Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2010 в 07:25, Не определен
Дипломная работа
| ПРИЛОЖЕНИЕ 5 | ||||
| Оценка состояния внутреннего контроля | ||||
| Наименование
процедуры контроля |
Конечные
задачи процедуры контроля |
Возможные
методы проведения
процедуры контроля на предприятии |
Оценка | |
| «+» | «-» | |||
| 1.
Контроль законности |
1) Все хозяйственные операции совершаются и фиксируются в учете с письменного разрешения руководства или уполномоченных на то лиц | Систематическая проверка первичной документации на наличие необходимых подписей службой внутреннего контроля | ||
| Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей | ||||
| Отказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной операции без соответствующих письменных распоряжений | ||||
| 2) Все хозяйственные операции совершаются в строгом соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством | Проверка службой внутреннего контроля соответствия произведенных и зафиксированных на носителе операций хозяйственным договорам и действующему законодательству | |||
| Визирование договоров и прочих юридических актов главным бухгалтером или другим уполномоченным работником бухгалтерии | ||||
| 2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов | З) Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете | Систематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документах | ||
| Контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов | ||||
| 3.Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам | 4) Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зафиксировавший совершенный оперативный факт | Систематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных первичных документов экономическому смыслу операции | ||
| Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу | ||||
| 4. Контроль полноты регистрации первичных документов | 5) Достижение уверенности, что все первичные документы на предприятии будут введены и обработаны | Проверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрах | ||
| Единая
нумерация первичной | ||||
| 5. Контроль точности регистрации и обработки первичных документов | 6)Точный количественный и качественный перенос данных из документа в систему учета | Проверка службой внутреннего контроля соответствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учета | ||
| Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программных продуктов | ||||
| Обязательная контировка первичных документов бухгалтером, производящим их обработку | ||||
| 6. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов | 7) Достижение уверенности в том, что принцип временной определенности на предприятии соблюден | Проверка службой внутреннего контроля соответствия даты документа дате его регистрации в учетном регистре | ||
| Проведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату | ||||
| Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером исполнителем своих обязанностей, 1 в том числе за своевременность регистрации документов | ||||
| 7. Контроль документопотоков | 8) Достижение уверенности в том, что на предприятии исполняются действующие графики документооборота | Проверка службой внутреннего контроля исполнения функций персонала, задействованного в системе документооборота в соответствии с действующими графиками | ||
| Контроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов | ||||
| 8.
Контроль организации |
9) Достижение уверенности в том, что в процессе регистрации и обработки информации, вся первичная документация будет защищена от несанкционированного доступа | Проверка службой внутреннего контроля организации хранения документов в процессе текущей деятельности | ||
| 9.
Контроль системы защиты |
Определение круга лиц, имеющих право доступа к той или иной документации, контроль со стороны работников бухгалтерии за документами, находящимися у них на обработке | |||
| Практика введения паролей на автоматизированных рабочих местах (АРМ), установление системным оператором определенного порядка доступа к информации с другого АРМа | ||||
| 10. Контроль организации хранения документов | 10) Достижение уверенности в том, что организованной на предприятии системе хранения документов не будет допущено утери или исправления первичной документации на протяжении всего срока ее хранения | Проверка службой
внутреннего контроля соблюдения требований
нормативных актов
в части организации архивной службы |
||
| Контроль
со стороны бухгалтерии за соблюдением
сроков сдачи документации в архив и сроков хранения первичной документации | ||||
| Инвентаризация дел в архивах | ||||
| 11 Контроль за истребованием кредиторской задолженности | 11) Достижение уверенности в том, что с любой сомнительной или просроченной задолженностью на предприятии будет проводиться соответствующая работа по ее истребованию | Систематическая проверка службой внутреннего контроля (ВК) своевременности предъявления претензий покупателям и заказчикам и своевременности подачи дел в арбитражные суды и отслеживание результатов проведенных мероприятий | ||
| Контроль со стороны бухгалтерии за своевременностью истребования задолженности | ||||
| 12. Контроль за правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учета | 12) Достижение уверенности в том, что все операции по расчетам с покупателями и заказчиками будут отражены на соответствующих экономическому смыслу совершенной операции счетах бухгалтерского учета | Использование на предприятии автоматизированных средств обработки данных, в которых реализована возможность автоматического формирования корреспонденции счетов по типовым операциям | ||
| Контроль со стороны службы внутреннего контроля и главного бухгалтера (или другого ответственного лица) за правильностью произведенных на счетах учета записей | ||||
| Разработка типовых корреспонденций счетов без дальнейшего контроля за их соблюдением | ||||
Информация о работе Учёт расчетов с поставщиками и заказчиками