Учёт расчетов с поставщиками и заказчиками

      Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

 

      1 – отгрузка продукции, оказание  услуг с передачей счетов –  фактур;

      2 – представление в банк платежного  поручения на перечисление средств  поставщику;

      3 – передача документов на ВЦ  для отражения операций по  счетам;

      4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

      5 – списание средств с корреспондентского  счета банка плательщика и  отсылка кредитового авизо по  МФО в РКЦ (филиал Б);

      6 – зачисление средств на корреспондентский  счет банка поставщика;

      7 – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

      8 – выписка с расчетного счета  поставщика о зачислении средств  по платежному требованию.  

Схема документооборота при расчетах чеками

 

      1 – сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете «Расчетные чеки»;

      2 – списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их;

      3 – возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

      4 – перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

      5 –выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

      6 – сдача чеков в банк на инкассо при реестре;

      7 – передача чека с реестром в РКЦ ;

      8 – зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

      9 – пересылка в банк поставщика  реестров чеков;

      10 – списание средств с корреспондентского  счета банка и зачисление средств  на расчетный счет поставщика. 

      Записи  на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями, когда переход права собственности по договору поставки происходит в момент отгрузки

 
 

      Записи  на счетах бухгалтерского учета расчетов с покупателями, когда переход права собственности по договору поставки происходит в момент оплаты

 
 

      Расчет  уровня существенности

      Анализируются показатели Пi_(с).

      Информация  для расчета уровня существенности

      Отбрасываем максимальную величину 525704 и минимальную величину 854.

      - вычисляется новая средняя Пi_{(с) средняя}:

      Пi_{(с) ср.}=(65240+205846+30860)/3=100648 тыс. руб.

      Новая средняя округляется до 101000 тыс. руб.

      Отклонения: 101000 – 100648  =  4%

                                   100648