Анализ деятельности коммерческих банков в России

Глава1. Основные операции коммерческих банков

            1.1 Пассивные операции коммерческого банка

               1.2 Активные операции коммерческого банка и его разновидности

               1.3Активно-пассивные операции коммерческого банка

Глава2.Анализ деятельности коммерческих банков в России

2.1.Анализ развития депозитных операций

2.2.Анализ и оценка кредитных операций

2.3Проблемы и задачи развития банковской системы РФ

Введение.

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Поэтому сегодня весьма актуально изучение банковских операций.

          К банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов в кассовое обслуживание физических юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и многое другое.(1) Согласно ст.5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» 

         Можно выделить три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и активно-пассивные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, посредством вторых — размещают эти капиталы, а посредствам третьих - банки взимают комиссионные вознаграждение (факторинговое обслуживание, трастовые услуг (доверительного управления)). «В данном отношении деятельность банков ничем не отличается от деятельности товарного торговца, который сначала запасается товарами, а затем приступает к их перепродаже»(2) Евзлин З.П., Дмитриев-Мамонов В.А. Указ. соч. С.37-37.

В данной работе рассмотрены возможные операции коммерческих банков, особенности их осуществления, характерные черты российских коммерческих банков.

Целью бакалаврской работы является рассмотрение основных операций коммерческих банков, анализ деятельности операций коммерческими банками в России, а также проблемы и задачи развития операций в коммерческих банках.

Цель бакалаврской работы определила задачи написания работы:

─ рассмотреть экономическую сущность и виды пассивных банковских операций;

─ определить роль активных операций коммерческого банка;

─ выявление роли активно-пассивных операций коммерческого банка;

─ провести анализ депозитных операций;

─ дать оценку кредитным операциям;

─ выявление проблем и задач развития операций в коммерческих банках.

Структура бакалаврской работы. Работа состоит из введения, двух глав (в каждой главе по три подраздела), заключения, библиографического списка использованной литературы и приложений.

Глава1. Основные операции коммерческих банков.

1.1    Пассивные операции коммерческого банка.

Пассивные операции коммерческих банков – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение банковских средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).

Формирование пассивов – базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1.                  взносы в уставной фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2.                  получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3.                  депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4.                  внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов – привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет банковского капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.

Значение собственных ресурсов банка заключается прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств в разных банках неоднородна. Они включают[1]:

1.                  уставной капитал;

2.                  резервный фонд, фонда специального назначения и другие фонды банка;

3.                  нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы банки покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

Привлеченные ресурс подразделятся на: депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения; не депозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение не депозитных ресурсов – это операции оптового характера, на крупные суммы.

2.2Активные операции коммерческого банка.

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции кредитной организации.

Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка целью получения дохода. Такие операции учитываются на всех активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным операциям коммерческих банков относятся[2]:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретением права требования о третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) другие операции.

Экономическое содержание активным операций коммерческих банков проявляется в их классификации. В основу классификации могут быть положены следующие признаки[3]:

                  вид операции;

                  степень рискованности;

                  характер размещения средств;

                  уровень доходности;

                  валюта;

                  срок;

В зависимости от вида операции активные операции коммерческих банков делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлении) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

                  предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных о договору займа;

                  учет векселей;

                  уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;

                  денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

                  требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

                  требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

                  требования по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

                  требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

                  сделки РЕПО (прямые и обратные);

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это операции по вложению коммерческим банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.(3) Деньги, Кредит, Банки, Лаврушин-финансы и статистика-2009. Стр437

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся[4]:

                  операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

                  операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

                  операции с производными финансовыми инструментами.

Гарантийные операции - это операции по выдаче коммерческими банками гарантий или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рискованности все активные операции делятся следующим образом:

                  стандартные (степень риска – 0%);

                  нестандартные (степень риска – от 1 до 20%);

                  проблемные (степень риска – от 21 до 50%);

                  сомнительные (степень риска – от 51 до 99%);

                  безнадежные (степень риска – 100%);

В зависимости от характера размещения средств можно выделить[5]:

                  первичные – прямое размещение средств, например, выдача межбанковского кредита;

                  вторичные, связанные отчислениями банков специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в страховые фонды и пр.;

                  инвестиционные – вложение средств банков основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

                  приносящие доход – высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильные и нестабильный доход;

                  не приносящие дохода – беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По сроку выделятся срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3,6,9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

1.3Активно-пассивные операции коммерческого банка.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов; трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов. Они приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

• операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

• переводные операции;

• торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг;

• доверительные (трастовые) операции;

Деньги, Кредит, Банки Лаврушин.стр. 438

Переводные: клиент, внося банку наличные деньги, переводит их через его посредство третьим лицам, находящимся в другом месте. Такие операции осуществляются при помощи банковских чеков, переводных билетов, письменных или телеграфных платежных поручений, то есть приказов, выданных одним банком на имя другого о платеже соответствующей суммы. Перевод денег покупателем с дополнительным поручением банку получить товар или документ о его отгрузке называется товарным аккредитивом (оплата производится при условии получения от продавца соответствующего товара или документа).

Денежный аккредитив - документ, выдаваемый банком клиенту, который внес в банк определенную сумму, на право получения денег в других городах - в филиалах банка или у его корреспондентов.

Инкассовые операции: получение банками денег по различным документам от имени и за счет своих клиентов. Объект этих операций: чеки, векселя, товарные документы, ценные бумаги. Передача чека «на инкассо» состоит в том, что клиент поручает своему банку получить платеж от банка или другого плательщика, на которого выписан чек. При инкассировании векселей банк берет на себя по поручению клиента получение денег по векселю. При инкассировании товарных документов осуществляется их передача банку с поручением получить платеж. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для получения причитающихся по ним доходов.

Доверительные (трастовые) операции включают в себя временное управление имуществом (несовершеннолетние, вдовы и т.п.), поручения по передаче наследства, прием ценных бумаг и драгоценностей на хранение, регистрацию вновь выпускаемых акций, ликвидацию имущества банкротов и т.п. Трастовые операции стали формой сращивания банков с промышленностью (при управлении акциями). Особое внимание при проведении трастовых операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, евро). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.

Торгово-комиссионные операции включают в себя покупку и продажу ценных бумаг, драгоценных металлов, инвалюты по поручению и за счет клиентов. Сюда включают и операции по выпуску ценных бумаг. Банк в этом случае получает комиссионное вознаграждение от эмитента, то есть организации, выпустившей эти бумаги.

Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитие получил лизинг.

Факторинг - продажа прав на изымание долгов; коммерческие услуги по доверенности; связанные с получением денег за продажу в кредит. Факторинг - это сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новых мелких и средних* предприятий. Им занимаются специальные факторинговые фирмы, как правило (как и лизинговые), тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

Основной принцип факторинга состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение 2-3 дней оплачивает от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после того, как к нему поступит счет от клиента.

Факторинг (factoring) происходит от английского слова factor - комиссионер, агент, посредник (далее - фактор) и означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров (услуг) с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа.

1.            Факторинг представляет собой комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.

2.            Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность // Финансы и кредит. 2004. N 30(168). С. 41.

Лизинг - одна из форм долгосрочного договора аренды. Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, основанный на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования покупает и сдает его в аренду клиенту.

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение им и пользование в соответствии с договором (Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. "О лизинге").

Следовательно, лизингополучатель - это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду (лизинг) средства производства для использования их в производственном процессе или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия). Продавец лизингового имущества - это поставщик лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором).

Из этих трех субъектов поставщик и лизингополучатель (арендатор) - традиционные участники арендных отношений до появления лизинга.

В зависимости от предоставляемых услуг структуры, занимающиеся лизинговым бизнесом, можно условно подразделить на:

финансовые структуры, которые действуют лишь как кредитные институты;

сервисные структуры, которые, сдавая оборудование в лизинг, оказывают услуги двоякого рода: технические - по организации транспортировки, монтажа, обслуживанию объекта лизинга и коммерческие - по консультированию по вопросам налогообложения, ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок. Естественно, связанные с этим расходы учитываются в сумме арендных платежей;

Брокерские структуры, основными функциями которых является посредничество по совершению лизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, который будет финансировать эту операцию. В некоторых случаях брокерские фирмы выступают в качестве агентов по сбыту для производителей оборудования, в других - организуют лизинг для арендатора, доводя отношения до контракта. Комиссионное вознаграждение оплачивает та сторона, которой была оказана услуга. Материальной ответственности за невыполнение или ненадлежащее исполнение условий договора одной из сторон брокерские фирмы не несут.

          Для лизингодателя ставка лизингового платежа (арендной платы) должна обеспечивать получение прибыли не ниже средней нормы на вложенный капитал.(4) Букато, В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 450 с.

Далее лаврушин.

         По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.(5) Банковские и небанковские кредитные организации и их операции / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М: ИНФРА-М, 2004. - 280с.