Учёт основных средств и материалов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2009 в 13:55, Не определен

Описание работы

Курсовая работа

Скачать архив (405.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсач по бухучету.doc

По данным баланса открываем счета бухгалтерского учета

Д сч 01 К
с.н.	113 000,00

обор		обор
с.к.

Д сч 02 К
	с.н.	32 000,00

обор	обор
	с.к.

Д сч 10 К
с.н.	37 000,00

обор		обор
с.к.

Д сч 60 К
	с.н.	30 000,00

обор	обор
	с.к.

Д сч 10.ТЗР К
с.н.	5 000,00

обор		обор
с.к.

Д сч 66 К
	с.н.	15 000,00

обор
	с.к.

Д сч 19.3 К
с.н.	6 000,00

обор		обор
с.к.

Д сч 80 К
	с.н.	150 000,00

обор
	с.к.

Д сч 51 К
с.н.	35 000,00

обор		обор
с.к.

Д сч 99 К
	с.н.	17 000,00

обор
	с.к.

Д сч 75 К
с.н.	28 000,00
обор		обор
с.к.

Составляем журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (смотри таблицу 2)

Журнал регистрации хозяйственных операций					Таблицад4
№ п/п	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма, руб.

1	Акт приема-передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и	08.4	75.1	26 000,00
	введен в эксплуатацию автопогрузчик	01.1	08.4	26 000,00
2	Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование:
	а) требующего монтажа	07	60.1	25 000,00
	НДС	19.1	60.1	4500,00
	б) не требующего монтажа	08.4	60.1	1 5000,00
	НДС	19.1	60.1	2700,00
3	Счет АТП. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования
	а) требующего монтажа	07	60.1	1 500,00
	в т. ч. НДС	19.1	60.1	270,00
	б) не требующего монтажа	08.4	60.1	1 000,00
	в т. ч. НДС	19.1	60.1	180,00
4	Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа	01.1	08.4	16000,00
5	Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 14% годовых для приобретения
	а) подъемного оборудования	51	66.1	35 000,00
	б)материалов	51	66.1	18 000,00
6	Платежные требования. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование:
	а) поставщику	60.1	51	47 200,00
	б) автотранспортному предприятию	60.1	51	2 950,00
7	Справка бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию	68.2	19.1	2 880,00
8	Требования. Отпущены со склада и израсходованные на текущий ремонт основных средств:
	а) основного производства материалы по учетной цене	25	10.1	2 100,00
	б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене	26	10.1	2 000,00
9	Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам:
	а) основного производства	25	02.1	700,00
	б) общехозяйственного назначения	26	02.1	100,00
10	Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств:
	а) основного производства	25	70	1 800,00

	б) общехозяйственного назначения	26	70	400,00

11	Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог
	ЕСН в ФСС 2,9%	25	69.1	52,20
	ЕСН в ФСС 2,9%	26	69.1	11,60
	ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6%	25	69.2.1	108,00
	ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6%	26	69.2.1	24,00
	ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста)	25	69.2.2	144,00
	ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста)	26	69.2.2	32,00
	ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста)	25	69.2.3	108,00
	ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста)	26	69.2.3	24,00
	ЕСН в ФФОМС 1,1%	25	69.3.1	19,80
	ЕСН в ФФОМС 1,1%	26	69.3.1	4,40
	ЕСН в ТФОМС 2%	25	69.3.2	36,00
	ЕСН в ТФОМС 2%	26	69.3.2	8,00
12	Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок	001		24 000,00
13	Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед	97	76.5	5 000,00
	НДС	19.3	76.5	900,00
14	Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед	76.5	51	5 900,00
15	Расчет бухгалтерии. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата	25	97	833,00
16	Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате	68.2	19.3	150,00
17	Акты выбытия. В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование:
	а) первоначальная стоимость	01.2	01.1	19 600,00
	б) износ	02.1	01.2	18 100,00
	в) списана остаточная стоимость ОС	91.2	01.2	1 500,00
18	Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования	91.2	70	600,00

19	Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования
	ЕСН в ФСС 2,9%	91.2	69.1	17,40
	ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6%	91.2	69.2.1	36,00
	ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста)	91.2	69.2.2	48,00
	ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста)	91.2	69.2.3	36,00
	ЕСН в ФФОМС 1,1%	91.2	69.3.1	6,60
	ЕСН в ТФОМС 2%	91.2	69.3.2	12,00
20	Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования	10.1	91.1	800,00
21	Лимитно - заборная карта. Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене:
	а) для изготовления продукции	20	10.1	11 000,00
	б)для обслуживания оборудования	25	10.1	2 000,00
	в) для общехозяйственных нужд	26	10.1	1 000,00
22	Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов	60.2	51	18 000,00
23	Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5,22)	91.2	66.2	210
24	Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью	66.2	51	210
25	Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад:
	а) материалы	10.1	60.1	15 000,00
	б) НДС	19.3	60.1	2 700,00

26	Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку:
	а) материалов	10.ТЗР	60.1	700,00
	б) в т.ч. НДС	19.3	60.1	126,00
27	Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов	60.1	60.2	17 700,00
28	Платежные поручения. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы	60.1	51	5 900,00
29	Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам	68.2	19.3	3 600,00
30	Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы:
	а) цена реализации	62.1	91.1	2 950,00
	б) учетная цена	91.2	10.1	2 200,00
31	Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам	91.2	68.2	450,00
32	Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов:
	а) учетная цена	94	10.1	900,00
	б) рыночная цена (1000 руб.)	94	98.4	100,00
33	Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на:
	а) текущий ремонт основных средств:
	а1) основного производства (операция 8)	25	10.ТЗР	263
	а2) хозяйственного назначения (операция 8)	26	10.ТЗР	250
	б) изготовление продукции (операция 21)	20	10.ТЗР	1375
	в) обслуживание оборудования (операция 21)	25	10.ТЗР	250
	г) на общехозяйственные нужды (операция 21)	26	10.ТЗР	125
	д) на недостающие материалы (операция 32)	94	10.ТЗР	113
	е) на реализованные материалы (операция 30)	91.2	10.ТЗР	275
34	Справка бухгалтерии. Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо	73.2	94	1 013,00

35	Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и	20	25	8 414,00
	общехозяйственные расходы	20	26	3 979,00
36	Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц	99	91.9	2 331
	ВСЕГО		389425	389425

Отражаем операции на счетах.

Д сч 01.1 К													Д сч 10.1 К
с.н.		133 000,00											с.н.				37 000,00
1)		26 000,00			17а)			19 600,00					20)				800,00				8а)				2 100,00
4)		16 000,00											25а)				15 000,00				8б)				2 000,00
обор		42 000,00			обор			19 600,00					25в)				210,00				21)				14 000,00
с.к.		155 400,00																			30б)				2 200,00
																					32а)				900,00
Д сч 01.2 К													обор				16 010,00				обор				23 851,00
с.н.													с.к.				29 159,00
17а)		19 600,00			17б)			18 100,00
					17в)			1 500,00					Д сч 10.ТЗР К
обор		19 600,00			обор			19 600,00					с.н.				5 000,00
с.к.		0,00											26а)				700,00				33а-е)				2 651,00
													обор				700,00				обор				2 651,00
Д сч 02 К													с.к.				3 049,00
					с.н.			32 000,00
17б)		18 100,00			9)			800,00					Д сч 19.1 К
обор		18 100,00			обор			800,00					с.н.
					с.к.			14 700,00					2а)				4 500,00				7)				2 880,00
													2б)				270,00				16)				150,00
Д сч 07 К													3а)				270,00				30)				450,00
с.н.													3б)				180,00
2)		25 000,00											обор				7 650,00				обор				3 480,00
3а)		1 500,00											с.к.				7 280,00
обор		26 500,00			обор			0,00
с.к.		26 500,00											Д сч 19.3 К
													с.н.				6 000,00
Д сч 08.4 К													13)				900,00				28)				900,00
с.н.													25б)				2 700,00				29)				3 600,00
1)		26 000,00			1)			26 000,00					26б)				126,00
2б)		15 000,00			4)			16 000,00					обор				3 726,00				обор				4 500,00
3б)		1 000,00											с.к.				6 876,00
обор		42 000,00			обор			42 000,00
с.к.		0,00											Д сч 20 К
													с.н.
Д сч 75.1 К													21а)				11 000,00
с.н.		28 000,00											33б)				1 375,00
					1)			26 000,00					35)				12 393,00
обор					обор			26 000,00					обор				24 768,00				обор				0,00
с.к.		2 000,00											с.к.				24 768,00
Д сч 76.5 К													Д сч 25 К
					с.н.								с.н.
													8а)				2 100,00				35)				8 414,00
14)		5 900,00			13)			5 900,00					9а)				700,00
													10а)				1 800,00
													11)				468,00
обор		5 900,00			обор			5 900,00					15)				833,00
					с.к.			00					21б)				2 000,00
													33а1+в)				513,00
Д сч 80 К													обор				8 414,00				обор				8 414,00
					с.н.			150 000,00					с.к.				0,00

обор		0,00			обор			0,00
					с.к.			150 000,00
														Д сч 68.2 К
																						с.н.
														7)				2 880,00				31)				450,00
Д сч 51 К														28)				150,00 900,00
с.н.				35 000,00										29)				3 600,00
5)				3 500,00			6)			52 150,00				обор				7 530,00				обор				450,00
				1 800,00			14)			5 900,00				с.к.				7 080,00				с.к.
							22)			17 700,00
							24)			210,00				Д сч 69.1 К
							28)			5 000,00												с.н.
обор				5 300,00			обор			78 960,00												11)				69,60
с.к.				9 040,00																		19)				14,50
														обор								обор				84,10
Д сч 60.1 К																						с.к.				84,10
							с.н.			30 000,00
6а)				47 200,00			2)			47 200,00				Д сч 69.2 К
6б)2950,00							3)			2 950,00												с.н.
28)				5 000,00			25)826,00															11)				480,00
обор				55 150,00			обор			50 976,00												19)				100,00
							с.к.			25 826,00				обор								обор				580,00
																						с.к.				580,00
Д сч 60.2 К
							с.н.							Д сч 69.3 К
22)				18 000,00			27)			17 700,00												с.н.
обор				18 000,00			обор			17 700,00												11)				74,40
с.к.				300,00																		19)				15,50
														обор								обор				89,90
Д сч 62.1 К																						с.к.				89,90
с.н.
30а)				2 360,00										Д сч 70 К
обор				2 360,00			обор															с.н.
с.к.				2 360,00																		10)				2 200,00
																						18)				600,00
Д сч 66.1 К														обор								обор				2 800,00
							с.н.			15 000,00																с.к.			2 800,00
24) 240,00							23)			53 000,00 210,00
Об 210,00							обор			53 210,00				Д сч 73.2 К
							с.к.			68 000,00				с.н.								с.н.
														32)100,00 34)				1013,00
Д сч 66.2 К														обор				1013,00				обор
							с.н.							с.к.				1 130,00
23)				142,68			24)			142,68
обор				142,68			обор			142,68				Д сч 001 К
							с.к.			0,00				с.н.
														12)				24000,00
														обор				24000,00				обор				0,00
														с.к.				24000,00
Д сч 91.1 К															Д сч 94 К
						с.н.									с.н.
						20)					800,00				32)				1 000,00				34)				1 113,00
						30а)					2 500,00				33д)				113,00
обор						обор					3 300,00				обор				1 113,00				обор				1 113,00
						с.к.					3 300,00				с.к.				0,00

Д сч 91.2 К															Д сч 97 К
с.н.															с.н.
17в)			1 5400,00			36)2331,00									13)				5 000,00				15)				833,00
18)			600,00												обор				5 000,00				обор				833,00
19)			156,00												с.к.				4 167,00
30)			2 650,00
31)			450,00
33е)			275,00
обор			5 613,00			обор					2 331,00
с.к.			5 613,00


Д сч 91.9 К
						с.н.									Д сч 99 К
						36)					2 331,00												с.н.				16 000,00
обор						обор					2 331,00				36)				1 351,94
						с.к.					2 331,00
															обор				1 351,94								0,00
																							с.к.				14 648,06
Оборотно-сальдовая ведомость за месяц Таблица 5
Счет									Сальдо на начало периода							Обороты за период								Сальдо на конец периода
Код	Наименование								Дебет			Кредит				Дебет				Кредит				Дебет				Кредит
01	Основные средства								133 000,00															155 400,00
01.2	Выбытие основных средств																											14 700,00
02	Амортизация ОС											3 200,00				19 600,00				19 600,00
07	Оборудование к установке															26 500,00								26 500,00
08	Вложения во внеоборотные активы															42 000,00				42 000,00
10	Материалы								42 000,00							16 710,00				23 851,00				34 859,00
19	НДС по приобретенным ценностям								6000,00							11 376,00				7 980,00				9 396,00
20	Основное производство															24 768,00								24 768,00
25	Общепроизводственные расходы															8 414,00				8 414,00
26	Общехозяйственные расходы															3 979,00				3 979,00
51	Расчетные счета								35 000,00							53 000,00				78 960,00				9 040,00
60	Расчеты с поставщиками											30 000,00				72 850,00				68 676,00								25 826,00
60. авн																17 700,00				17 700,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками															2 500,00								7 080,00
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам											15 000,00				210,00				53 210,00								68 000,00
68	Налоги и сборы															7 530,00				450,00
69	Расчеты по социальному страхованию																			728,00								728,00
70	Расчеты по оплате труда																			2 800,00								2 800,00
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям															1113								1113
75	Расчеты с учредителями								28 000,00											26 000,00				2 000,00
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами															5 900,00				5 900,00
80	Уставный капитал											150 000,00																150 000,00
91	Прочие доходы и расходы															563,00				563,00
94	Недостачи и потери от порчи ценностей															1013,00				1013,00
97	Расходы будущих периодов															5 000,00				833,00				4 167,00
98	Доходы будущих периодов																			100,00								100,00
99	Прибыли и убытки											17 000,00				2 331,00
001	Арендованные ОС																											14 669,00
	Итого								24 400,00			24 400,00				389 425,00				389 425,00				276 823,00				276 823,00

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________20___ г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показа-теля		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120		101		140
Незавершенное строительство	130				26
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		101		167
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		210	48	64
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	42	35
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве		213		25
готовая продукция и товары для перепродажи		214
товары отгруженные		215
расходы будущих периодов		216		4
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	6	9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
в том числе покупатели и заказчики		231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	28	13
в том числе: покупатели и заказчики		241		2
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)		250
Денежные средства		260	35	95
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290	111	95
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	212	262

Форма 0710001 с. 2

Пассив		Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410	150	150
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411	()	()
Добавочный капитал		420
Резервный капитал в том числе:		430
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )		470	17	15
ИТОГО по разделу III		490	167	165
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	15	68
Кредиторская задолженность в том числе:		620	30	29
поставщики и подрядчики		621	30	26
задолженность перед персоналом организации		622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623
задолженность по налогам и сборам		624		3
прочие кредиторы		625		1
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690	45	97
БАЛАНС		700	212	262
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910			24
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Информация о работе Учёт основных средств и материалов на предприятии