Анализ, оценк и управление кредитным портфелем коммерческого банка

 

       Необходимо  выделить виды кредитного портфеля. Под  видом кредитного портфеля понимается совокупность характеристик  того или  иного портфеля в зависимости  от составляющих его видов кредитов.

       Кредитный портфель может быть постоянным или  меняющимся. Постоянный портфель сохраняет  свою структуру в течении установленного срока, продолжительность которого определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии со своим названием имеет динамическую структуру своих кредитов, состав которых обновляется с целью  получения максимального экономического эффекта.

       Кредитный портфель может быть специализированным и комплексным. Специализированный портфель ориентирован на отдельную  группу кредитов, которые объединены не по общим целевым признакам, а  по более частным критериям (отраслевая и региональная принадлежность кредитные  продукты и т.п.). Соответственно комплексный  портфель предполагает сочетание различных  групп кредитов.

       Разделение  кредитов на группы производится по принципу однородности кредитов. Так деление  кредитов на группы можно проводить  по следующим направлениям: по субъектам  и объектам кредитования, по сроку  и размеру кредита, а также  по другим направлениям исходя из классификации  видов кредита. В соответствии с  этим можно выделить разновидности  кредитного портфеля в зависимости  от вида составляющих его кредитов (см. табл. 5) 

       Таблица 5 Разновидности кредитного портфеля

         

       Что касается разновидности кредитного портфеля исходя из сферы применения, то здесь следует более детально раскрыть сферу производства, состоящую  из различных отраслей, а в целом  данный классификатор можно заменить на классификатор «отрасль кредитования», который будет предполагать разделение на следующие разновидности портфелей: портфель по торгово-посредническим операциям, портфель по строительству, портфель по связи, портфель по энергетической отрасли, портфель по машиностроению, портфель по металлургической отрасли, портфель по транспорту, портфель по химической отрасли, портфель по отраслям лесной промышленности, портфель по приборостроительной отрасли, портфель по отраслям легкой промышленности, портфель по  пищевой отрасли, портфель по фармацевтической отрасли, портфель по исполнительным органам разных уровней власти и т.д.

       Считается, что если на группу по ипотечным  кредитам будет приходится большая  доля ( по объему) кредитов портфеля, то кредитный портфель будет портфелем  ипотечных кредитов, если по срокам кредитования доля портфеля по краткосрочным  кредитам будет составлять большую часть портфеля, то кредитный портфель будет краткосрочным и т.д. Отсюда, для специализированного портфеля характерно представление большей части кредитного портфеля какой-либо из его разновидностей. Таким образом, кредитный портфель можно классифицировать по двум основным направлениям:

       -по  типам, в зависимости от риска  и дохода портфеля;

       -по  видам, в зависимости от структуры  портфеля и разновидности, в  зависимости от преобладающего  в структуре вида кредита.

       Классификация кредитного портфеля по видам связана  с разделением портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить  их как подпортфели (субпортфели), которые также будут классифицироваться на основе классификации видов кредитов. Это позволит не только оценивать структуру кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и даст возможность оценить качество каждого портфеля. Каждый подпортфель будет оцениваться отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться интегральная характеристика. Принимая во внимание, что подпортфели будут характеризоваться определенным соотношением риска и дохода, то анализ качества подпортфелей поможет банку выбрать требуемую структуру кредитного портфеля в целом.

       Представление кредитного портфеля как системы, состоящей  из совокупности подпортфелей, кредиты  в которых объединяются по принципу однородности, упростит процедуру структурирования портфеля по видам; создаст позможност оценки уровня риска и дохода по каждому подпортфелю и влияния  каждого подпортфеля на кредитный  портфель в целом. 

     1.2.Понятие  качества кредитного портфеля

     Важнейшим показателем уровня организации  кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

     Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина "качество".

     Качество  — это:

1. свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;
2. совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;
3. то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

     Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений  и определять его достоинство.

     Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка  заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий  кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками  отношений, а также денежный характер объекта отношений.

     Совокупность  видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный  портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время  они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный  риск, доходность и ликвидность.

     Под качеством кредитного портфеля можно  понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при  допустимом уровне кредитного риска  и ликвидности баланса.

     Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

     Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный  с кредитным портфелем, — это  риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный  портфель, как уже отмечалось, имеет  сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

     Оценка  степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

     - от степени кредитного риска  отдельных сегментов портфеля, методики  оценки которого имеют как  общие черты, так и особенности,  связанные со спецификой сегмента;

     - диверсифицированности структуры  кредитного портфеля и отдельных  его сегментов.

     Во-вторых, для оценки степени кредитного риска  должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

     Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку  целью функционирования банка является получение максимальной прибыли  при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним  из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно  разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К  последней группе относятся беспроцентные  кредиты, ссуды с замороженными  процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как  главным является возврат основного  долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень  доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и  своевременностью уплаты процентов  и суммы основного долга.

     Доходность  кредитного портфеля имеет нижнюю и  верхнюю границу. Нижняя граница  определяется себестоимостью осуществления  кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней  границей является уровень достаточной  маржи.

     Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку  уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые  банком кредиты возвращались в установленные  договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или  их часть, благодаря их качеству и  доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

     В пользу применения предложенных критериев  оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень  доходности и ликвидности) можно  привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным  заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным  активам кредитного характера, также  приносит невысокий процентный доход.

     Таким образом, кредитный риск не может  являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие  качества кредитного портфеля значительно  шире и связано с рисками ликвидности  и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии. 
 

       1.3.Управление  качеством кредитного портфеля

     В управлении кредитным портфелем  большое значение имеет изменение  системы управления сроками активов  и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии  финансовых ресурсов, который рассматривает  каждый источник средств индивидуально.

     Управление  кредитным портфелем имеет несколько  этапов:

1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
4. оценка качества портфеля в целом;
5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

     Ключевым  моментом в управлении кредитным  портфелем банка является выбор  критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

     Формирования  резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное  обесценение ссуды (кредита), т.е. под  возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.