Кредитный договор и его роль в развитии рыночных отношений

     Отметим, что если право кредитора отказать в предоставлении кредита носит  императивный характер и не может  быть ограничено, то право заемщика может быть ограничено договором  или каким-либо правовым актом (ст.821 ГК). Законодатель стоит, прежде всего, на защите интересов кредитора, когда  ему предоставляется такое право  в случае возникновения обстоятельств, «очевидно свидетельствующих», что кредит возвращен, не будет. Такими «обстоятельствами» могут служить, прежде всего, финансово-статистические документы (ежегодные и квартальные бухгалтерские отчеты и балансы), а также предъявление в суд требования о признании заемщика несостоятельным (банкротом) и т.д.

     Отказ от получения кредита заемщиком  должен быть совершен до установленного договором срока, который может  быть определен сторонами в договоре. После наступления этого срока  отказ считается недействительным. Наряду с этим может быть предусмотрена, обязанность заемщика в случае отказа возместить убытки, поскольку кредитор лишается тех средств, на которые он вправе рассчитывать при выполнении заемщиком условий договора.

     Ранее понятия товарного и коммерческого (взаимного) кредита в доктрине совпадали. В настоящее время товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и  потребления, которые на момент включения  договора у этого лица отсутствуют. Товарный кредит является разновидностью консенсуального займа, а потому на кредитора возлагается обязанность  передать заемщику вещи, определяемые родовыми признаками. В этом состоит  отличие товарного кредита в  смысле ст. 822 ГК от реального займа вещей, когда договор заключается путем передачи товаров взаймы. Следовательно, к товарному кредиту применяются правила о кредите денежном, поскольку иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства.

     3.2 Коммерческий кредит

     В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующие субъекты придают  большое значение возможности максимально  увеличить свой оборотный капитал. Одним из таких способов является коммерческий кредит, определяемый экономистами как форма краткосрочного финансирования. С другой стороны (то есть со стороны  продавца), такое кредитование служит одним из важнейших инструментов конкурентной борьбы, позволяющих привлечь значительное число клиентов.

     Отметим некоторые преимущества коммерческого  кредита как инструмента краткосрочного финансирования. Пожалуй, главное из них – его доступность. Кредиторская задолженность большинства фирм представляет собой форму непрерывного кредитования. В этом случае нет необходимости формально организовывать финансирование, оно уже имеет место. Если в настоящее время фирма использует скидку, возможно дополнительное кредитование посредством уплаты по счетам точно в установленный срок. При этом не нужно вести переговоры с поставщиками, решение принимает фирма.

     Использование механизма договора банковского  кредита влечет за собой трудности, связанные, прежде всего, со значительно  более высокими издержками и, как  правило, необходимостью изъятия из оборота определенного объема имущества (например, при залоге). Кредитор может  устанавливать некие ограничения  и требовать гарантий. При коммерческом кредите тоже возможны ограничения, но практически они маловероятны. Коммерческий кредит – наиболее гибкая форма финансирования: фирме не нужно выписывать вексель или предоставлять обеспечение, приспосабливаться к точной схеме процесса платежа по векселю. Как правило, поставщик к сбоям в выплатах относится менее категорично, чем банкир или иной кредитор.

     Коммерческий  кредит – новый институт гражданского права. Необходимость выделения из ранее существовавшего общего понятия товарного кредита вызвана в определенной степени неурегулированностью отношений, затрагивающих условия и порядок расчетов между контрагентами.

     Таким образом, коммерческий кредит, являясь  специфической разновидностью кредитного договора, по сути представляет не самостоятельную  сделку заемного типа, а специальное  условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре.

     Коммерческий  кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и  реализации товаров (работ, услуг) в  виде предоставления отсрочки, рассрочки  платежа, предварительной оплаты товара (работы, услуги) либо аванса (ст.823 ГК).

     Коммерческим  кредитованием можно считать  всякое несовпадение во времени встречных  обязанностей по заключенному договору. Представляется, что любой договор купли-продажи, аренды, перевозки, оказания услуг может включать подобные условия оплаты. Это весьма удобно как для отчуждателя (услугодателя) при предварительной оплате или авансе, так и для приобретателя (услугополучателя) в случае отсрочки или рассрочки платежа.

     Основное  условие коммерческого кредитования – это то, что в качестве коммерческого кредита рассматривается только кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обязательству (договору займа, кредитному договору, договору о товарном кредите), а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг).

     В статье 823 ГК названы типичные случаи коммерческого кредита в его  юридическом значении: аванс, предварительная  оплата, отсрочка или рассрочка оплаты товаров (работ, услуг).

     Авансом принято считать денежную сумму, уплачиваемую в счет денежного обязательства  вперед и не носящую обеспечительного характера (как, например, задаток).

     Предварительная оплата – полная или частичная оплата покупателем товара до его передачи продавцом в срок, установленный договором. Сравнивая эти две формы организации расчетов, приходим к выводу, что каких-либо различий между ними не существует: понятие «аванс» указывает лишь на отсутствие обеспечительного свойства, а «предварительная оплата» – на необходимость первоочередной передачи денег (денежных средств) до передачи товара (выполнения работы, оказания услуги).

     Отсрочка  платежа – способ погашения задолженности, при котором ее внесение в полной сумме переносится на срок более поздний, чем предусмотрено договором.

     Рассрочкой  платежа считается такой способ оплаты товаров (работ, услуг), при котором  платеж производится не в полной сумме  их стоимости, а по частям.

     Коммерческий  кредит может быть также предоставлен в вексельной форме без права  оборота, по открытому счету или  на основе аккредитива. Данные способы  во многом производны от предусмотренных  п.1 ст.823 ГК, хотя каждый из них имеет  своеобразное функциональное назначение.

     Вексельный  кредит оформляется в виде переводного  векселя (тратты), выставленного продавцом, который акцептуется покупателем  по получении товарораспорядительных или иных документов (например, варрант), либо в виде простого векселя (соло), составленного покупателем.

     При кредите по открытому счету поставщик  относит стоимость отгруженной  продукции на дебет счета, открытого  им покупателю, который погашает свою задолженность в сроки, указанные  в договоре (например, раз в квартал).

     В данном случае продавец после передачи документов в банк получает не полную стоимость отгружаемых товаров, а лишь часть, остальная сумма  выплачивается в порядке и  в сроки, предусмотренные платежными инструкциями.

     Наиболее  распространен акцептный кредит, при котором продавец получает возможность  выставлять в банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует векселя, гарантируя их оплату должником в установленный  срок. Акцептный кредит может выступать  как акцептно-рамбурсный, когда в  пределах согласованных лимитов  кредитования банк получателя выставляет безотзывные аккредитивы на банк, который принимает обязательства  акцептовать переводные векселя  и оплатить их по наступлении срока.

     После отгрузки товара поставщик направляет платежные и товарно-транспортные документы в свой банк, который  акцептует переводной вексель и  учитывает его, выплачивая поставщику стоимость товара за вычетом учетной  ставки и акцептной комиссии. При  наступлении срока последний  держатель тратты предъявляет ее к оплате в банк поставщика, который  осуществляет платеж за счет возмещения, полученного в банке получателя.

     В целом же к коммерческому кредиту  применимы правила о займе  и кредите, если только иное прямо  не предусмотрено в содержании договора и не противоречит существу возникающего на его основе обязательства.

     Прежде  всего, речь идет о способе оформления такого кредита. Здесь следует применять  правило ст.808 ГК, устанавливающее  устную форму, кроме случаев, когда  займодавцем вещей будет юридическое  лицо и если такой договор заключен между гражданами и его сумма  не менее чем в 10 раз превышает  установленный законом минимальный  размер месячной оплаты труда. На практике предпочтительна простая письменная форма, которая не требует подписания единого документа.

     При начислении процентов по коммерческому  кредиту также применимо общее  правило п.1 ст.809 Гражданского кодекса  Российской Федерации , возлагающее  на должника обязанность уплачивать проценты в размере ставки рефинансирования Центрального банка за весь период пользования чужими денежными средствами или вещами вплоть до фактического платежа соответствующих денежных сумм в качестве платы за коммерческий кредит. За просрочку, независимо от выплаченных  процентов с момента просрочки  исполнения денежного обязательства, к должнику применяется ответственность, предусмотренная ст.395 Гражданского кодекса Российской Федерации (п.2 ст.811 ГК). Подобным же образом разрешен вопрос о последствиях несоблюдения сторонами  договора купли-продажи товара с предварительной оплатой (п.4 ст.487 ГК), в кредит (п.4 ст.488 ГК), в рассрочку (п.3 ст.489 ГК).

     Коммерческое  кредитование имеет определенные недостатки и сопряжено с кредитными и  валютными рисками, связывает оборотные  средства и ухудшает балансовые показатели и платежеспособность кредитора. Оно  предполагает существование доверительных  отношений между контрагентами. Отсюда другое название коммерческого  кредита – фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается с банковским.

     Коммерческое  кредитование, будучи условием, о порядке  оплаты предоставленных товаров, выполненных  работ, оказанных услуг и так  далее, допускается и в иностранной  валюте. Это вытекает, прежде всего, из существования торгового экспортно-импортного оборота между иностранными и  российскими контрагентами.

     Одна  из особенностей коммерческого кредита  – возможность включения в себестоимость выпускаемой предприятием продукции процентов по данному кредиту.

     При этом следует обратить внимание на положение о характере имущества. Так, если банковские ссуды были получены на приобретение основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов, затраты  на оплату процентов этих ссуд в  состав себестоимости не включаются. В данном случае надо применять механизм амортизационных отчислений.

     Следует также заметить, что каких-либо требований к форме оплаты коммерческого  кредита и процентов по нему действующее  законодательство не содержит. Таким  образом, возможно отнесение на себестоимость  процентов, которые были оплачены путем  предоставления отступного не в денежной форме (например, поставки товаров и  т.д.), а также путем зачета взаимных требований.

     При коммерческом кредите в договор  включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку  исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить  работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано  с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием  может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

     В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для  этих целей сформулировано правило  п. 2 комментируемой статьи о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

     В соответствии с п. 13, 14 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 13/14 [12] проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом судам следует руководствоваться нормами ст. 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.