Финансовый анализ коммерческих банков

     Необходимость такого «саморегулирования» очевидна. Контроль соблюдения пруденциальных нормативов и регулярные раскрытия информации о гарантиях стабильности, защиты финансовых интересов пайщиков, ресурсах исполнения обязательств по доверенным кооперативу сбережениям, снимает закономерную настороженность граждан, повышает степень доверия к кооперативу, что, в свою очередь, обеспечивает регулярный приток сбережений в фонд финансовой взаимопомощи. С этой точки зрения, система внутреннего пруденциального регулирования способствует закреплению доверия пайщиков кооперативу, как к финансовому институту [4].

     С другой стороны, осознавая ответственность  по переданным в кооператив личным сбережениям пайщиков, менеджмент заинтересован  в их возможно больше защите – формировании ресурсов исполнения обязательств по сбережениям, что в свою очередь, обеспечивается соблюдением финансовых нормативов. В свою очередь, это повышает финансовую стабильность, что является одной из главных управленческих задач.

     Таким образом, внутренние нормы пруденциального регулирования, введенные в целях защиты сбережения пайщиков, предоставления им детальной информации о надежности размещения сбережений, происходят и способствуют поддержанию стабильного финансового положения Кооператива. Одновременно, использование пруденциальных стандартов может мотивировать привлечение иных средств, кроме личных сбережений и паевых взносов пайщиков – гранты, средства целевого финансирования, коммерческие кредиты банков и займы третьих лиц.

     По  аналогии с банками (а в некоторых аспектах - шире, чем это установлено для банков) в кооперативе установлена система пруденциальных нормативов: норматив достаточности капитала, нормативы ликвидности, максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, максимальный размер риска на одного вкладчика или группу взаимосвязанных вкладчиков, максимальные уровни списания, резервирования, риска портфеля, просрочек, минимальные отношения суммы паевого фонда к личным сбережениям, собственных средств кооператива к текущим обязательствам и пр.

     Задание

     На  основе данных консолидированного баланса  АО «БанкЦентрКредит»  рассчитаны пруденциальные нормативы банка:

     1) Минимальный размер уставного  капитала соответствует установленному Национальным банком минимуму и равен на 1 января 2010 года 25113095 тенге при норме 2000000 тенге.

      2) Коэффициент достаточности собственного капитала. Достаточность собственных средств характеризуется 2-мя коэффициентами:  

      ,  

     Где к1- коэффициент достаточности

     КI – капитал 1 уровня (уставный капитал)

     ИК  – инвестиции банка в акции  и субординированный долг других юридических лиц

     А – сумма всех активов 

      ,  

     где К₂ - коэффициент достаточности (по капиталу 2 уровня)

     К - собственный капитал

     Ар  — активы, взвешенные по степени  риска

     Пс - сформированные провизии.

3. По степени риска вложения активы классифицируется по требованиям установленным Национальным банком .

     Максимальный  размер риска на 1 заемщика: 

      ,  

     Где Р – обязательства заемщика по всем ссудам + 50% субординированного долга банка

     К - собственный капитал

     Риск  на одного заемщика не должно превышать:

     - для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми  отношениями – 0,10.

     - для прочих заемщиков – 0,25

     Этот  коэффициент должен быть не менее 0,3. Если же банк имеет просроченную задолженность перед своими кредиторами, то банк не выполняет норматив ликвидности, не зависимо от положительного значения коэффициента ликвидности.

6. Лимиты открытой валютной позиции (длинная или короткая) по любой иностранной валюте не должен превышать 30% величины собственного капитала. Валютная позиция НЕТТО не должна превышать 50%. Лимит длинной валютной позиции стран не являющихся членами ОСЭР устанавливается 15%. Лимит открытой валютной позиции рассчитывается по отдельным иностранным валютам.
7. Коэффициент максимального размера равен отношению размера банка в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу.

      , 

     Где К5-коэффициент максимального размера

     И – инвестиции банка в основные средства и другие нефинансовые активы

     К - собственный капитал.

     8) На основе проведенных на первом этапе работы по финансовому анализу деятельности коммерческого банка, а именно АО «Банка Центр Кредит», можно констатировать следующие заключения:

     а) пруденциальные нормативы, касающиеся соблюдений норм по минимальному размеру уставного капитала коммерческого банка были выполнены и составили 25113095 тенге при норме в 2000000 тенге;

     б) коэффициент достаточности собственных средств по капиталу первого уровня составил 0,18, что в три раза превышает норму достаточности, которая закреплена на сегодняшний день Национальным банком на уровне 0,06;

     в) показатель достаточности в собственных  средствах по капталу второго уровня (прочие резервы и нераспределенная прибыль) также выдержан в рамках допустимого значения, составляющего 0,12;

     г) риск на одного заемщика не должно превышать: для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями – 0,10; для прочих заемщиков – 0,25, однако при расчете этот показатель был превышен и составил 3,55, что означает – по размеру риска на одного заемщика банк не выдерживает норматива, то есть существует риск невозврата кредитов;

     д) коэффициент ликвидности, рассчитанный как отношение суммы наличных денег и быстрореализуемых активов на депозиты до востребования, показал, что банк не имеет просроченной задолженности перед своими кредиторами и выполняет норматив ликвидности;

     е) показатель максимального размера  собственного капитала не превышает максимального значения – 0,5, и составляет 0,12, следовательно выполняется условие оптимальных вложений максимального количества инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу. 

      Список литературы 

1. Налоговый кодекс РК на 10 декабря 2008 года.
2. Закон РК «О Национальном банке РК» от 30 августа 1995 года.
3. Закон РК «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995
4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 22 августа 2008 года «ОБ установлении пруденциального норматива для организаций, осуществляющих банковскую деятельность, утверждении Правил расчета пруденциального норматива для организаций, осуществляющих банковскую деятельность».
5. Финансовая математика - УМК - Зуев-Пыжев - 2002 - 22
6. Кадерова Н.Н. Корпоративные финансы А., 2008г.
7. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие/под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон.наук, проф.О.И. Лаврушина.-М.:КНОРУС,2005.-320 с
8. Экономика предприятий: Учебник/ под ред. Н.А. Сафронова –М .: «Юристъ», 2003. 608с.
9. Финансы фирмы: Учебник ; А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай, - М.: «Инфра-М», 2002.493с.
10. Сеиткасымов Г. Банковское дело А. 2000г.
11. Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Веленцева (и др.); под ред. проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., 2005. – 768 с.
12. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра зкон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.: Экономистъ, 2006. – С. 308-316.
13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций М.,98
14. Теория налогообложения Худяков А.И. Бродский Г.М. Алматы, 2002 г.
15. Черник Д.Г. и др. Основы налоговой системы М.,98
16. Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование
17. Теория налогообложения Худяков А.И. идр. Спб.,02
18. Худяков А.И Налоговое право РК. Учебник. 2003, 512с.
19. Козлова О.И., Сморчкова М.С, Голубович А.Д. «Оценка кредитоспособности предприятий» – М.: Инфра – М., 1998. – С. 212.
20. Савельева Е.В. Под какое обеспечение выдается кредит // Банковское дело. – 2006. №3. – с. 7-10.
21. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности банка М.2005г.

     Размещено на Allbest.ru