Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности

9. Эмитент, получив от  процессингового центра финансовое  подтверждение, снимает блокировку со специальных карточных счетов по тем картам, номера которых присутствуют в файле, списывает указанные суммы с этих карточных счетов и перечисляет их в расчетный банк для зачисления на свой счет.

10. Расчетный банк на  основании полученного файла  финансового подтверждения списывает  средства со счетов эмитентов  и зачисляет их на счет эквайрера.

11. Эквайрер, получив выписку  по своему счету в расчетном  банке, зачисляет средства на  счет предприятия, через POS-терминал  которого была осуществлена операция оплаты по карте.

12. Эмитент по оговоренному  в договоре на обслуживание  регламенту (обычно 1 раз в месяц) предоставляет держателю платежной карты выписку по его специальному карточному счету с перечнем всех операций за указанный период.

Приведенная выше последовательность описывает процедуру оплаты по карте и взаимодействие участников платежной системы для самого распространенного в настоящее время случая использования карты с магнитной полосой в торговых точках, оборудованных POS-терминалами. Технологиями платежной системы предусматриваются и другие виды операций по карте, как технологических (эмбоссирование, персонализация и т.п.), так и клиентских.

Из числа последних прежде всего следует отметить операции с использованием банкоматов - это выдача наличных, запрос остатка на специальном карточном счете, оплата некоторых видов услуг, например сотовых операторов. Принципиальное отличие при этом от описанной выше схемы заключается в полностью автоматизированном взаимодействии держателя карты с остальными участниками системы. При этом идентификация держателя карты осуществляется по введенному им ПИН-коду.

Использование в качестве платежного инструмента смарт-карт вносит свои особенности в технологии платежной системы, значительно расширяя их функциональные возможности и привлекательность для клиентов. Важнейшим элементом защиты прав держателей карт в любой платежной системе является реализация механизма отказа держателя от платежа или возвратного платежа (chargeback). Причинами возникновения таких ситуаций  могут быть как технические сбои (что достаточно редко при современном уровне надежности), так и ошибки, недобросовестность обслуживающего персонала точек приема карт. Для повышения ответственности участников платежной системы в ряде случаев предусматриваются штрафные санкции, направленные как против недобросовестных продавцов, так и против недобросовестных покупателей. Как правило, устанавливается своеобразный срок давности с момента совершения оплаты, по истечении которого заявления об отказе не принимаются к рассмотрению. В правилах различных платежных систем и различных типов операций (электронная коммерция, оплата услуг гостиниц, оплата в супермаркетах) этот срок варьируется в широких пределах, максимум составляет 180 календарных дней.

Достаточно часто используется операция возврата средств держателю карты (refund). Операция выполняется при ситуации, при которой покупатель и продавец выявили факт излишнего удержания средств с покупателя (переплата) непосредственно при оформлении покупки, но уже после проведения процедуры авторизации и финансового подтверждения. В таком случае операция возврата также может быть выполнена с помощью POS-терминала, финансовый результат операции аналогичен операции чарджбэк - средства списываются со счета продавца и зачисляются на счет покупателя (специальный карточный счет держателя карты)

Все написанное выше описывает функционирование платежной системы и выполнение некоторых операций с платежными картами в самых общих чертах. Как уже отмечалось выше, любая платежная система имеет свой свод правил, регламентов, стандартов, детально специфицирующих всю деятельность участников системы вплоть до протоколов взаимодействия технических средств. Эти описания составляют многие тома технической и организационной документации5.

 

1.2 Современное состояние рынка банковских карт многоцелевого назначения Тамбовской области.

По состоянию на 01.01.2015 на территории Тамбовской области действовало 348 пунктов банковского обслуживания, из них: 2 учреждения Банка России, одна кредитная организация и 3 филиалов кредитных организаций, 125 дополнительных офисов, 217 иных внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов)6.    Участниками платежной системы в Тамбовской области открыто клиентам (резидентам и нерезидентам) 3640,9 тыс. ед. банковских счетов в валюте Российской Федерации, в том числе юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - 20,1 тыс. ед. счетов (0,55%), физическим лицам – 3620,8 тыс. счетов (99,45%). Количество банковских счетов в расчете на одного жителя в среднем по России составило 3,4 счета7.    

В 2014 году платежной системой на территории Тамбовской области проведено 3 845,5 тыс. ед. платежей на сумму 507 028,3 млн. рублей. Увеличение по сравнению с 2013 годом объема платежей составило 2,8%, а количественный рост платежей на 2,3%8.

По итогам 2014 года совокупный объем эмиссии банковских карт составил 668 380 ед., что на 9% больше чем в 2013 году.

При рассматривании периода  2011-2014 гг. наблюдается повышающая тенденция по проведенным операциям банковскими картами (рис.3.) Операций по снятию наличных денег происходило больше, чем по оплате товаров и услуг в 2011-2013 гг., однако в 2014 году соотношение поменялось. Рост во многом связан с тем, что с каждым годом увеличивалось число устройств, принимающих карты к оплате на 16% (рис. 4)9.

 

Рисунок 3. Количество и структура операций по банковским картам за период 2011-2014 гг. в Тамбовской области

Таблица 1

Сведения об устройствах, расположенных на территории Тамбовской области и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт.

 

Из общего объема операций с использованием банковских карт на 2014 год 89 834,45 млн. рублей пришлось на операции по получению наличных и 15 337,62 млн. рублей – на операции по оплате товаров и услуг (таблица 1)10.

 

Рисунок 5. Динамика объема операций с использованием банковских карт за период 2011-2014 гг. в Тамбовской области.

 

1.3 Правовое регулирование обращения платежных карт на территории РФ

Для нормальной и эффективной деятельности платежной системы, должны существовать правила и нормы, определяющие права, обязанности и ответственность участников расчетных взаимоотношений. Чтобы обеспечить функционирование системы как при ее нормальной работе, так и в режиме возникновения нестандартных или трудноурегулируемых ситуаций, технических сбоев банковских систем, возникающих юридических коллизий, необходимой является четкая и непротиворечивая правовая база, устанавливающая регламент действий всех сторон, вовлеченных в экономические взаимоотношения этого рода.

. Законодательство Российской Федерации о национальной платежной системе основывается на Конституции Российской Федерации11, международных договорах Российской Федерации и состоит из Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе"12 и иных федеральных законов.

Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти и Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в пределах своих полномочий в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и иными федеральными законами, могут принимать нормативные правовые акты в целях регулирования отношений в национальной платежной системе.

Центральный Банк Российской Федерации осуществляет надзор в национальной платежной системе по контролю за соблюдением операторами по переводу денежных средств, являющимися кредитными организациями, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры требований Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов13 Банка России.

Надзор за соблюдением кредитными организациями требований Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов Банка России осуществляется Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности14, за исключением случая неоднократного невыполнения предписаний с требованием об устранении нарушения, влияющего на бесперебойность функционирования платежной системы, в течение одного года со дня направления первого предписания Банка России об устранении такого нарушения Банк России исключает оператора платежной системы из реестра операторов платежных систем.

 

2 Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности.

 

2.1 Характеристика коммерческого банка

Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве, всего в регионах России и за рубежом открыто 672 отделений и филиалов банка, в том числе дочерний банк в Нидерландах и финансовые дочерние компании в США, Великобритании и на Кипре. В Альфа-Банке работает около 25 тысяч сотрудников. Прямыми акционерами Альфа-Банка являются российская компания ОАО «АБ Холдинг», которая владеет более 99% акций банка, и кипрская компания «Alfa Capital Holdings Limited (Cyprus)»15, в распоряжении которой менее 1% акций банка. Бенефициарными акционерами банковской группы «Альфа-Банк» в составе Консорциума «Альфа-Групп» являются 6 физических лиц.

Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и размеру депозитов. По состоянию на первое полугодие 2014 года клиентская база Альфа-Банка составила около 128 100 корпоративных клиентов и 10,8 миллионов физических лиц. В первом полугодии 2014 года Группа продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям:  

-корпоративный и инвестиционный бизнес (включая  МСБ, торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания). Согласно стратегии Банковской группы «Альфа-Банк», утвержденной в декабре 2011 года, стратегическим приоритетом является поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.

Банковская группа «Альфа-Банк» выпустила в июне 2014 года трехлетние еврооблигации на сумму 350 млн. евро (478 млн. долларов США), став первой российской банковской группой, успешно реализовавшей сделку на международном рынке капитала с февраля 2014 года. В июне 2014 года Банковская группа «Альфа-Банк» разместила рублевые облигации на общую сумму 10 млрд. рублей со срочностью 36 месяцев.

В заключении можно заметить, что Альфа-Банк с каждым годом все больше укрепляет лидирующие позиции в банковском секторе России. Ведущие международные рейтинговые агентства присваивают Банковской группе «Альфа-Банк» одни из самых высоких рейтингов среди российских частных банков.

 

2.2 Анализ пассивов и активов коммерческого банка  
Анализ пассивов  банка проводится в первую очередь, так как это источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды активных операций банка.

Анализ данных табл. 2 показал, что валюта баланса растет небольшими темпами за рассматриваемый период, в основном это происходило за счет роста собственных средств банка. Собственный капитал вырос на 59% за период с 2011 г. по 2013 г.  Основными позициями, за счет чего идет увеличение являются Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации и Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением. Проведя анализ динамики пассивов, можно заметить, что собственно уставный капитал банка растет очень медленно. Основной рост происходит за счет роста прибыли банка.

Активы банка, включающие денежные средства, средства банка в Банке России и средства кредитным организациям растут достаточно активно.

Банк начинает активно вкладывать ресурсы в операции с ценными бумагами, что может свидетельствовать о том, что он очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закрепляет свои позиции на рынке ценных бумаг.

Также наблюдается тенденция повышения материально-технической базы (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы).

 

Таблица 2

Анализ динамики активов и пассивов банка за 2011-2013 гг.

№	Пассивы	Данные на 01.01.2012, тыс. руб.	Данные на 01.01.2013, тыс. руб.	Прирост за 2012 г., %	Данные на 01.01.2014, тыс. руб.	Прирост за 2013 г., %	Прирост за 2011-2012 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
				(4 - 3) ÷ 3		(6 - 4) ÷ 4	(6 - 3) ÷ 3
1	Денежные средства	28 812 754	38 110 950	32	46 847 689	23	63
2	Средства кредитных организаций в Банке России	22 233 320	35 347 123	59	36 669 111	4	65
2.1	Обязательные резервы	10 155 070	12 270 852	21	10 311 461	-16	2
3	Средства в кредитных организациях	18 690 803	23 288 234	25	27 945 294	20	50
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	50 206 069	80 633 277	61	112 913 149	40	125
5	Чистая ссудная задолженность	708 416 671	1 003 377 050	42	1 094 782 588	9	55
6	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	62 745 593	70 446 877	12	80 851 936	15	29
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	25 016 312	6 935 072	-72	7 889 275	14	-68
7	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 287 340	11 908 166	63	15 265 300	28	109
9	Прочие активы	24 892 092	44 028 716	77	62 014 146	41	149
10	Всего активов	923 284 642	1 307 140 393	42	1 477 289 213	13	60
III	Источники собственных средств
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6 541 819	42 734 467	553	92 931 983	117	1321
12	Средства кредитных организаций	106 448 360	165 981 041	56	172 452 618	4	62
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	649 835 413	855 732 063	32	882 319 242	3	36
13.1	Вклады физических лиц	233 608 888	292 065 532	25	371 557 321	27	59
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4 585 648	31 656 496	590	50 546 931	60	1002
15	Выпущенные долговые обязательства	47 603 452	82 960 357	74	102 762 082	24	116
16	Прочие обязательства	12 122 270	13 466 265	11	31 189 744	132	157
17	Резервы на возможные потери	8 922 852	5 331 052	-40	6 571 466	23	-26
18	Всего обязательств	836 059 814	1 197 861 741	43	1 338 774 066	12	60
19	Средства акционеров (участников)	59 587 623	59 587 623	0	59 587 623	0	0
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	0	0
21	Эмиссионный доход	1 810 961	1 810 961	0	1 810 961	0	0
22	Резервный фонд	2 979 381	2 979 381	0	2 979 381	0	0
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-477 960	237 287	-150	-524 248	-321	10
24	Переоценка основных средств	2 432 880	2 417 297	-1	2 417 292	0	-1
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	11 482 067	20 892 102	82	42 246 109	102	268
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9 409 876	21 354 001	127	29 998 029	40	219
27	Всего источников собственных средств	87 224 828	109 278 652	25	138 515 147	27	59
	Всего пассивов	923284642	1307140393	-88	1477289213	27	-85
345IV	Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	713 719 648	823 620 971	15	1052062653	28	47
29	Гарантии, выданные кредитной организацией	147 439 720	245 239 989	66	160388197	-35	9
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0	0	0	0	0