Финансовый анализ коммерческих банков

     Положение кредитора по отношению к ссужаемым  средствам двоякое. Собственные  ресурсы кредитора, передаваемые на основе кредита, остаются его собственностью. Собственником привлеченных средств, размещаемых кредитором, остаются предприятия и население. Поскольку банки (как кредиторы) работают в основном на привлеченных ресурсах, они должны так построить систему кредитования, чтобы обеспечить возврат размещенных ресурсов и их передачу действительным собственникам по их требованию. Это означает, что не только предприятия или индивидуальные ссудополучатели должны возвратить ссуду кредитору (банку), но и сам кредитор обязан возвратить кредит, полученный от своих клиентов.

     Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Должник и заемщик -близкие, но не одинаковые понятия. Предприятия и отдельные граждане могут, например, задержать оплату коммунальных услуг, налогов, страховых платежей, однако никакого кредитного отношения здесь не возникает. Кредитор в этих случаях ничего не передает, собственником остается тот же субъект. Долг - это состояние не только экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной сделке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.

     Исторически заемщиками были отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

     Особое  место заемщика в кредитной сделке отличает его от кредитора.

     Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.

     Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.

     В-третьих, заемщик "возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность. чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.

     В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента.

     В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя. Даже возвратив ссуженные средства, а также уплатив приращение к ним в виде ссудного процента, заемщик не утрачивает своей зависимости от заимодавца: потенциально в своем прежнем кредиторе он видит нового кредитора, а поэтому должен полностью выполнить все обязательства, вытекающие из договора о ссуде, создав основание для очередного получения кредита.

     Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.

     Взаимодействие  кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники  кредитной сделки кредитор и заемщик  находятся по разные ее стороны. Кредитор — сторона, предоставляющая ссуду, заемщик — сторона, данную ссуду  получающая; в рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в хозяйстве. К примеру, кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для заемщика важно получить более дешевый кредит.

     Объектом  банковского кредитования является та часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковского кредита. Объект кредитования может быть выражен как в материальных ценностях и затратах производства и обращения, так и в виде обязательств хозяйственных организаций перед банком, если кредит предоставляется без материального обеспечения (ссуды на заработную плату). Объектами кредитования материального характера являются: сезонное накопление производственных запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, тары, запасных частей и др. образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции.

     Что касается банковского кредита, то банки  как субъекты кредитных сделок обязательно выступают в двух лицах - как кредитор и как заемщик. Банки работают в основном на привлеченных средствах, следовательно, по отношению к вкладчикам выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у них ресурсы, банки выступают как кредиторы.

     Банки предоставляют кредиты субъектам  хозяйства, частным лицам, органам  власти, а также банкам. Банковское кредитование всегда выступает в  денежной форме на любую сумму, на разные сроки и используются заемщиками на различные цели. Таким образом банковский кредит - это выданные взаймы денежные средства банками различным категориям заемщиков на определенных условиях.

     Банки предоставляют кредит заемщикам  в национальной и иностранной  валюте, если у банка имеется лицензия на осуществление банковских операций в иностранной валюте. Выдача кредитов производится безналичным путем. Отдельные виды кредитов, например, кредиты на заработную плату, потребительские кредиты могут выдаваться наличными деньгами. Погашение кредита производится в безналичном порядке. Частные лица могут погашать кредиты наличными деньгами.

     После выдачи кредита банки осуществляют текущий и последующий контроль за целевым использованием кредита.

     Кредитованием реального сектора экономики  занимаются как специализированные, так и универсальные банки и небанковские организации.

     В современных условиях вид кредита  связан с целью кредитования, видом  заемщика (юридическое или физическое лицо, предприниматель), сроком и формой предоставления, способом обеспечения. Современная практика кредитования отличается многообразием его форм: ипотечный, межбанковский, государственный, овердрафтный, синдицированный, вексельный кредит.

     Банковские  кредиты классифицируются по следующим  группам.

     По  группам заемщиков различают: кредит субъектам хозяйства и населению, государственным и местным органам власти, банкам и небанковским организациям.

     По  целям использования выделяют кредит: на увеличение основных и оборотных  средств заемщика, на потребительские  нужды, на выплату зарплаты и т.д.

     По  срокам пользования подразделяют кредиты  на краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного до трех лет) и долгосрочные (свыше три года).

     По  размерам банковские кредиты подразделяются на мелкие, средние и крупные. Мелкие в основном предназначены населению, средние - малому и среднему бизнесу, в крупных кредитах нуждаются в основном крупные акционерные общества.

     По  методам погашения кредита различают: в рассрочку (долями, частями) и единовременно.

     По  процентным ставкам - кредиты, предоставляемые по фиксированной и плавающей процентной ставке.

     По  обеспечению кредиты делятся  на обеспеченные и необеспеченные (бланковые).

     Под методами кредитования обычно понимаются способы выдачи и погашения кредитов в соответствии с принципами кредитования.

     По  погашению кредиты подразделяются на погашаемые единовременно и с рассрочкой платежа (двумя и более платежами - ежемесячно, ежеквартально).

     Банковский  кредит, предоставляемый в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком с одной стороны и заемщиком с другой.

     Банки с целью уменьшения риска недополучения  прибыли и избежания убытков  в случае роста процентных ставок часто прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выдаваемым кредитам.

     Процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

     Определение кредитоспособности нужно с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Следовательно, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме [19, c.212].

     Кредитоспособность  заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвидный и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности [10, c. 108].

     Рассмотрим  критерии кредитоспособности клиента:

     1) Характер клиента - это репутация  клиента, она складывается из  длительности функционирования  клиента в данной сфере бизнеса, его кредитная история; репутация его партнеров в деловом мире;

     2) Способность заимствовать средства - это наличие у клиента права  на подачу заявки на кредит, правоведения от клиента переговоров,  право подписи кредитных документов;

     3) Возможность заработать средства в ходе текущей производственной деятельности;

     4) Капитал клиента. При оценке  капитала клиента следует обратить  внимание на два основных момента:

     - остаточность капитала, который  оценивается на основе коэффициентов; 

     - степень вложения капитала клиента в кредитуемую операцию.

     5) Обеспеченность ссуды. Под обеспеченностью  кредита понимается стоимость  активов заемщика и конкретной  величиной источника погашения  долга (залог, банковская гарантия, поручительство и д.р.).

     6) Условия, в которых совершается кредитная операция. Следует обратить внимание:

     - на прогноз экономической ситуации  в стране, регионе деятельности  заемщика, отрасли кредитуемой операции;

     - на учет политических факторов.

     7) Осуществление контроля. Под контролем  здесь понимается наличие законодательных и нормативных основ для осуществления клиентом кредитуемых мероприятий.

     Разнообразие  определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают  применение множества подходов к  решению данной проблемы.

     Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов [21, c. 84]:

     1) метод сбора информации о клиенте;

     2) на основе финансовых коэффициентов; 

     3) на основе денежного потока;

     4) на основе показателей делового  риска;

     5) метод рейтинговой (бальной) оценки;