Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния

В январе 2008 года спрос на золотые инвестиционные монеты со стороны клиентов Сбербанка  России в пять раз превысил среднемесячные показатели прошлого года.

В 2007 году банк продал 277 тысяч российских золотых инвестиционных монет (прирост - более 10 %). Цена таких  монет максимально приближена к  рыночной стоимости содержащегося  в них драгоценного металла, а операции с ними не подлежат обложению НДС (18%). Наряду с обезличенным металлом вложения в инвестиционные монеты являются особенно привлекательным банковским инструментом на розничном рынке драгоценных металлов.

6. Кассовые и расчетные  операции банка.

6.1. Лимит кассы банка и его подразделений.

Лимиты максимального  остатка кассы отделений устанавливаются  и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориаль-ного банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения. Лимит максимального остатка кассы устанавливаются с целью сохранности банковских ценностей, с учетом следующих факторов:

* Техническая  укрепленность кассового узла  отделения и внутреннее структурное  подразделение ОСБ России;

* Максимальный  приход/расход по кассе за расчетный период (три календарных месяцев, предшествующие месяцу расчета лимита);

* Экономическую  целесообразность наличия кассового  узла в отделении;

* Оптимальность  существующих маршрутов инкассации.

Лимит максимального  остатка кассы отделений рассчитывается отдельно по рублям и иностранной валюте. Расходы на инкассацию учитываются исходя из количества совершаемых поездок на подкрепление или вывоз денежной наличности. Лимит минимального остатка кассы отделений устанавливается для обеспечения бесперебойного обслуживания клиентов.

Ответственность за соблюдение лимита максимального  и минимального остатка несут  должностные лица, материально ответственные  за сохранность банковских ценностей (в отделениях- управляющий отделением либо его заместитель и заведующий кладовой).

6.2. Организация контроля  за установлением  и соблюдением  клиентами кассовой  дисциплины.

Цель: проверить  работу кредитных организаций по организации наличного денежного  оборота, соблюдению порядка ведения  кассовых операций и работы с денежной наличностью предприятиями, выполнению кредитными организациями требований нормативных актов Банка России по этим вопросам.

Проверки кредитных  организаций проводятся специалистами (работниками) отделов (управлений) денежного  обращения или по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров, как в составе комплексных групп, так и самостоятельно, на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений Банка России.

В ходе проверок рассматривается:

1. Ведение учета  предприятий, имеющих денежную выручку;

2. Порядок осуществления  контроля за своевременностью  и полнотой сдачи предприятиями  наличных денежных средств в  кассу кредитной организации;

3. Организация  работы по установлению лимитов  остатка наличных денег в кассах  предприятий; сложившаяся практика согласования и доведения лимитов остатка кассы предприятиям; достаточность принимаемых мер по установлению лимитов остатка кассы всему кругу обслуживаемых предприятий;

4. Сложившаяся  практика согласования и оформления  разрешений на право расходования предприятиями поступающей в их кассы выручки. Организация контроля за соблюдением согласованных с кредитными организациями условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, особенно предприятий, имеющих задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

5. Практика составления  календаря и ведомости учета  выдач наличных денег на заработную  плату, выплаты социального характера  и стипендии (формы 0408021, 0408022, 0408023, 0408024);

6. Организация  прогнозирования наличного денежного оборота. Порядок составления прогнозных расчетов ожидаемых поступлений в кассу кредитной организации наличных денег и выдач наличных денег, представления их в РКЦ;

7. Соблюдение  кредитной организацией установленного  порядка составления и представления отчетности о кассовых оборотах, достоверность отражения данных в пятидневной и месячной отчетности (формы №№ 201, 202); ведение ежедневного учета кассовых оборотов по ведомости формы N 744;

8. Организации  проверок соблюдения предприятиями  порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями Банка России, качество оформления материалов и заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026, порядок их рассмотрения руководителем кредитной организации; принимаемые кредитной организацией меры по результатам проверок. Организация последующего контроля за выполнением предприятиями требований кредит-ной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью;

9. Принимаемые  кредитной организацией меры  по мобилизации внутренних кассовых  ресурсов для своевременного  удовлетворения потребности обслуживаемой  клиентуры в наличных деньгах;

10. Материалы  произведенных специалистами учреждений  Банка России проверок кредитных организаций оформляются справками произвольной формы в 2 экземплярах, один экземпляр которой передается кредитной организации.

11. Результаты  проверок в 3-дневный срок рассматриваются  начальником отдела (управления) денежного  обращения, при необходимости вносятся соответствующие предложения руководству учреждения Банка России.

6.3. Применение прогрессивных  форм кассового  и расчетного 

обслуживания.

Результатом развития расчетно-кассового обслуживания физических лиц стало достижение лидирующих позиций в этом секторе рынка, основанное на конкурентоспособных ценовых условиях и качестве предоставляемых услуг, широком продуктовом ряде.

В условиях нарастания конкуренции сохранение лидирующего  положения Сбербанка на данном сегменте финансового рынка и дальнейшее развитие операций по рассчетно-кассовому обслуживанию физических лиц связано, прежде всего, с улучшением качества предоставляемых услуг, проведением гибкой тарифной политики и снижением трудоемкости операций для клиента и Банка. В целях укрупнения размеров проводимых платежей и, соответственно, снижения их себестоимости, наряду с операциями, связан-ными с платежами за жилищно-коммунальные услуги, банк развивает обслуживание платежей населения в пользу предприятий розничной торговли, предприятий и организаций, оказывающих бытовые, транспорт-ные, юридические, образовательные, туристические, телекоммуникационные, страховые, медицинские и другие услуги. Активно поддерживается увеличение объемов безналичных поступлений во вклады, списаний со счетов по поручению клиента.

Для корпоративных  клиентов существует служба персональных менеджеров. Существенно увеличено  обслуживание клиентов с использованием автоматизированной системы “Клиент-Банк”, получают развитие услуги по инкассации денежных средств и платежных  документов клиентов.

6.4. Формы безналичных  расчетов, применяемые  клиентами банка.

Формы безналичных  расчетов применяются клиентами  кредитных органи-заций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной  сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самими банками.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются  в договорные отношения клиентов. Взаимные претен-зии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Формы безналичных  расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

6.5. Организация межфилиальных  расчетов.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения  ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу кредитной организации (филиала), открывшей корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале), и по балансу кредитной организации (филиала), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала), а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (ДПП). ДПП не устанавливается при осуществлении платежа через подразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных  случаях (перераспределение денежных средств между подразде-лениями  кредитной организации, пополнение корреспондентского счета в другой кредитной организации, возврат  денежных средств с корреспондентского счета, пополнение остатка счета  межфилиальных расчетов) ДПП может устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам (далее - банк-исполнитель), в реестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка-отправителя денежных средств. Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается в Правилах построения расчетной системы кредитной организации и в договорах корреспондентского счета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной  организацией (филиа-лом) по поручению  другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в  каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этом случае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность  перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация (филиал), составившая расчетный документ. Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.

7. Налогообложение  банков.

7.1. Перечень и краткая  характеристика налогов,  уплачиваемых 

банком.

Все налоги, уплачиваемые банком, можно разделить на три  категории:

Федеральные налоги:

1. Налог на  прибыль - налог платится централизованно,  декларация подается не позднее  28 числа, следующая за отчетным  периодом. В части федерального  бюджета платит - Сбербанка России, а в части субъекта и муниципального  образования - филиалы. Средства  от этого налога идут в: фонд производственного развития, фонд социального развития, фонд по реконструкции и новому строительству (кап. ремонт).

2. НДС - рассчитывается  исходя из перечня услуг (не  банковских) по уставу. Банковские  услуги не облагаются. Декларация подается ежемесячно не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом (ставка-18%).

3. Налог на  имущество - налогооблагаемой базой  служат основные средства банка.  Срок предоставления налоговой  декларации не позднее 30 числа,  следующего за отчетным периодом. Уплата производится ежеквартально (нарастающим итогом за квартал, полгода, девять мес., год) Ставка 2,2 %

Местные налоги: Земельный налог - положение о  нем закреплено законодательством. Налогооблагаемой базой является: земля  в собственности, земля в бессрочном пользовании. Уплата осуществляется ежегодно двумя сроками: не позднее 15 июля и не позднее 15 ноября (1,5%).

8. Маркетинг в банке.

Поставленные  цели и задачи требуют принятия маркетинговой  политики Банка, отвечающей предпочтениям  и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг предусматривает определенные приоритеты в продуктовой политике, а также оптимизацию форм и методов продаж. Форма предложения должна быть удобна, доступна и привлекательна, качество - отвечать требованиям клиента, цена - соответствовать рыночному уровню и обеспечивать необходимую рентабельность.