Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности

 

 

Таблица 9

Анализ структуры доходов и расходов банка за 2011-2013 гг.

№	Наименование статьи	Данные, за 2011 г., тыс. руб.	Структура в 2011 г., %	Данные, за 2012 г., тыс. руб.	Структура в 2012 г., %	Данные, за 2013 г., тыс. руб.	Структура в 2013 г., %
1	2	3		4	5	6	7
1	Размещения средств в кредитных организациях	2619251	4	2313325	2,566	2484323	2
2	Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями)	61338989	86	80961597	90	112434506	92
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	7247687	10	6874444	7,63	7358436	6
5	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	71205927	100	90149366	100	122277265	100
6	Привлеченным средствам кредитных организаций	4682488	14	7942132	19	8792779	15
7	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	25410074	76	30952243	73	43136203	75
8	Выпущенным долговым обязательствам	3366072	10	3229072	8	5968710	10
9	Всего процентов полученных и аналогичных расходов	33458634	100	42123447	100	57897692	100
10	Чистые проценты и аналогичные доходы	37747293		48025919	27	64379573	34
12	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	11400052		-1562324	-114	-16516112	957
13	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	542362		-22743	-104	-215543	848
14	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	49147345		46463595	-5	47863461	3
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-2915141		-7423379	155	-1134802	-85
16	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1342817		-674146	-150	-221076	-67
17	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0		0		0
18	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1990511		1467272	-26	2270321	55
19	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2027207		-4324510	113	6191998	-243
20	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	420063		13664	-97	95032	595
21	Комиссионные доходы	20782848		28817681	39	38430544	33
22	Комиссионные расходы	6033950		8354723	38	10569918	27
23	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	13514		-5194	-138	31391	-704
24	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0		0		0
25	Изменение резерва по прочим потерям	-4967956		3378837	-168	-1956443	-158
26	Прочие операционные доходы	984912		778572	-21	1656077	113
27	Чистые доходы (расходы)	58737756		60137669		82656585
28	Операционные расходы	42372364		30162918		42654645
29	Прибыль (убыток) до налогооблажения	16365392		29974751		40001940
30	Начисленные (уплаченные) налоги	6955516		8620750		10003911
31	Прибыль (убыток) после налогооблажения	9409876		21354001		29998029
32	Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:	0		0		0
33	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0		0		0
34	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0		0		0
35	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9409876		21354001		29998029

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Основным назначением платежной системы, построенной на основе платежных карт, является выполнение расчетов между поставщиком (продавцом) и потребителем (покупателем), который предъявил к оплате платежную карту.

Рассматривая систему безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения в Тамбовской области можно заметить, что пластиковые карты, в основном, можно определить как дебетовые, предназначенные для получения наличных денежных средств в банкоматах и оплаты покупок, соответствующим образом оборудованных магазинов, количество которых возрастает с каждым годом.

Законодательство Российской Федерации о национальной платежной системе основывается на Конституции Российской Федерации, международных договорах Российской Федерации и состоит из Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и иных федеральных законов.

Контроль над соблюдением требований в соответствии с законодательством кредитными организациями, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры осуществляет Банк России.

Анализируемый банк относится к классу достаточно крупных. Его собственный капитал превышает требования банка к величине собственных средств. Основной вид активных операций — это кредитные операции, которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями. К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы. По уровню прибыльности банк также относится к прибыльным. Прибыль банка расходуется на расширение деятельности. Банк достаточно ликвиден и, следовательно, надежен. По отчетности за 2011-2013 гг. банк активно наращивает свои показатели, чтобы сохранить степень своей финансовой устойчивости в условиях возможных изменений внешней среды, в которой он работает.

Однако, если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем корректной. Во-первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во-вторых, существующая форма банковского баланса в России недостаточно информативна для целей анализа, например анализа доходности по инструментам или группам активов. В-третьих, в нашей стране существует разделение бухгалтерского и налогового учета.

 

 

Библиографический список

 

1.Государство.Бизнес.ИТ. Статья- Карточные платежные системы [Электронный ресурс]- http://www.tadviser.ru/index.php/, доступ свободный, язык русский.  2014 г;

2. United Card Service (англ.)- ЗАО «Компания объединенных кредитных карточек» [Электронный ресурс]-  http://www.ucs.su, язык рус., англ., - 2014 г;

3. ООО «МультиКарта». 20 лет на рынке процессинга [Электронный ресурс] - http://multicarta.ru, доступ свободный, язык русский, 2015;

4. IPSP – платежный сервис провайдер в Интернете - [Электронный ресурс] - https://ipsp.com, доступ свободный, язык русский, 2014;

5.Сайт о  банковских картах. - [Электронный ресурс] доступ свободный, http://bankcarding.ru/ язык русский, 2013;

6.Лекции. Деньги и денежные системы [Электронный ресурс]- http://5fan.ru/wievjob.php?id=73721, доступ свободный, язык русский. 2014;

7.ЦБ РФ. Национальная платежная система. Статистика [Электронный ресурс]-http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=psrf доступ свободный, язык русский,- 2015;

8.Конституция Российской Федерации (с поправками от 30 декабря 2008 г., 5 февраля, 21 июля 2014 г.);

9. Федеральный закон № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (с изменениями и дополнениями от 29.12.2014 года);

10. Положение Банка России г. № 381-П "О порядке осуществления надзора за соблюдением не являющимися кредитными организациями операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры требований Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе", принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России";

11 Федеральный закон № 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями от 29 декабря 2014 года);

12. Альфа Капитал Холдингс (Кипр) Лимитед) [Электронный ресурс] - http://alfabank.com/uk/, доступ свободный, язык англ., рус., -2015;

13. Альфа-банк/ [Электрон. ресурс] доступ свободный, язык рус.  https://alfabank.ru/chelyabinsk/about/ , 2015 г;

14.Гарант-онлайн [Электронный ресурс] доступ свободный, язык русский, http://base.garant.ru/, 2015 г;

15. «Консультант-Плюс» http://www.consultant.ru [электронный ресурс],  доступ свободный, язык русский, 2015.

 

 

 

1 United Card Service (англ.)- ЗАО «Компания объединенных кредитных карточек» http://www.ucs.su, 2015

2 ООО «МультиКарта» - http://multicarta.ru, 2015

3 IPSP(англ.) – платежный сервис провайдер в Интернете - https://ipsp.com, 2014

4 POS-терминал (от англ. Point Of Sale — точка продажи) – программно-техническое устройство электронное устройство, предназначенное для осуществления различных операций по картам, http://bankcarding.ru/ 2013

5 Лекции. Деньги и денежные системы, 2014 г.

6 Институциональная обеспеченность населения платежными услугами в территориальном разрезе  на 1.01.15 (статистические данные с сайта ЦБ РФ)

7 Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы, в территориальном разрезе на 1.01.15 (статистические данные с сайта ЦБ РФ)

8 Структура платежей, проведенных через платежную систему Банка России, в территориальном разрезе 2014 год (статистические данные с сайта ЦБ РФ)

9 Сведения об устройствах, расположенных на территории России и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт, в территориальном разрезе на 01.01.15. (статистические данные с сайта ЦБ РФ)

10Операции, совершенные на территории России и за ее пределами с использованием платежных карт, эмитированных кредитными организациями, зарегистрированными на территории региона, по видам клиентов (в территориальном разрезе) 2014 год (статистические данные с сайта ЦБ РФ)

11Конституция Российской Федерации (с поправками от 30 декабря 2008 г., 5 февраля, 21 июля 2014 г.)

12 Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" ( с изменениями и дополнениями от 29 декабря 2014 года)

13 Положение Банка России от 9 июня 2012 г. N 381-П "О порядке осуществления надзора за соблюдением не являющимися кредитными организациями операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры требований Федерального закона N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России"

14 Федеральный закон № 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями от 29 декабря 2014 года)

15 Alfa Capital Holdings Limited (Cyprus) (пер. с анг. Альфа Капитал Холдингс (Кипр) Лимитед)  - кипрская инвестиционная  компания - http://alfabank.com/uk/, 2015