Безналичный оборот в ГОУ НПО ПУ №24

- расчеты в полной  сумме, указанной в расчетном  документе (глобальный платеж), и  расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;

- расчеты с гарантированным  платежом, т.е. с предварительным  депонированием средств на отдельных  счетах в банке по месту  нахождения плательщика и с  последующим их списанием со  счета после зачисления денег  на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

              В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:

- иногородние, т.е.  расчеты между предприятиями,  счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;

- одногородние, т.е. счета  предприятий открыты в банках  одного города или разных, но  обслуживаемых одним вычислительным  центром;

- расчеты по товарным  операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

        ЦБ РФ внесены изменения в главу 1 части II Положения, регламентирующую осуществление расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах), на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу. В платежных поручениях, представляемых в электронном виде, можно будет указывать вид платежа "срочно" согласно нормативным актам Банка России.

 

1.4 Роль безналичного оборота в экономике.   

    Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредствует большую часть товарного и нетоварного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общественного продукта и национального дохода. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

        Роль безналичного денежного оборота не исчерпывается самим фактом осуществления платежей и их экономической значимостью. Благодаря движению средств по счетам имеется возможность для составления и последующего анализа всевозможной статистической отчетности, планирования бюджета, исполнения платежного баланса страны. Информация об операциях по конкретному счету рассматривается законодательством страны как коммерческая тайна и не является общедоступной, однако данные сводного характера, как правило, доступны для свободной публикации и обсуждения. На основании показателей возможны оперативная оценка и перспективный прогноз тенденций в денежном обороте страны, торговом и платежном балансе, движении капитала, состоянии рынка ценных бумаг и пр. С учетом того, что безналичный денежный оборот за определенный период отражает положение в экономике страны на микро- и макроуровне, особую важность приобретают его достоверность и точность. Проведение платежей на условиях, которые равны и выгодны для всех его сторон и участников, возможно лишь при наличии и соблюдении определенных правил и соответствующей организации денежного оборота страны, то есть платежной системы страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Безналичный  оборот в ГОУ НПО ПУ №24.

2.1 Экономическая  характеристика ГОУ НПО ПУ  №24

        Государственное образовательное  учреждение начального профессионального образования «Профессиональное училище №24» п.Октябрьского Пермского края создано с целью подготовки работников квалифицированного труда (рабочих и служащих) по основным направлениям общественно – полезной деятельности согласно перечню НПО, утвержденному Постановлением Правительства РФ. Форма собственности учреждения – государственная, краевая. Место нахождения: п.Октябрьский, ул.Школьная,10. Устав учреждения утвержден Приказом Агентства по управлению имуществом Пермского края 27.02.2007г. №291.

         Учреждение в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Законом РФ «Об образовании», Типовым положением об учреждении НПО, Уставом и др. законодательными актами РФ.

       Основные  цели учреждения:

• создание необходимых условий для удовлетворения потребности личности в получении начального профессионального образования, конкретной профессии соответствующего уровня квалификации, интеллектуальном, культурном, физическом и нравственном развитии;
• удовлетворение потребности общества в квалифицированных рабочих кадрах с начальным профессиональным образованием;
• организация и проведение методических и творческих работ и исследований при наличии соответствующего материально-технического и кадрового обеспечения, переподготовка и повышение квалификации рабочих кадров и незанятого населения;
• распространение знаний среди населения, повышение его общеобразовательного и культурного уровня, в т.ч. путем оказания платных образовательных услуг.

       Средняя  численность сотрудников составляет 54 человека, а так же на учебный год принимаются несколько преподавателей-совместителей

Объем финансирования составил:

2007год                12 876 262-60

2008год                15 821 091-90

2009год                13 787 096-00

        Финансирование деятельности учреждения за счет средств краевого бюджета осуществляет Агентство по управлению государственными учреждениями Пермского края.

         Учет осуществляется бухгалтерской  службой училища. в соответствии  с Федеральным  законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», бюджетным законодательством, иными нормативными актами РФ, согласно Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006г. приказ №25Н.

          Помимо основной образовательной  деятельности ГОУ НПО занимается  утвержденной уставом деятельностью, а именно:

• организацией питания учащихся,
• торговлей покупными товарами,
• предоставлением мест в общежитии гостиничного типа.

          Наличие в контингенте обучающихся  детей-сирот и детей, оставшихся  без попечения родителей, требует от ГОУ НПО, в соответствии с законодательством РФ, осуществления их полного государственного обеспечения.

 

2.2. Организация и анализ безналичного расчета в ГОУ НПО ПУ №24.

         Большинство расчетов учреждение  осуществляет через банк. Так как в учреждении кроме бюджетного финансирования, есть собственные средства, полученные от предпринимательской деятельности – имеется два лицевых счета (бюджетный и внебюджетный).

         Для того, чтобы производить расчеты  с контрагентами, необходимо заключить  договор. Все договора необходимо поставить на учет через «АРМ Бюджетополучатель» в Минфине. После получения счетов, (счетов-фактур) в ГОУ НПО ПУ №24 в программе «АРМ Бюджетополучатель» печатаются заявки в Минфин и предоставляются в Отдел казначейского исполнения бюджета в Октябрьском районе. Казначейство – это орган исполнительной власти, осуществляющий исполнение государственного бюджета. Во исполнение Федерального закона "О федеральном бюджете на 2007 год" на органы Казначейства РФ возложены функции администратора доходов федерального бюджета по кодам бюджетной классификации Российской Федерации согласно Перечню доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, администрируемых органами Казначейства РФ. Казначейство проверяет заявки на предмет правильности оформления, целевого характера платежей, соответствия расходов утвержденной смете и лимитам бюджетных обязательств. Затем эти заявки по электронной почте отправляют из Казначейства и из училища в Пермь (в Минфин). На следующий или через день в программе появляется исполнение или отказ заявки. При исполнении происходит перечисление средств с расчетного счета нашей организации на счета кредиторов. Банк осуществляет операции по перечислению средств в пределах остатков на лицевом счете и назначение платежа не контролируют. Через несколько дней после перечисления средств Казначейство передает нам выписки с лицевого счета.

         Начисление задолженностей происходит  в программе «1С Бухгалтерия» главным бухгалтером. Оплата счетов проводится в программе после получения выписок. Так как училище – бюджетная организация, мы не оплачиваем услуги банка и у не несем расходы по обслуживанию счета.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  1 Состав и  структура денежных средств ГОУ НПО ПУ №24

КОСГУ	Статьи затрат	Ассигнования, тыс.руб.		Удельный вес, %
		2008	2009	2008	2009
211	Заработная плата	6509,7	5925,9	41,15	42,98
212	Прочие выплаты (метод. литература)	49,2	44,5	0,31	0,32
212	Прочие выплаты (пособ. до 3-х лет)	6,2	-	0,04	-
213	Начисления на выплаты  по оплате труда (ЕСН)	1616,0	1552,6	10,21	11,26
221	Услуги связи	47,2	66,0	0,30	0,48
222	Транспортные услуги	14,0	2,3	0,09	0,02
223	Горячее и холодное водоснабжение	26,7	23,0	0,17	0,17
223	Предоставление электроэнергии	92,0	89,7	0,58	0,65
223	Услуги отопления	400,0	644,7	2,53	4,68
224	Арендная плата за пользование имуществом	25,0	25,0	0,16	0,18
225	Работы, услуги по содержанию имущества	1456,3	32,5	9,20	0,24
226	Прочие работы и услуги	666,5	450,0	4,21	3,26
262	Выплаты обучающимся  детям-сиротам	1028,5	1914,1	6,51	13,88
262	Льготы отдельным категориям граждан по оплате ЖКУ	329,9	348,4	2,08	2,53
290	Прочие расходы (стипендия)	1266,9	1294,3	8,01	9,39
290	Прочие расходы (призы  ученикам)	48,3	21,5	0,30	0,16
290	Транспортный налог	10	15,3	0,06	0,11
290	Налог на землю	15,9	16,6	0,10	0,12
290	Налог на имущество	30,0	44,5	0,19	0,32
310	Увеличение стоимости  основных средств	395,7	102,2	2,50	0,74
340	Увеличение стоимости  материальных запасов	1787,1	1174,0	11,30	8,51
ИТОГО		15821,1	13787,1	100	100

         Наибольший удельный вес в  структуре расходов учреждения на протяжении нескольких лет составляет заработная плата сотрудников. В 2009 году доля заработной платы в общей сумме расходов увеличилась на 1,83%. Это произошло из-за уменьшения финансирования – чтобы не терять зарплату, запланировано уменьшение расходов по другим статьям, а именно: приобретение материальных запасов и основных средств.

        Сумма начислений планируется  26,2% от суммы оплаты труда. Но  на практике по коду 211 начисляются  отпускные, компенсации при увольнении, издержки по больничным листам, материальная помощь – суммы на которые ЕСН не начисляется, поэтому, как правило, в 4 квартале делается перераспределение лимитов с 213 на другие коды (кроме 211). По этой причине доля ЕСН в 2008г меньше, чем планируемая на 2009г, но не значительно, так как начисленные и выданные в декабре 2008г социальные пособия восстановлены в январе текущего года.

В 2008году был произведен капитальный ремонт помещений столовой и первого этажа на сумму 1400тыс.руб., поэтому сумма лимитов на содержание имущества больше, чем в 2009г на 8,96%.

          В ПУ №24 порядка 15 – 20 человек  ежегодно составляет численность  детей-сирот, поэтому расходы  на выплаты этим детям также  имеют большой удельный вес  в структуре. Нужно отметить, что  с каждым годом численность сирот увеличивается, а суммы выплат постоянно индексируются, что обуславливает увеличение доли расходов на сирот.

          Так как учреждение образовательное,  одной из основных статей затрат  является выплата стипендий учащимся.

          Наименьший удельный вес составляют транспортные расходы, т.к. в учреждении имеются 2 грузовых и 2 легковых автомобиля.

 

 

 

 

Таблица 2 Состав и структура  денежной массы ГОУ НПО ПУ №24

Год	Денежная масса всего, тыс.руб.	Сумма безнал. оборота, тыс. руб.	Сумма налич. оборота, тыс. руб.	Доля безнал. оборота, %	Доля налич. оборота, %
2007	12876,3	4560,5	8315,8	35,4	64,6
2008	15821,1	6122,2	9698,9	38,7	61,3
2009	10193,5	3405,6	6787,9	33,4	66,6