Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

В ходе экономического анализа  деятельности коммерческого банка  следует использовать два наиболее распространённых метода: оценку количественных показателей и оценку качественных показателей, характеризующих надёжность коммерческого банка.

Оценка количественных показателей  позволяет определить масштабы развития деятельности банка. К их числу, как  правило, относят величину активов, кредитного и депозитного портфелей, размер собственного капитала и финансовый результат. Вторым типом оценки деятельности коммерческого банка является оценка качественных показателей или его  надёжности. Эта характеристика может  быть установлена лишь на основе анализа  тенденций и факторов,  оказавших  влияние на формирование таких показателей  деятельности банка, как достаточность  капитала, степень рисковости активов, ликвидность, прибыльность, уровень  менеджмента.

2.1 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

Таблица 1 – «Анализ структуры  кредитного портфеля коммерческого  банка»

По срокам кредитования	Тыс. руб.	%	По категории заёмщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования  и до 30 дней, в  том числе овердрафт	543111	13,6	Госсектор	-
			Коммерческие организации	3026267	75,7
Кредиты от 31 дня до 90 дней	43370	1	Некоммерческие организации	8706	0,2
Кредиты от 91 дня до 180 дней	129111	3,2	Индивидуальные предприниматели	154648	3,9
Кредиты от 181 дня до 1 года	327376	8,2	Физические лица	273151	6,8
Кредиты от 1 года до 3 лет	2285518	57,2	Межбанковский кредит	465691	11,6
Кредиты свыше 3 лет	670077	16,8	Учтённые векселя	70100	1,8
Итого	3998563	100	Итого	3998563	100

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных  с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.

В процессе анализа можно  сказать, что  максимальная доля кредитов в кредитном портфеле банка принадлежит  статье «кредиты от 1 года до 3 лет» (2285518 тыс. руб. или 57, 2 %) , второе место занимают кредиты свыше трёх лет (670077 тыс. руб. или 16,8 %). Это свидетельствует, во – первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во – вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Третье место принадлежит кредитам до востребования и до 30 дней, в том числе и овердрафт (543111 тыс. руб. или 13,6%). Это также является хорошим показателем для банка.

 В результате, можно сказать, что исследуемый банк способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.  Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи высокая их доля свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка. Именно поэтому некоторые отечественные банки, в настоящее время уходят от краткосрочного кредитования (кроме «овердрафт») и акцентируют свою работу на средне- и долгосрочных кредитах.

Что касается категории заёмщиков, то наибольшая доля принадлежит коммерческим организациям (3026267 тыс. руб. или 75,7%).

 Для того, чтобы исследовать  степень обеспеченности выданных  ссуд залогами, гарантиями, поручительствами  рассчитаем коэффициент обеспечения.

Коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101.

   Коб= (198735+1051221+3328333) / 3998563=4578289 / 3998563 = 1,15

 Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу.

1. .2 Анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов.

Таблица 2 – «Просроченные  ссуды и созданные резервы»

\

Просроченные суды и кредиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор	-		Госсектор	-
Коммерческие организации	10706	52	Коммерческие организации	40202	51,4
Некоммерческие организации	-		Некоммерческие организации	1577	2
Индивидуальные предприниматели	2100	10,2	Индивидуальные предприниматели	1994	2,5
Физические лица	6806	33,1	Физические лица	14120	18
Межбанковский кредит	-		Межбанковский кредит	-
Неоплаченные, неопротестованные  векселя	974	4,7	Резервы на возможные потери по векселям	2782	3,6
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	17572	22,5
Итого	20586	100	Итого	78247	100

   \

Для анализа наличия в  кредитном портфеле банка просроченных ссуд рассчитаем  коэффициент  проблемности кредитов, представляющий удельный вес  просроченных кредитов в общей сумме  предоставленных кредитов (Укв  _(пр)):

         Укв _{(пр) =} КВпр/КВ                           (2 .1

где  , КВпр – величина просроченной ссудной задолженности,

КВ - совокупность кредитных  вложений банка.

Укв _{(пр) =}  20586 / 3998563*100 % = 0,5%.

  В результате можно  сказать, что качество кредитного  портфеля банка высокое, так  как коэффициент проблемности  кредитов очень мал.

   Для анализа достаточности  созданных  резервов рассчитаем  общий коэффициент достаточности  РВПС (Ко) (этот показатель также  называют показателем средней  степени кредитного риска).

                                      Ко = РВПС / КВ,                       (2 .2

Где ,  РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам

Нормативное значение Ко –  не менее 20%.

Ко  = 78247 / 3998563 * 100% = 1,96

3. Оценка инвестиционного портфеля коммерческого банка

Таблица 3 – «Инвестиционный  портфель коммерческого банка»

Виды ценных бумаг	Тыс. руб	%
1. Долговые обязательства,  приобретённые для перепродажи  и по договорам займа	-
2.Некотируемые долговые  обязательства	-
3. Котируемые долговые  обязательства, приобретённые для  инвестирования	-
4. Акции, приобретённые  для перепродажи и по договорам  займа	34029	99,9
5. Некотируемые акции	-
6. Котируемые акции, приобретённые  для инвестирования	-
7. Прочие счета по операциям с приобретёнными ценными бумагами	25	0,1
Итого	34054	100

 

В результате анализа можно  сказать, что инвестиционный портфель коммерческого банка составляет 34054 тыс. руб. 99,9 % занимают акции, приобретённые  для перепродажи и по договорам  займа и составляют  34029 тыс. руб. 

2.4 Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Уставный капитал, в  том числе	171600	48,8
1.1. Обыкновенные акции	-	-
1.2. Привилегированные  акции	-	-
2. Добавочный капитал,  в том числе	15234	4,3
2.1. Эмиссионный доход	-	-
2.2. Прирост стоимости  имущества	15234	4,3
3. Фонды банка, в том  числе	28063	8
3.1. Резервный фонд	8580	2,4
3.2. Фонды специального  назначения	263	0,1
3.3. Фонды накопления	19220	5,5
4. Прибыль банка	136534	38,9
Итого собственный капитал	351431	100

Таблица 4 – «Анализ  структуры собственного капитала коммерческого  банка»

 

   По результатам анализа можно сделать следующий вывод: собственный капитал банка составляет 351431 тыс. руб. Из них  48,8 % (171600 тыс. руб.) занимает уставный капитал банка и 38,9 % (136534 тыс. руб.) занимает прибыль банка. На добавочный капитал приходится 4,3%, а на фонды банка 8%.

2.5 Анализ заёмных и привлечённых средств коммерческого банка

Таблица 5 – «Анализ структуры заёмных и привлечённых средств коммерческого банка»

По срокам вложений	Тыс. руб.	%	По категории вкладчиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования  и до 30 дней			Госсектор	-
	161014	2,5	Коммерческие предприятия	1770779	27,9
Депозиты от 31 дня до 90 дней	75793	1,2	Некоммерческие организации	10038	0,2
Депозиты от 91 дня до 180 дней	290565	4,6	Индивидуальные предприниматели	1143092	18
Депозиты от 181 дня до 1 года	2215023	34,9	Физические лица	2958902	46,6
Депозиты от 1 года до 3 лет	876684	13,8	Межбанковский кредит	156200	2,5
Депозиты свыше 3 лет	132662	2,1	Выпущенные банком акцепты  и векселя	308249	4,8
Расчётные счета	2595519	40,9
Итого	6347260	100	Итого	6347260	100

 

 В результате анализа структуры заёмных и привлечённых средств коммерческого банка можно сказать следующее:

- во-первых, величина привлечённых  средств составляет 6347260 тыс. руб.;

-во-вторых, максимальная  доля 40,9 % приходится на расчётные  счета и 34,9% на депозиты от 181 дня до 1 года, 13,8% на депозиты от 1 года до 3 лет;