Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности

Содержание

 

Введение	3
1 Теоретические  основы региональной системы  безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения	5
1.1 Общие принципы функционирования платежных систем на основе банковских карт	5
1.2. Современное региональное  состояние рынка банковских карт  многоцелевого назначения	13
1.3. Правовое регулирование  обращения платежных карт на  территории РФ	15
2. Анализ деятельности  коммерческого банка на основе  публикуемой отчетности	17
2.1. Характеристика  коммерческого банка	17
2.2. Анализ пассивов  и активов коммерческого банка	18
2.3. Анализ собственного  капитала	26
2.4. Анализ прибыльности  коммерческого банка	27
Заключение	33
Библиографический список	35
Приложения	37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Попытки потеснить наличные деньги из обращения с помощью различных платежных инструментов имеют длительную историю, однако только в конце ХХ в. развитие международных платежных систем на базе пластиковых карточек заставило специалистов всерьез говорить о том, что наличные деньги постепенно заменяются электронными. Современное развитие рынка финансовых услуг, оказываемых банками, характеризуется бурным внедрением электронных технологий и широким использование пластиковых карт.

Актуальность данной темы заключается, прежде всего, в том, что широкое использование карт при расчётах способствует росту налогооблагаемой базы, уменьшению роли теневой экономики, решению проблемы современной выплаты заработной платы, снижению социальной напряжённости, стимуляции сбережений, укреплению оборотных средств предприятий, обеспечению снижения уровня их дебиторской задолженности, смягчению проблемы неплатежей. Финансовый эффект расчётов на основе пластиковых карточек достигается за счёт постоянного роста остатков средств населения на карт-счетах, которые увеличивают ресурсы банковской системы.

Объектом  исследования являются экономические отношения, возникающие при функционировании платежных систем на основе банковских карт многоцелевого назначения

Предмет исследования – система безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения Тамбовской области.

Целью курсовой работы является исследование системы безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• Рассмотреть общие принципы функционирования платежных систем на основе банковских карт

• Изучить состояние рынка банковских карт многоцелевого назначения Тамбовской области;

• Рассмотреть правовое регулирование обращения платежных карт на территории РФ;

В ходе написания курсовой работы применялись различные методы, как общетеоретические (анализ, синтез, классификация), так и практические (сравнение и сопоставление).

В работе использовались статистическая отчетность о национальной платежной системе, опубликованна на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации. Анализ данных послужил практической базой для оценки рынка банковских карт в Тамбовской области.

В основу работы положены нормативно-правовые акты, такие как Федеральный закон № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и Федеральный закон № 395-I "О банках и банковской деятельности". Для  успешного выполнения поставленных задач использовалось информационно-правовое обеспечение ГАРАНТ- онлайн и  Консультант-Плюс.

В настоящий момент происходит интенсивное развитие и внедрение платежных систем почти во все сферы деятельности. Также и в отечественной литературе глубокому исследованию подверглись структура, принципы, особенности и правовая природа платежных систем. Наиболее  подробно данная тематика исследована в трудах Быстрова Л.В., Воронина А.С. и Гамольского А.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы региональной системы безналичных расчетов на основе банковских карт многоцелевого назначения

 

1.1 Общие принципы функционирования платежных систем на основе банковских карт

Основным назначением платежной системы, построенной на основе платежных карт, является выполнение расчетов между поставщиком услуги/товара (продавцом) и потребителем услуги/товара (покупателем), который предъявил к оплате платежную карту. При этом важно подчеркнуть, что эти расчеты производятся в безналичной форме. В самом общем виде инфраструктура, поддерживающая работу с платежными картами изображена на рис.1.

Рисунок 1. Участники платежной системы с использованием платежных (банковских - БК) карт

 

Центральный административный орган обеспечивает общее руководство платежной системой, как в плане текущей деятельности, так и в плане развития системы, а именно:

- определяет и развивает единую концепцию построения платежной системы; - поддерживает организационно-правовую базу платежной системы - разрабатывает и модифицирует свод правил, регламентов и другие нормативные документы для участников системы;

- организует технико-технологическую поддержку платежной системы - разработку и модификацию требований к носителям информации и устройства их обработки, к протоколам взаимодействия технических средств, обеспечивает внедрение новых технических и технологических решений;

- проводит выбор перспективных  направлений развития бизнеса  платежной системы – по подготовке новых и модификации существующих карточных продуктов, развитию агентских программ, расширению числа участников и увеличении клиентской базы платежной системы;

- выполняет аудит и мониторинг деятельности участников системы, сертификацию участников в соответствие принятым правилам и требованиям платежной системы;

-проводит арбитраж конфликтных ситуаций, налагает санкции за нарушения правил платежной системы.

Эмитентом в данном случае (поскольку рассматриваются платежные карты) является кредитное учреждение – банк. Основной задачей эмитента является организация обслуживания клиентов - держателей карт, а именно:

-регистрация и ведение досье держателей карт (клиентов);

-выпуск карт для клиентов и их ведение — персонализация, перевыпуск, блокировка операций и т.п.;

-открытие специальных карточных счетов клиентов, движением средств на которых клиенты управляют с помощью карт;

-ведение специального карточного счета в соответствии с условиями договоров – начисление депозитных процентов, списание процентов при использовании кредитной схемы, пополнение/списание средств по операциям, не связанным с картами;

-проведение операций по картам – обработка авторизационных запросов, поступающих от пунктов приема карт через процессинговыи центр, списание со специального карточного счета и перечисление средств в пользу продавца, возврат средств на специальный карточный счет в случае отказа держателя карты от товара/услуги;

-разбор конфликтных ситуаций в соответствии с установленными правилами платежной системы;

-технологическое взаимодействие с процессинговым центром.

Эквайрер обеспечивает зачисление средств предприятиям торговли и сервиса по операциям, оплата которых выполнена с помощью платежной карты, а также обслуживает пункты выдачи наличности при предъявлении карты. Приведем типовой перечень функциональности банка-эквайрера:

-регистрация и ведение пунктов приема карт в своей учетной системе;

-регистрация пунктов приема карт в процессинговом центре;

-ведение банковских счетов предприятий торговли и сервиса в соответствии с условиями договоров – начисление депозитных процентов, зачисление средств, поступающих от эмитента по операциям с картой, списание и возврат средств эмитенту в случаях отказа от оплаты товара/услуги, списание комиссии за обслуживание и т.п.;

-обслуживание банкоматов и других пунктов выдачи наличности;

-разбор конфликтных ситуаций в соответствии с установленными правилами платежной системы;

-технологическое взаимодействие с процессинговым центром.

Главную роль в информационно-технологическом взаимодействии между всеми участниками платежной системы осуществляет процессинговый центр, который:

-регистрирует эмитентов и эквайреров;

-ведет стоп-листы с номерами платежных карт, операции по которым запрещены по различным причинам, и осуществляет проверку по стоп-листам всех проходящих через процессинговый центр операций;

-маршрутизирует авторизационные запросы от пунктов приема платежных карт к эмитентам;

-получает от эквайреров файлы финансовых подтверждений по совершенным операциям и пересылает их эмитентам для организации взаиморасчетов;

-участвует в разборе конфликтных ситуаций в соответствии с установленными правилами платежной системы.

Часто банк-эквайр имеет собственные процессинговые центры. Примерами могут служить следующие процессинговые центры:

1. UCS1 (Росбанк)

2. Мультикарта2 (ВТБ 24)

При осуществлении Интернет-эквайринга появляется еще один участник – Internet Payment Service Provider3 (IPSP). Обычно в функции IPSP входит:

Торгово-сервисные предприятия – это предприятия, принимающие карты в качестве платежного инструмента для расчетов за реализуемые держателям карт товары/услуги. В части операций с картами функции таких предприятий следующие:

-обслуживание клиентов – прием от покупателя карты и ее контроль, формирование запроса авторизации на сумму оплачиваемого товара/услуги, выполнение других технологических операций;

-организационно-технологическое взаимодействие с процессинговым центром, IPSP (в случае Интернет-эквайринга) и эквайрером;

-разбор конфликтных ситуаций в соответствии с установленными правилами платежной системы.

Пункты выдачи наличных — структурные подразделения эквайреров (касса кредитной организации, касса филиала кредитной организации, касса дополнительного офиса кредитной организации, операционная касса вне кассового узла кредитной организации, обменный пункт, банкоматы и т.п.), выдающие наличные денежные средства по платежной карте.

Держатели карт — это физические лица, клиенты банка-эмитента, получившие от него платежные карты на основании заключенных соглашений (договоров). При этом оговаривается, что сама карта является собственностью эмитента, а держатель карты не имеет права передавать ее третьему лицу, и обязан хранить в тайне карточный ПИН-код.

Между всеми участниками платежной системы существуют договорные отношения, детали взаимодействия определяются в соответствующих регламентах и правилах системы, при этом в договорах имеются пункты об обязательности выполнения этих регламентов и правил.

Принципы функционирования платежной системы можно рассмотреть на примере обслуживания такого клиента предприятием торговли и сервиса, проследив последовательность действий, а также движение информационных и денежных потоков между участниками системы (рис. 2).

1. Клиент после подсчета  стоимости товаров/услуг предъявляет  кассиру свою платежную карту.

2. Кассир осуществляет  проверку принадлежности карты  клиенту, например по образцу  подписи на ней или по фотографии  держателя, помещенной на карте.

3. Кассир формирует авторизационный  запрос в процессинговый центр. Как правило, сейчас все торговые  точки оснащены специальными  устройствами - POS-терминалами4, которые считывают информацию с карты и автоматически пересылают в процессинговый центр электронный файл нужного формата. Кассир при этом лишь вносит сумму платежа.

4. Процессинговый центр, получив  авторизационный запрос, проверяет наличие карты в стоп- листах, по номеру карты определяет эмитента и пересылает ему этот запрос.

 

Рисунок 2. Оплата товара/услуги по банковской карте (БК)

 

том случае, если проверки не дали положительного результата (например, требуемой суммы в настоящий момент нет на карточном счете, а лимит кредитования исчерпан), в процессинговый центр возвращается отказ в авторизации с указанием причины.

6. Процессинговый центр, получив ответ от эмитента, пересылает  его на POS-терминал. В том случае, когда авторизация подтверждена, терминал распечатывает два экземпляра чека, которые подписываются клиентом - держателем карты, один экземпляр передается клиенту.

7. В конце рабочего дня  на POS-терминале формируется журнал  операций за день (смену) в виде файла финансового подтверждения проведенных операций по оплате товаров с помощью карты, который отсылается в процессинговый центр и эквайреру.

8. Процессинговый центр, получив  файл финансового подтверждения, сортирует его по эмитентам и пересылает каждому эмитенту ту его часть, которая содержит номера карты этого эмитента. Одновременно процессинговый центр передает файл финансового подтверждения расчетному банку и банку-эквайреру.