приоритетное значение для развития экономики, не только для конкретных государственных предприятий, но и для всех предприятий, которые будут выпускать такую продукцию.

В качестве положительной тенденции можно назвать постепенный отказ банков от активного участия в лизинговых проектах в качестве лизингодателя. Так как объект лизинга числиться на балансе лизингодателя, он тем самым «отяжеляет» его, что приводит к снижению ликвидности банка. Для банков, которые кредитуют лизинговые компании, рекомендуется искусственно снизить ставки по кредитам, выдаваемым ими лизинговым компаниям для приобретения объектов лизинга.

Деятельность отечественных лизингодателей, обладающих необходимым опытом, технологией, квалифицированным персоналом, достаточным капиталом для обеспечения доступа своим клиентам к широчайшему кругу лизинговых услуг позволит, учитывая потребности экономики Республики Беларусь и пожелания каждого клиента, разрабатывать наиболее подходящие схемы лизингового финансирования.

Ссылаясь на опыт европейских стран необходимо развивать и осуществлять лизинг для физических лиц.

Сегодня требуются дополнительные стимулы, поиски новых источников финансирования и рынков сбыта. Важным шагом в этом направлении может стать обновление законодательства в сфере лизинга, которое станет новым импульсом для продвижения отечественных товаров на внешние рынки.

От скорейшего решения указанных проблем в значительной мере будет зависеть возможность увеличения темпов роста реального сектора экономики в целом, благодаря использованию всего потенциала такого ценного, подтвердившего свою эффективность международным опытом, экономического инструмента, как лизинг.

 

Заключение

Лизинг в Беларуси -- сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает опыт передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.

Нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.

Мне кажется, правительство, прежде всего, должно если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь и являющимся объектами международного финансового лизинга.

Недостаточная инвестиционная активность продолжает оставаться одним из основных препятствий на пути стабилизации отечественной экономики. Лизинг же чрезвычайно гибкий и высоко эффективный инвестиционный инструмент.

До недавнего времени не было достаточных условий для развития лизинга в нашей стране и тем более участия банков в лизинговых отношениях. Сейчас уже разработаны методики проведения основных видов лизинговых сделок в соответствии с последними достижениями мировой банковской практики.

Сегодня очевидно, что выход страны из кризиса невозможен без повышения инвестиционной активности. Поэтому надо инициировать развитие лизинга в Беларуси и решать как можно скорее возникшие проблемы. Остается надеяться, что в нашей стране лизинговые операции найдут достойное применение и будут способствовать преодолению экономических проблем.

В ходе выполнения данной курсовой работы я изучила сущность лизинга, его виды, преимущества по сравнению с другими видами кредитования, проанализировала перспективы развития лизинговых услуг в Республике Беларусь. А также проследила историю возникновения лизинга.

Список литературы

1. Банковский кодекс Республики Беларусь (с доп. и изм. 2007г.) //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2006. № 113

2. Банковские операции. Учебник / Под ред. М.А. Коноплицкой. Минск: БГЭУ, 2007

3. Гражданский кодекс Республики Беларусь (с доп. и изм. 2007г.) //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2006. № 113

4. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. Г.И. Кравцовой. Минск: БГЭУ, 2003

5. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге», Оттава 28.05.1988

6. Организация деятельности коммерческих банков. Учебник / Под ред. Г.И. Кравцовой. Минск: БГЭУ, 2007

7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «О лизинге на территории Республики Беларусь» от 31.12.1998 № 1769

8. Сайт интернета // ссылка http://infobank.by

9. Указ Президента "О присоединении республики Беларусь к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге" от 02.07.1998 №352

Ю.Указ Президента Республики Беларусь "О лизинге" от 13.11.1997 № 587

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГРАФИК ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

1. Контрактная стоимость объекта лизинга без НДС, рублей

2. Сумма предъявляемого по ставке 13% НДС, рублей

3. Контрактная стоимость объекта лизинга с НДС, рублей

4. Уровень лизинговой ставки, % в год

5. Амортизация (износ) объекта лизинга за срок лизинга, %

6. Выкупная стоимость объекта лизинга с НДС, рублей

36 864 ООО 6 635 520 43 499 520 23 100

о

Приложение N2

к договору финансовой

аренды N 2.S~

от US.HTVC^ года

(рублей

№	Дата платежа	Лизинговые платежи, НДС
		Возмещение стоимости без НДС	НДС в части стоимости	Лизинговая ставка (доход арендодателя)	НДС в части оборотов по реализации услуги	Лизинговые платежи без НДС	Всего НДС	Лизинговые платежи с НДС
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1!     21.07.04		3---14	157 989	1 204 992	216 399	2 032 706	374 337	2 457 593
2       21.03.04		377 714	157 989	639 737	■ 124 153	1 567 451	232 141	1 349 593
3!      21.09.04		877 714	157 989	672 914	121 125	1 550 629	279 ИЗ	1 329 742
4	21.10.04	877 714	157 989	655 091	118 096	1 533 806	276 085	1 309 891
5	21.11.04	3" "14	157 989	639 269	115 063	1 516 983	273 057	1 790 040
6	21.12.04	877 714	157 989	622 446	112 040	1 500 160	270 029	1 770 189
7      21.01.05		877 714	157 989	605 623	109 012	1 483 337	267 001	1 750 338
SI      21.02.05		377 714	157 989	588 800	105 934	1 466 514	263 973	1 730 437
9	21.03.05	877 714	157 989	571 977	102 956	1 449 691	260 944	1 710 636
10	21.04.05	377 714	157 989	555 154	99 923	1 432 869	257 916	1 690 785
11	21.05.05	877 714	157 989	538 331	96 900	1 416 046	254 883	1 670 934
12	21.06.05	877 714	157 989	521 509	93 872	1 399 223	251 860	1 651 083
13	21.07.05	877 714	157 989	504 686	90 343	1 382 400	248 832	1 631 232
14	21.08.05	S" 714	157 989	437 863	87 315	1 365 577	245 304	1 611 381
15	21.09.05	877 714	157 989	471 040	84 737	1 348 754	242 776	1 S91 531
16	21.10.05	877 -14	157 989	454 217	81 759	1 331 931	239 748	1 571 679
17	21.11.05	377 714	157 989	437 394	78 731	1 315 109	236 720	1 551 828
18	21.12.0S	877 714	157 989	420 571	75 703	1 298 286	233 691	1 531 976
19	21.С1.05	5" "14	157 989	403 749	72 675	1 231 463	230 663	1 512 126
20	21.02.06	S---14	157 989	386 926	69 647	1 264 640	227 635	1 492 276
21	21.03.06	877 714	157 989	370 103	66 619	1 247 817	224 607	1 472 424
22	21.04.06	877 714	157 989	353 280	63 590	1 230 994	221 579	1 452 574
23	21.05.06	877 714	157 989	336 457	60 562	1 214 171	218 551	1 432 722
24	21.06.06	877 714	157 939	319 634	57 534	1 197 349	215 523	1 412 871
25	21.07.06	S77 -14	157 989	302 811	54 506	1 180 525	212 495	1 393 020
26	21.OS.06	S77 714	157 989	285 989	51 478	1 163 703	209 467	1 373 169
27	21.09.06	877 714	157 989	269 166	43 450	1 146 880	206 438	1 353 318
28	21.10.06	877 714	157 989	252 343	45 422	1 130 057	203 410	1 333 467
29	21.11.06	877 714	157 989	235 520	42 394	1 113 234	200 382	1 313 616
30	21.12.06	877 714	157 989	218 697	39 365	1 096 411	197 354	1 293 765
31	21.01.07	877 714	157 989	201 874	36 337	1 079 589	194 326	1 273 915
32	21.02.07	877 714	157 989	185 051	33 309	1 062 766	191 298	1 254 064
33	21.03.07	877 714	157 989	168 229	30 281	1 045 943	188 270	1 234 213
34	21.04.07	877 714	157 989	151 406	27 253	1 029 120	185 242	1 214 362
35	21.05.07	877 714	157 989	134 583	24 225	1 012 297	182 213	1 194 511
36	21.06.07	877 714	157 989	117 760	21 197	995 474	179 185	1 174 660
37	21.07.07	S77 714	157 989	100 937	18 169	978 651	176 157	1 154 809
38	21.08.07	877 714	157 989	84 114	15 141	961 829	173 129	1 134 958
39	21.09.07	877 714	157 989	67 291	12 112	945 006	170 101	1 115 107
40	21.10.07	877 714	157 989	50 469	9 084	928 183	167 073	1 095 256
41	21.11.07	877 714	157 989	33 646	6 056	911 360	164 045	1 075 405
42	21.12.07	877 714	157 989	16 823	3 028	894 537	161 817	1 055 554
ИТОГО		36 864 ООО	6 635 520	15 689 472	2 824 105	52 553 472	9 459 625	62 013 097

ПОДПИСИ СТОРОН:

ПРИ ложь нив &

ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА) № 15

от «/&» НтЯьЪ. 200-?года г. aMltJfCJb-

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк», именуемое в дальнейшем «арендодатель», в лице директора фил. 120 Король Валентины Николаевны, действующего на основании доверенности №3^от «_3» gVcTlftffiS.. 2002 года, с одной стороны, и ЗАО «Плюс», именуемое в дальнейшем «арендатор», в лице директора Иванова Сергея Ивановича, действующего на основании устава, с другой стороны, при совместном упоминании - «стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Объект лизинга приобретается арендодателем для дальнейшего его передачи арендатору на условиях финансовой аренды (лизинга) и последующей передачи в собственность. Арендодатель не несет ответственности за выбор объекта лизинга и продавца.

1.2. Срок действия настоящего договора, исчисляемый с момента фактической передачи арендатору объекта лизинга составляет 42 календарных периода.

1.3. Цена настоящего договора состоит из суммы лизинговых платежей и составляет 62013098.0 (шестьдесят два миллиона тринадцать тысяч девяносто семь) рублей, в т.ч. сумма НДС, начисленного по ставке 18%, в размере 9459625.0 (девять миллионов четыреста пятьдесят девять тысяч шестьсот двадцать пять) рублей.

1.4. Учет объекта лизинга ведется на балансе арендатора. Арендатор начисляет износ и производит амортизационные отчисления в размере 28,6% в год от контрактной стоимости объекта лизинга и уплачивает соответствующие сборы и налоги, связанные с объектом лизинга.

1.5. Объект лизинга регистрируется на имя арендатора. Арендатор обязан указать в регистрационных документах собственника объекта лизинга - арендодателя, в случае расторжения настоящего договора и изъятия объекта лизинга аннулировать регистрацию объекта лизинга. Арендатор не имеет права без письменного согласия арендодателя вносить изменения в регистрационные документы. S

#'

1.6. Арендатор согласовывает с продавцом все технико-экономические характеристики объекта лизинга, указанного в п. 1.1. договора, включая спецификации, гарантии продавца по качеству объекта лизинга, сроки и место поставки.

1.7. Объект лизинга в течение срока действия настоящего договора не подлежит переоценке.

2.УСЛОВИЯ ПРОДАЖИ ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРОДАВЦА

2.1. Общая стоимость объекта лизинга по настоящему договору, включая НДС, составляет 43499520.0 (сорок три миллиона четыреста девяносто девять тысяч пятьсот двадцать) рублей.

2.2. Оплата товара производится путем перечисления на расчетный счет продавца авансового платежа в размере 50% стоимости товара в течение 5-ти банковских дней с даты поставки товара.

2.3. Все сборы, включая комиссии банков, расходы по осуществлению платежных расчетов,(в т.ч. и связанные с отвлечением ресурсов на осуществление авансового платежа по ставке 25% годовых, включаемых в состав лизингового платежа в части дохода банка), налоги, иные