Уровни нормативно-правового регулирования финансового бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

14000

Июнь

18б

Оборот за июнь

51

38030

38030

Июнь

9а

9б

Оборот за июнь

20

26

15000

9030

24030

-

Сальдо на 1 июля

0

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

36000

Июнь

10

11

Оборот за июнь

68

50

7480

72310

79790

Июнь

8

Оборот за июнь

20

26

50000

30100

80100

-

Сальдо на 1 июля

36310

      Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

3000

-

Июнь

5

Оборот за июнь

50

3500

3200

Июнь

14

15

Оборот за июнь

26

50

2300

1200

3500

Сальдо на 1 июля

3000

-

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

4000

Июнь

2

26

Оборот за июнь

51

51

6372

25700

2000

34072

Июнь

3

25

Оборот за июнь

10

19

26

25

25

26

5400

972

4000

8000

8000

1700

28072

-

Сальдо на 1 июля

0

Счет 80 "Уставной капитал"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

1200000

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

1200000

Счет 82 "Резервный капитал"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

140000

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

-

Сальдо на 1 июля

140000

                           Счет 84 "Нераспределенная прибыль"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

29000

-

Оборот за июнь

-

Оборот за июнь

-

Сальдо на 1 июля

29000

-

Счет 90 "Продажи"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

Сальдо на 1 июня

-

Сальдо на 1 июня

-

Июнь

22

23

27

28

31

Оборот за июнь

43

43

44

68

99

170000

7672

8000

36360

16328

238360

Июнь

24

Оборот за июнь

62

238360

238360

Сальдо на 1 июля

-

Сальдо на 1 июля

-

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебет

Кредит

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Операция

Корреспон- 
дирующий счет

Сумма

Дата

№

Дата

№

-

Сальдо на 1 июня

52500

Июнь

Оборот за июнь

31

Оборот за июнь

90

16328

16328

-

Сальдо на 1 июля

68828

Счет

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 1 июля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 А. Основные средства

700000

-

-

-

700000

-

02 П. Амортизация основных средств

-

250000

-

4800

-

254800

04 А. Нематериальные  активы

90000

-

-

-

90000

-

05 П. Амортизация нематериальных активов

-

30000

-

-

-

30000

10 А. Материалы

312000

-

106900

99191

319709

-

19 А. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным  ценностям

-

-

19242

-

19242

-

20 А. Основное производство

50000

-

232121

232121

50000

-

25А.Общепроизводственные расходы

-

-

17800

17800

-

-

26А.Общехозяйственные расходы

-

-

50130

50130

-

-

43 А. Готовая продукция

66000

-

232121

177672

120449

-

44 А. Расходы на продажу

45000

-

8000

8000

45000

-

50 А. Касса

2000

-

96700

75810

22890

-

51 А.Расчетные счета

261070

-

458360

519212

200218

-

60 А-П. Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

-

100000

219770

127770

-

8000

62 А-П. Расчеты с покупателями и  заказчиками

356430

-

238360

458360

136490

-

66 А-П. Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

-

70000

70000

-

-

-

68 А-П. Расчеты по налогам и сборам

-

18000

61840

43840

-

0

69 А-П. Расчеты по социальному  страхованию

-

14000

38030

24030

-

0

70 П. Расчеты с персоналом по  оплате труда

-

36000

79790

80100

-

36310

71 А-П. Расчеты с подотчетными лицами

3000

-

3500

3500

3000

-

Таблица 9 (продолжение)

76 А-П. Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

-

4000

34072

28072

-

0

80 П. Уставной капитал

-

1200000

-

-

-

1200000

82 П. Резервный капитал

-

140000

-

-

-

140000

84 А-П. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)

29000

-

-

-

29000

-

90 А-П. Продажи

-

-

238360

238360

-

-

99 А-П. Прибыли и убытки

-

52500

-

16328

-

68828

Итого

1914500

1914500

2205096

2205096

1737938

17379385

АКТИВ

На отчетную дату отчетного периода

За предыдущий год

За год предшествующий предыдущему

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

60000

60000

-

Основные средства

450000

450000

-

Незавершенное строительство

-

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

ИТОГО по разделу I

510000

505200

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

473000

535158

-

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

312000

319709

-

животные на выращивании и откорме

-

-

-

затраты в незавершенном производстве

95000

95000

-

готовая продукция и товары для перепродажи

66000

120449

-

товары отгруженные

-

-

-

расходы будущих периодов

-

-

-

прочие запасы и затраты

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

19242

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

-

Таблица 10 (продолжение)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

359430

139430

             -

в том числе покупатели и заказчики

356430

136430

-

прочие дебиторы

3000

5000

-

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

Денежные средства в том числе

В

263070

223108

-

касса

2000

22890

-

расчетные счета

261070

200218

-

Прочие оборотные активы

-

-

-

ИТОГО по разделу II

1095500

918938

-

БАЛАНС

1605500

1424138

-

ПАССИВ

На отчетную дату отчетного периода

За предыдущий год

За предшествующий предыдущему

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1200000

1200000

-

Добавочный капитал

-

-

-

Резервный капитал

140000

140000

-

        в том числе:

резервы

-

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

23500

39828

-

ИТОГО по разделу III

1363500

1379828

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

ИТОГО по разделу IV

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

70000

-

-

Кредиторская задолженность в том числе:

172000

44310

-

поставщики и подрядчики

100000

8000

-

задолженность перед персоналом организации

36000

36310

-

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

14000

0

-

задолженность по налогам и сборам

18000

0

-

прочие кредиторы

4000

-

-

задолженность перед бюджетом

-

-

-

Задолженность перед участниками

-

-

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

ИТОГО по разделу V

242000

44310

-

Баланс

1605500

1424138