Конотрольная работа по "Банковскому делу"

Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный в соответствии с рекомендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № 110-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

      Как отмечалось, минимальный размер собственного капитала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для банков, размер собственного капитала которых будет находиться в пределах сумм, эквивалентных от 1 до 5 млн евро, введены ограничения на выполнение отдельных операций. В частности, эти банки не могут проводить операции за пределами Российской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондентских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц), операции по привлечению и размещению драгоценных металлов; открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превышающую 25% капитала этих кредитных организаций.

      Расчет  норматива достаточности капитала проводится в такой последовательности:

1)  определяется  абсолютная величина капитала;

2)  исчисляется  величина кредитного риска по  активам, отраженным на балансовых  счетах, (активы, взвешиваются по  степени риска);

3)  определяется  величина кредитного риска по  условным обязательствам кредитного характера;

4)  исчисляется  величина кредитного риска по  срочным сделкам;

5)  исчисляется  величина рыночного риска.

Норматив достаточности  капитала (H1) рассчитывается по следующей формуле:

Н₁ = К : (SUM Кр_i (А _i - Рк _i -) + код 8930 + код 8957 +

+ КРВ + КРС -код 8992 + RR) х 100%,                                                                                                                                                                                           (5.1)

где  К — сумма капитала;

Кр _i — коэффициент риска i-го актива; А, — 1-й актив банка;

Рк _i — величина резерва на возможные потери по ссудам;

код 8930 — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие  в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному отчуждению (часть счета 937 «А-резерв»);

код 8957  —  сумма взвешенных по уровню риска  требований к связанным с банком лицам, умноженная на коэффициент 1,3;

КРВ  — величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРС  — величина кредитного риска по срочным сделкам;

код 8992  —  резерв по срочным сделкам, созданный  в соответствии

с Положением Банка  России № 232-П;

RR — величина рыночных рисков.

      Величина  собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей суммы уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО), эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

      Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

■  нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

■  собственных  акций, приобретенных (выкупленных) у  акционеров;

■  перешедших к кредитной организации долей  участников банка;

- непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

■  вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;

■  вложений в уставный капитал кредитных организаций — резидентов;

■  балансовой стоимости акций, отчужденных с  одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;

■  балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;

■  уставного  капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых  использованы ненадлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) понесения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после  корректировок сумма составит основной капитал или капитал I уровня.

Дополнительный  капитал (капитал II уровня) включает следующие основные элементы:

■  прирост  стоимости имущества за счет переоценки;

■  часть фондов, сформированных в текущем году и  не подтвержденных аудиторами;

■  прибыль  текущего года, не подтвержденная аудиторами;

■  субординированный  кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала. Остаточная стоимость субординированного кредита рассчитывается по следующей

формуле:

О = С : 20 х Д,                                                         (табл.2)

где   О    — остаточная стоимость субординированного кредита;

С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20);

Д — первоначальная сумма субординированного кредита;

■  часть уставного  капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

■  часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

■  прибыль  прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

      Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные  таким образом суммы основного  и дополнительного капитала суммируются. При этом абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

      Совокупная  сумма собственного капитала в целях  расчета норматива достаточности  корректируется на ряд показателей:

■  недосозданный  резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

■  недосозданный  резерв под операции с резидентами  офшорных зон;

■  просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней;

■    субординированные  кредиты, предоставленные кредитным организациям — резидентам;

■  превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости  основных средств и материальных запасов над источниками основного и дополнительного капитала;

■  превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, установленным соответствующими федеральными законами и нормативными актами Банка России;

■  превышение действительной стоимости, причитающейся вышедшим участникам банка в форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.

При расчете  суммы активов, взвешенных по степени  риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величию обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты. При этом финансовые инструменты группируются по степени риска: с высоким риском — 1; средним риском — 0,5; низким риском — 0,2; без риска — 0. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета  кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и потенциальный риски.

      Текущий кредитный риск представляет собой сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

      Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного  риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П в редакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР),                                      (табл.3)

где РР    — рыночный риск;

ПР         — процентный риск;

ФР         — фондовый риск;

ВР         — валютный риск.

      Минимально  допустимое числовое значение норматива  Н1 устанавливается в зависимости  от размера собственного капитала:

■  для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн  евро,— 10%;

■  для банков с размером собственного капитала менее  суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 11%;

■  для банков, выпускающих ипотечные облигации,— 14%.

      Разработанная Банком России методика расчета достаточности капитала банка максимально приближена к рекомендациям Базельского комитета по надзору за деятельностью коммерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекватности капитала и улучшению контроля за соблюдением банками пруденциальных норм.

Следует назвать  три причины, которые в наибольшей степени обусловили внесение изменений в методику расчета капитала:

1)  на основе  действующего подхода нельзя  было точно определить реальное  качество активов и величину  рисков, так как используемые  на практике коэффициенты риска давали лишь приблизительную их оценку;