Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2016 в 21:31, курсовая работа

Описание работы

Актуальность данной темы заключается, прежде всего, в том, что широкое использование карт при расчётах способствует росту налогооблагаемой базы, уменьшению роли теневой экономики, решению проблемы современной выплаты заработной платы, снижению социальной напряжённости, стимуляции сбережений, укреплению оборотных средств предприятий, обеспечению снижения уровня их дебиторской задолженности, смягчению проблемы неплатежей. Финансовый эффект расчётов на основе пластиковых карточек достигается за счёт постоянного роста остатков средств населения на карт-счетах, которые увеличивают ресурсы банковской системы.

Содержание работы

Введение
3
1 Теоретические основы региональной системы безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения
5
1.1 Общие принципы функционирования платежных систем на основе банковских карт
5
1.2. Современное региональное состояние рынка банковских карт многоцелевого назначения
13
1.3. Правовое регулирование обращения платежных карт на территории РФ
15
2. Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности
17
2.1. Характеристика коммерческого банка
17
2.2. Анализ пассивов и активов коммерческого банка
18
2.3. Анализ собственного капитала
26
2.4. Анализ прибыльности коммерческого банка
27
Заключение
33
Библиографический список

Скачать архив (69.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовик дкб.docx

— 277.96 Кб (Скачать файл)

Затем был проведен анализ структуры пассивов и активов, которые представлены в таблице 3.

Первое, что следует рассмотреть при анализе структуры пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка в валюте баланса колеблется. При этом доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка снижается с 6,45% в 2011 г. до 4,03% в 2013 г. Удельный вес средств, полученных результате роста объема получаемой прибыли, т.е. за счет фондов банка и прибыли, что говорит о росте капитала и увеличения объема реальных денег для развития банка .

Рассматривая структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 60% за счет средств клиентов (НКО). Средства физических лиц — это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. Операции с ценными бумагами пока в банке практически не развиты и не приносят дохода.

Динамика средств, привлеченных от других банков, из года в год колеблется и в среднем составляют 11,67%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.

Затем следует рассмотреть динамику и структуру активов банка. Около 75% вложений банка — это вложения в кредитные операции. Все остальные активные операции банка составляют меньше 7% валюты баланса.

Таблица 3

Анализ структуры пассивов и активов банка

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2012, тыс. руб.	Структура по группам пассивов, активов 2011 г., %	Структура пассивов, активов внутри группы 2011 г., %	Данные на 01.01.2013тыс. руб.	Структура по группам пассивов, активов 2012 г., %	Структура пассивов, активов внутри группы 2012 г., %	Данные на 01.01.2014, тыс. руб.	Структура по группам пассивов, активов 2013 г., %	Структура пассивов, активов внутри группы 2013 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВЫ
1	Денежные средства	28 812 754		3,12	38 110 950		2,92	46 847 689		3,17
2	Средства кредитных организаций в Банке России	22 233 320		2,41	35 347 123		2,70	36 669 111		2,48
2.1	Обязательные резервы	10 155 070			12 270 852			10 311 461
3	Средства в кредитных организациях	18 690 803		2,02	23 288 234		1,78	27 945 294		1,89
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	50 206 069		5,44	80 633 277		6,17	112 913 149		7,64
5	Чистая ссудная задолженность	708 416 671		76,73	1 003 377 050		76,76	112 913 149		74,11
6	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	62 745 593		6,80	70 446 877		5,39	80 851 936		5,47
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	25 016 312			6 935 072			7 889 275
7	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0			0			0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 287 340			11 908 166			15 265 300
9	Прочие активы	24 892 092			44 028 716			62 014 146
10	Всего активов	923 284 642	90	100	1 307 140 393	90	100	1 477 289 213	93	100
ПАССИВЫ
III	Источники собственных средств
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6 541 819		0,71	42 734 467		3,27	92 931 983		6,29
12	Средства кредитных организаций	106 448 360		11,53	165 981 041		12,70	172 452 618		11,67
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	649 835 413		70,38	855 732 063		65,47	882 319 242		59,73
13.1	Вклады физических лиц	233 608 888		в том числе 100	292 065 532		в том числе 100	371 557 321		в том числе 100
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4 585 648		0,50	31 656 496		2,42	50 546 931		3,42
15	Выпущенные долговые обязательства	47 603 452		5,16	82 960 357		6,35	102 762 082		6,96
16	Прочие обязательства	12 122 270		1,31	13 466 265		1,03	31 189 744		2,11
17	Резервы на возможные потери	8 922 852		0,97	5 331 052		0,41	6 571 466		0,44
18	Всего обязательств	836 059 814	90,55		1 197 861 741	91,64		1 338 774 066	90,62
19	Средства акционеров (участников)	59 587 623		6,45	59 587 623		4,56	59 587 623		4,03
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0		0,00	0		0,00	0		0,00
21	Эмиссионный доход	1 810 961		0,20	1 810 961		0,14	1 810 961		0,12
22	Резервный фонд	2 979 381		0,32	2 979 381		0,23	2 979 381		0,20
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-477 960		-0,05	237 287		0,02	-524 248		-0,04
24	Переоценка основных средств	2 432 880		0,26	2 417 297		0,18	2 417 292		0,16
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	11 482 067		1,24	20 892 102		1,60	42 246 109		2,86
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9 409 876		1,02	21 354 001		1,63	29 998 029		2,03
27	Всего источников собственных средств	87 224 828	9,45		109 278 652	8,36		138 515 147	9,38
	Всего пассивов	923284642		100	1307140393		100	1477289213		100
IV	Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	713 719 648			823 620 971			1 052 062 653
29	Гарантии, выданные кредитной организацией	147 439 720			245 239 989			160 388 197
30	Условные обязательства некредитного характера	0			0			0

Теперь, проанализировав отдельно активы и пассивы, следует сделать общие выводы о деятельности банка, сравнив его ресурсы (пассивы) и вложения (активы) (табл. 4).

Таблица 4

Баланс банка

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2012 г.	Данные на 01.01.2013 г.	Данные на 01.01.2014 г.
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
1	Денежные средства	28 812 754	38 110 950	46 847 689
2	Средства кредитных организаций в Банке России	22 233 320	35 347 123	36 669 111
2.1	Обязательные резервы	10 155 070	12 270 852	10 311 461
3	Средства в кредитных организациях	18 690 803	23 288 234	27 945 294
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	50 206 069	80 633 277	112 913 149
5	Чистая ссудная задолженность	708 416 671	1 003 377 050	1 094 782 588
6	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	62 745 593	70 446 877	80 851 936
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	25 016 312	6 935 072	7 889 275
7	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 287 340	11 908 166	15 265 300
9	Прочие активы	24 892 092	44 028 716	62 014 146
10	Всего активов	923 284 642	1 307 140 393	1 477 289 213
ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	6 541 819	42 734 467	92 931 983
12	Средства кредитных организаций	106 448 360	165 981 041	172 452 618
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	649 835 413	855 732 063	882 319 242
13.1	Вклады физических лиц	233 608 888	292 065 532	371 557 321
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4 585 648	31 656 496	50 546 931
15	Выпущенные долговые обязательства	47 603 452	82 960 357	102 762 082
16	Прочие обязательства	12 122 270	13 466 265	31 189 744
17	Резервы на возможные потери	8 922 852	5 331 052	6 571 466
18	Всего обязательств	836 059 814	1 197 861 741	1 338 774 066
19	Средства акционеров (участников)	59 587 623	59 587 623	59 587 623
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0
21	Эмиссионный доход	1 810 961	1 810 961	1 810 961
22	Резервный фонд	2 979 381	2 979 381	2 979 381
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-477 960	237 287	-524 248
24	Переоценка основных средств	2 432 880	2 417 297	2 417 292
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	11 482 067	20 892 102	42 246 109
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9 409 876	21 354 001	29 998 029
27	Всего источников собственных средств	87 224 828	109 278 652	138 515 147
	Всего пассивов	923284642	1307140393	1477289213
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	713 719 648	823 620 971	1 052 062 653
29	Гарантии, выданные кредитной организацией	147 439 720	245 239 989	160 388 197
30	Условные обязательства некредитного характера	0	0	0

Основными источниками ресурсов банка являются средства некредитных организаций и средства физических лиц, которые частично размещены в кредиты.

Следующим шагом является сравнение средств, привлеченных от кредитных организаций, и средств в кредитных организациях (табл. 5).

Таблица 5

Анализ объемов межбанковского кредитования

Наименование статьи	Данные на 01.01.2012	Данные на 01.01.2013	Данные на 01.01.2014
ПАССИВ
Средства кредитных организаций (брутто)	106 448 360	165 981 041	172 452 618
АКТИВ
Средства кредитных организаций	18 690 803	23 288 234	27 945 294
Средства кредитных организаций (нетто)	87 757 557	142 692 807	144 507 324

Анализ полученных данных еще раз подтверждает ранее сделанные выводы о том, что банк привлекает средства от других банков с целью их размещения в другие активы.

2.3 Анализ собственного капитала

При анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитываем условно как разницу между общим объемом собственных средств банка и объемом средств, вложенных в основные средства, Нематериальные активы и материальные запасы (табл. 6).

Таблица 6

Расчет капитала-нетто

Наименование статьи	Данные на 01.01.2012	Данные на 01.01.2013	Данные на 01.01.2014
Всего источников собственных средств (капитал-брутто)	87 224 828	109 278 652	138 515 147
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (иммобилизированные средства)	7 287 340	11 908 166	15 265 300
Капитал-нетто	79937488	97370486	123249847

Данные табл. 6 свидетельствуют о том, что с 2011г. по 2013 г. средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Рост расходов банка на создание своей производственной базы в будущем может привести к тому, что капитал-нетто станет отрицательным, Это свидетельствует о том, что банк должен принять решение о росте своего капитала за счет вливания в него денежных средств.

Другой отчетной формой, доступной для анализа, является отчетность банка по капиталу, представленную в Банк России, в которой приведены отчетные данные по достаточности капитала и резервов.

Анализ этой формы проводится также путем определения динамики изменения показателей и сравнения фактических значений с нормативам или с расчетными данными. Анализ представлен в табл. 7.

Таблица 7

Анализ отчетности банка по капиталу,

представляемой в Банк России

№	Наименование статьи	Данные на 01.01.2012	Данные на 01.01.2013	Прирост за 2011 г., %	Данные на 01.01.2014	Прирост за 2012 г., %
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	110 868 169	170 149 949	53	199 220 388	17
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %	11	12		13
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %	10	10		10
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	81 784 913	81 365 442	-1	97 215 417	19
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	81 784 913	81 365 442	-1	97 215 417	19
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	92 562 823	88 628 833	-4	106 223 122	20
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	92 562 823	88 628 833	-4	106 223 122	20

Данные этой таблицы свидетельствуют о том, что фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) банка превышает его нормативное значение. Резервы на возможные потери сформированы в соответствии с требованиями Банка России. Уменьшение расчетного резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности при росте объема ссудной задолженности может свидетельствовать о том, что в 2012 году банк проводил осторожную политику с целью снижения рисков и повышения ликвидности банковских активов.

2.4 Анализ прибыльности коммерческого банка

Для определения эффективности деятельности банка следует проанализировать отчетную форму отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках группирует символы формы № 2 отчетности, направляемой кредитными организациями в Банк России, и представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки результатов деятельности банка.

Для анализа этой формы также следует применить метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.

Анализ изменения доходов и расходов банка проводится аналогично анализу баланса (табл. 8).

Анализ чистых процентных доходов показывает возрастающую тенденцию. Также наблюдается равновесное повышение процентных доходов и расходов. В целом за весь рассматриваемый период можно наблюдать как увеличение прибыли и чистых доходов, так и увеличение расходов. Однако доходы превышают расходы, что говорит об успешной организации управления.

Анализ структуры процентных доходов и расходов банка (табл. 9) свидетельствует о том, что более 85% процентных доходов банк получает от ссудных операций, при этом расходы на привлечение средств составляют в процентных расходах банка около 75%.

В структуре всех доходов еще достаточно весомую позицию занимают чистые комиссионные доходы, которые в среднем составляют около 30% всех чистых доходов банка.

Таблица 8

Анализ динамики показателей отчета о прибылях за 2011-2013 гг.

№	Наименование статьи	Данные, за 2011 г., тыс. руб.	Данные, за 2012 г., тыс. руб.	Прирост (снижение) за 2011 г., %	Данные, за 2013 г., тыс. руб.	Прирост (снижение) за 2012 г., %	Прирост (снижение) за 2011 и 2012 гг., %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	2619251	2313325	-12	2484323	7	-5
2	Ссуд предоставленных клиентами (некредитными организациями)	61338989	80961597	32	112434506	39	83
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0		0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	7247687	6874444	-5	7358436	7	2
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	71205927	90149366	27	122277265	36	72
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	4682488	7942132	70	8792779	11	88
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	25410074	30952243	22	43136203	39	70
9	Выпущенным долговым обязательствам	3366072	3229072	-4	5968710	85	77
10	Всего процентов полученных и аналогичных расходов	33458634	42123447	26	57897692	37	73
11	Чистые проценты и аналогичные доходы	37747293	48025919	27	64379573	34	71
12	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	11400052	-1562324	-114	-16516112	957	-245
13	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	542362	-22743	-104	-215543	848	-140
14	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	49147345	46463595	-5	47863461	3	-3
15	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-2915141	-7423379	155	-1134802	-85	-61
16	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	1342817	-674146	-150	-221076	-67	-116
17	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0		0
18	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1990511	1467272	-26	2270321	55	14
19	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2027207	-4324510	113	6191998	-243	-405
20	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	420063	13664	-97	95032	595	-77
21	Комиссионные доходы	20782848	28817681	39	38430544	33	85
22	Комиссионные расходы	6033950	8354723	38	10569918	27	75
23	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	13514	-5194	-138	31391	-704	132
24	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0		0
25	Изменение резерва по прочим потерям	-4967956	3378837	-168	-1956443	-158	-61
26	Прочие операционные доходы	984912	778572	-21	1656077	113	68
27	Чистые доходы (расходы)	58737756	60137669	2	82656585	37	41
28	Операционные расходы	42372364	30162918	-29	42654645	41	1
29	Прибыль (убыток) до налогооблажения	16365392	29974751	83	40001940	33	144
30	Начисленные (уплаченные) налоги	6955516	8620750	24	10003911	16	44
31	Прибыль (убыток) после налогооблажения	9409876	21354001	127	29998029	40	219
32	Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:	0	0		0
33	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов	0	0		0
34	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0		0
35	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	9409876	21354001	127	29998029	40	219