Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2011 в 15:36, курсовая работа
В условиях рыночных отношений эффективность использования основных средств и производственных мощностей перерастают в сложную экономическую проблему. Так, нарушение экономических связей между производителями, структурная перестройка в промышленности, и ряд других причин привели к резкому спаду натуральных объёмов выпускаемой продукции практически во всех отраслях промышленности и, как следствие, к снижению загрузки имеющихся основных средств и производственных мощностей. Кроме того, в последние годы наметилась устойчивая тенденция к увеличению изношенности производственного аппарата в связи с отсутствием или недостаточным вводом новых мощностей, не компенсирующих выбывшие основные средства.
I Введение
II Основная часть
2.1. Износ основных средств, общие положения, виды, значения и сроки начисления амортизации
2.2. Объекты амортизации и определение срока полезного использования
2.3. Способы начисления амортизации
2.4. Учёт амортизационных отчислений
2.5. Учёт восстановления основных средств и способы его финансирования
III Расчётная часть
IV Заключение
V Приложение
VI Список используемой литературы
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ДЕКАБРЬ 200_ ГОД
| №
ПП |
СОДЕРЖАНИЕ ОПЕРАЦИЙ |
корреспонденции | № | ||||
| Сумма (руб.) | Д | К | ж/о | ||||
| 1 | 2 | ||||||
| 1 2 3 |
Акт
приёма-передачи основных
средств №10
Принято в эксплуатацию здание, закончен ное строительством (хоз.спрособ) Учредительные документы, акт приёмки-передачи Оприходован грузовой автомобиль, полученный в счёт вклада в уставный капитал Разработочная таблицаНачислена амортизация основных средств за декабрь: а) по производственному оборудованию:
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
|
890 000 100 000 100 000 100 000 4 200 3 800 2 100 10 100 1 200 1 100 1 500 2 400 6 200 |
01 08 01 75 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 |
08 75 08 80 02 02 |
|||
| Всего по операции | 16 300 | ||||||
| 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 |
Разработочная таблицаНачислена амортизация нематериальных активов: а) по патенту,
использованному при б) по программному обеспечению ЭВМ в управлении фирмой Продан патент фирме «Ландыш»:
Выписка с Расчётного счёта - поступила выручка от фирмы «Ландыш» - перечислено заводу « Гранит» - поступил очередной платёж от арендатора Счёт-фактура, приходный ордер №13 а )Акцептован счёт завода « Гранит» за поступившие материалы: - договорная стоимость
б) При оприходовании материалов выявлена недостача в размере: - договорная стоимость - НДС по недостаче материалов в) Фактически оприходованы материалы:
Справка бухгалтерии Принята к возмещению из бюджета сумма НДС по материалам Лимитно–заборные карты Отпущены со склада материалы по учётным ценам6 а) в цех №1на производство: - продукции А
б) в цех №2 на производство: - продукции С
в) в инструментальный цех г) на хозяйственные нужды:
Расчёт бухгалтерии Списывается отклонение в стоимости израсходованных материалов а) в цех №1на производство: - продукции А
б) в цех №2 на производство: - продукции С
в) в инструментальный цех г) на хозяйственные нужды:
Расчётные ведомости Начислена заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции А
б) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции С
в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента г) рабочим, обслуживающим оборудование:
д) персоналу управления:
е) персоналу заводоуправления ж) пособие по временной нетрудоспособности Справка бухгалтерии Начислен ЕСН на заработную плату: Начислена заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции А
б) рабочим цеха №1 на изготовление: - продукции С
в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента г) рабочим, обслуживающим оборудоваие:
д) персоналу управления:
е) персоналу заводоуправления Расчётные ведомости Произведены удержания из заработной платы: а) налоги на доход б) по исполнительным листам в) за брак продукции Б ( две проводки) д)в погашение предоставленных займов работникам фирмы Выписка с расчётного счёта, Чек № 02165 Получены и
оприходованы наличные деньги в кассу Расходные кассовые ордера Выданы из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за 1 половину декабря в) материальная помощь г) пособия по временной нетрудоспособности РКО Выписка с расчётного счёта - Депонирована заработная плата
Счета – фактуры Приняты к оплате счета: а) Горэнерго: - на сумму акцепта
б) АО «Телеком» - на сумму акцепта
Справка бухгалтерии Начислен резерв на оплату отпусков рабочим, изготавливающим: - продукцию А - продукцию Б
Оприходован на склад инструмент по пла новой себестоимости предназначенный: а) для реализации б) для собственных нужд Расчёт бухгалтерии: Произведено резервирование
сумм на создание ремонтного фонда: а) в цехе№1
б) в цехе № 2 - изделие С
ПКО и Выписка с расчётного счёта Получены средства
на текущие расходы РКО : Выдано подотчёт:
Справка – расчет Начислен налог
на пользователей дорог Договор купли – продажи Приобретены акции ОАО «Импульс», сроком более одного года ниже номинала:
Договор займа Фирма получила заём сроком на 6 меся –цев:
Выписка с расчётного счёта Фирма приобрела
облигации со сроком погашения более
12 месяцев Утверждены Авансовые отчёты о расходах подотчётных сумм: а) Вороковой – на подписку газет и журналов б) Николаева -на командировку ( в том числе 1800 руб. сверх норматива) в) Мельниковой – на канцелярские товары Справка-расчёт Списаны расходы
на подписку газет и журналов в
доле, относящейся к отчётному
периоду Справка-расчёт Распределены общепроизводственные расходы основных цехов : а) по цеху №1
б) по цеху №2 - на продукцию С
Акт о браке
Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция по плановой себестоимости:
Определена фактическая
себестоимость готовой
( остатки НЗП на конец месяца : продукция А продукция Б ) Списываются отклонения
фактической себестоимости
Закрывается счёт
26 Ведомость № 16 Отгружена покупателям готовая продукция:
Справка-расчёт Начислен НДС
по реализации Выписка с расчётного счёта а) Оплачены расходы по отгрузке продук – ции франко-станция отправления:
б) поступила выручка от покупателей
Справка-расчёт Списываются расходы
по продаже продукции Определён и
списан на соответствующий счёт результат
от продажи Выписка с расчётного счёта Поступило:
Справка-расчёт Начислен налог:
Отчёт кассира
Выписка с расчётного счёта Перечислено в погашение задолженности:
Выписка из протокола общего собрания Часть резервного
капитала направлена на увеличение Уставного
капитала Справка-расчёт Списывается курсовая
разница (потери) в стоимости проданных
и выкупленных акций Акт приёмки - передач основных средств Передан безвозмездно компьютер школе-интернату:
По реформации баланса закрываются счета: а) 91 «Прочие доходы и расходы» б) 99 « Прибыли и убытки»
ВСЕГО
ПО ЖУРНАЛУ |
300 100 400 4 000 667 3 500 700 533 4 000 12 000 750 10 000 2000 800 160 9 000 200 1840 10 300 10 200 109 000 10 100 400 300 300 200 210 141010 773 765 8175 757 45 45 15 - 10576 156 000 104 000 106 000 108 000 108 000 7 000 10 000 8 500 9 000 12 000 10 000 15 000 4 000 667500 55536 37024 37736 38448 38448 2492 3560 3026 3204 4272 3560 5340 232646 79 655 750 1500 1500 5 000 86 905 277 756 35 000 230 756 5 000 4 000 274 756 3 000 3 000 1 800 360 3 200 640 6000 15 400 10 600 14 000 10 000 10 800 60 800 32 000 70 055 102 055 3 604 2 396 3 467 3 533 13000 20 000 12 600 4 000 2 550 19 150 8 400 20 000 300 30 000 4 000 15 000 12 600 5 800 2 500 20 900 600 20560 13707 13971 14235 62473 7 000 500 70 6430 340 000 269 000 295 000 285 000 2280 900 855473 376592 292349 184503 1708917 7 000 600 515473 107592 519917 45365 950 000 1800 000 300060 400 8 500 8 900 1800 000 8 500 400 15742 7 000 15 000 22 000 10000 22 785 32785 1800 50 1850 233 940 474 460 750 30 000 739150 100 000 10 000 9 000 1 800 7200 7200 23700 63097 198009 |
20/А 26 62 91 91 05 91/9 51 60 51 15 19 76 76 10 16 68 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/2 25/2 23 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/2 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 69 20/А 20/Б 20/С 20/Д 23 25/1 25/1 23 25/2 25/2 23 26 70 70 28/б 70 70 50 70 70 51 26 19 26 19 20 20 20 20 23 10 20 50 71 26 58 58 51 91 58 97 26 26 26 20/А 20/Б 20/С 20/Д 28 10 73/2 20/Д 43 40 90/2 90/2 90/2 62 90/3 44 76 51 51 90/2 99 51 91 99 71 50 69 68 76 86 82 91 01/в 02 91 99 99 99 99 |
05 91 68 04 91 99 62 51 76 60 60 15 19 15 15 19 10 16 70 69 68 76 20 28/б 73 51 50 76 50 60 96 23 96 51 50 68 51 91 66 66 51 71 97 25 20/Д 28 28 28 40 20 40 26 43 90/1 68 51 62 76 44 90 76 68 50 71 51 80 58 01 01/в 01/в 91 91 68 84 |
|||
| Сн = 650000 | 46) 9000 46) 1800 46) 7200 |
| 1)
890000
2) 100000 46) 9000 | |
| Об = 999000 | Об = 18000 |
| Ск = 1631000 |
| Сн = 130000 | 5) 3500 |
| | |
| Об = 0 | Об = 3500 |
| Ск = 126500 |
Д № 01 К Д № 04 К
|
46) 1800 |
Сн = 99500 |
| 3а)
10100
3б) 6200 | |
| Об = 1800 | Об = 16300 |
| Ск = 114000 |
|
5) 700 |
Сн = 6000 |
| 4) 400 | |
| Об = 700 | Об = 400 |
| Ск = 5700 |
Д № 02 К Д № 05 К
| Сн = 890000 | 1) 890000 2) 100000 |
| 2)
100000 | |
| Об = 100000 | Об = 990000 |
| Ск = 0 |
| Сн = 526838 | 9) 141010 |
| 7в)
9000
19) 102055 30) 500 | |
| Об = 111555 | Об = 141010 |
| Ск = 497383 |
Д № 08 К Д № 10 К
| 7а) 10000 | 7б) 800
7в) 9200 |
| Об = 10000 | Об = 10000 |
| Сн = 40000 | 10) 10576 |
| 7в)
200 | |
| Об = 200 | Об = 10576 |
| Ск = 29624 |
Д № 15 К Д № 16 К
| Сн = 78500 | 7б) 160 8) 1840 |
| 7а)
2000
17а) 360 17б) 640 | |
| Об = 3000 | Об = 2000 |
| Ск = 79500 |
| Сн = 800000 | 13) 1500 30) 7000 32) 1708917 |
| 4а)
300
9а) 20500 9б) 119100 10а) 1538 10б) 8932 11а) 260000 11б) 214000 12а) 92560 12б) 76184 18) 50000 20а,б) 13000 29а,б) 62473 30) 6430 | |
| Об = 925017 | Об = 1717417 |
| Ск = 7600 |
Д № 19 К Д № 20 К
| Сн = 200000 | 19) 102055 |
| 3а)
2100
3б) 1500 9в) 400 9г) 200 10в) 45 11в) 108000 11г) 8500 11д) 10000 12в) 38448 12г) 3026 12д) 3560 18) 10800 | |
| Об = 186579 | Об = 102055 |
| Ск = 284524 |
| 3а)
8000
3б) 2300 9г) 600 11г,д) 3800 12гд) 13528 |
29А) 20560
29Б) 13707 29С) 13971 29Д) 14235 |
| Об = 62473 | Об = 62473 |
Д № 23 К Д № 25 К
| 3б)
2400
4б) 100 10г) 15 11е) 15000 12е) 5340 17) 5000 23) 8400 27б,в) 8300 28) 600 |
34) 45365 |
| Об = 45365 | Об = 45365 |
| 13в)
1500
30) 7000 |
13в) 1500
30) 7000 |
| Об = 8500 | Об = 8500 |
Д № 26 К Д № 28 К
| 32)
1708917 |
31) 1189000
33) 519917 |
| Об = 1708917 | Об = 1708917 |
| Сн = 705000 | 35) 950000 |
| 31)
1189000 | |
| Об = 1189000 | Об = 950000 |
| Ск = 944000 |
Д № 40 К Д № 43 К
| 37)
400 |
38) 400 |
| Об = 400 | Об = 400 |
| Сн = 1600 | 15)274756 16) 3000 22) 19150 42 1800 |
| 14)
277756
21) 20000 42) 50 | |
| Об = 297806 | Об = 298706 |
| Ск = 700 |
Д № 44 К Д № 50 К
| Сн = 523162 | 6) 12000 14) 277756 21) 20000 24) 20000 26) 15000 37) 8900 43) 739150 |
| 6)
4750
16) 3000 25) 30000 37б) 1808500 40) 22000 | |
| Об = 1868250 | Об = 1092806 |
| Ск = 1298606 |
Информация о работе Учёт амортизации основных средств и их восстановление в современных условиях