Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2010 в 07:25, Не определен
Дипломная работа
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Программа аудита расчетов с покупателями и заказчиками В ООО ГП «ПРОМНЕФТЕГАЗЭКОЛОГИЯ»
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
| № | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период проведения аудита | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | Примечания |
| 1. 1.1 1.2 |
Правовая оценка
договоров с покупателями и заказчиками
Экспертиза договоров с покупателями Экспертиза договоров с заказчиками |
Договор соглашения,
контракты:
копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения) |
|||
| 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 |
Аудит организации
первичного учета расчетов с покупателями
и заказчиками
Проверка законности первичной учетной документации (ПУД) Проверка соблюдения графика документооборота Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД |
Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи- приемки), договоры, данные бухгалтерского учета, книга продаж, графики документооборота, организационно распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к ПУД | |||
| 3. 3.1 3.2 |
Аудит состояния
задолженности перед покупателями и заказчиками
Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной ко взысканию |
Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы покупателей, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию и проч. | |||
| 4. 4.1 4.2 |
Проверка правильности
отражения в бухгалтерском учете
отдельных операций по расчетам с покупателями
и заказчиками
Проверка расчетов по коммерческим кредитам Проверка расчетов по претензиям |
Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма с прилагающейся документацией | |||
| 5. 5.1 5.2 |
Проверка соответствия
данных аналитического учета расчетов
с покупателями и заказчиками данным сводного
(синтетического) учета
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с покупателями и заказчиками |
Регистры аналитического
учета, регистры синтетического
(сводного) учета, отчетность |
|||
| 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 |
Проверка организации
налогового учета по расчетам с покупателями
и заказчиками
Налоговый учет процентов по векселям и коммерческим кредитам Налоговый учет сомнительной задолженности Налоговый учет суммовых разниц Учет налога на добавленную стоимость |
Регистры налогового
учета, регистры бухгалтерского
учета, договоры, первичные документы |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель
аудиторской группы
Информация о работе Учёт расчетов с поставщиками и заказчиками